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下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( ) A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 C.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

题目
下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )

A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
C.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
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1.关于内部控制审计报告中的强调事项段,下列说法中错误的是()。A.仅用于提醒审计报告使用者关注B.并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C.用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D.通常放在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后

2.下列关于评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷 B.在计划和实施审计工作时，注册会计师需要寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷 C.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关 D.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小

3.在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。 A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

4.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

更多“下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( ) ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。

    A、与企业相关的风险
    B、对内部控制有效性的初步判断
    C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
    D、与企业沟通过的内部控制缺陷

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四项都是注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的事项，另外，还需要考虑相关法律法规和行业概况；企业内部控制最近发生变化的程度；可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围；企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。

  • 第2题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第3题：

    下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。

    • A、以日常监督和专项监督为基础
    • B、结合年度内部控制评价
    • C、由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见
    • D、按照规定的权限和程序进行审核
    • E、对内部控制缺陷进行及时报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

    • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
    • B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
    • C、重大缺陷应由董事会予以最终认定
    • D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。

    • A、内部控制设计缺陷
    • B、内部控制执行缺陷
    • C、内部控制重要缺陷
    • D、内部控制重大缺陷

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

    • A、了解被审计单位内部控制
    • B、舞弊风险评估与应对
    • C、项目组讨论纪要
    • D、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。

    • A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷
    • B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷
    • C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷
    • D、注册会计师知悉对企业内部控制…

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
    A

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

    C

    重大缺陷应由董事会予以最终认定

    D

    企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法


    正确答案： C
    解析： 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷

    B

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定

    C

    只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论

    D

    重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合


    正确答案： A
    解析：
    AD两项，重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合。B项，对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。

  • 第10题：

    多选题
    内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。
    A

    内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊

    B

    发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

    C

    企业审计委员会对内部控制的监督无效

    D

    内部审计机构对内部控制的监督无效


    正确答案： C,B
    解析： 下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（3）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C

    内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价


    正确答案： B
    解析：
    企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，说法不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷

    B

    企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果

    C

    内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效

    D

    一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项关于我国内部控制的描述中，错误的有（　）。

    A.内部控制只能为实现目标提供合理保证
    B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督
    C.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定
    D.注册会计师应对内部控制审计过程中注意到的财务报告内部控制的重大缺陷予以披露

    答案：B,D
    解析：
    董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等，选项B错误。《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。它明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷予以披露，选项D错误。

  • 第14题：

    关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

    • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
    • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
    • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

    正确答案:B,C

  • 第15题：

    下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。

    • A、制定内部控制缺陷标准
    • B、评估控制结果
    • C、记录与报告
    • D、向行业监管部门报告

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
    • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）

    • A、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
    • B、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
    • C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
    • D、企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列各项中，说法不正确的是（）。

    • A、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷
    • B、企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果
    • C、内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效
    • D、一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

    • A、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    • B、内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
    • C、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    • D、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（）。
    A

    一般缺陷

    B

    重要缺陷

    C

    重大缺陷

    D

    设计缺陷


    正确答案： C
    解析： 内部控制缺陷，按照内部控制严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。按照内部控制缺陷本质不同分为设计缺陷和运行缺陷。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。
    A

    以日常监督和专项监督为基础

    B

    结合年度内部控制评价

    C

    由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见

    D

    按照规定的权限和程序进行审核

    E

    对内部控制缺陷进行及时报告


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业内部控制评价程序的相关说法中，正确的有(    )。
    A

    内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的

    B

    按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷

    C

    重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视

    D

    企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。
    A

    重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    B

    重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    C

    内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。
    A

    财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷

    B

    财务报告内部控制存在一项重大缺陷

    C

    财务报告内部控制存在多项重大缺陷

    D

    注册会计师知悉对企业内部控制…


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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