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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外
题目
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：
（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）
要求：
（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B、购买固定资产计算的进项税额
C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
D、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
参考答案：A,B,C
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第2题：
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生下列经济业务：
(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，并按10%实际支付了价外补贴。取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税l.36万元，尚未支付，烟丝已经验收入库。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。款项未支付；
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元；
(4)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付(2009年1月1日前，固定资产不得抵扣进项税)；
(5)上月购入的烟丝因火灾损失3万元，等待处理；
(6)将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到；
(7)以自产丙种卷烟20箱l0万元(成本价)用于对外投资(税务机关核定丙种卷烟消费税比例税率为45%)。
其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。
要求：
(1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加。
(2)计算烟丝厂应代收代缴的税金。
正确答案：
(1)①外购烟叶进项税额
=[400000×(1+10%)+400000×(1+10%)×20%]×13%+30000×7%
=70740(元)
加工费可抵扣进项税额=13600元
②外购烟丝可抵扣进项=68000元
③2009年1月1日以前，购进设备的进项不得抵扣
④进项税额转出=30000×17%=5100(元)
进项税合计=13600+70740+68000-5100=147240(元)
(2)销售乙种卷烟的销项税额=360000×17%=61200(元)
销售甲种卷烟的销项税额=100000×17%=17000(元)
丙种卷烟组价=100000×(1+10%)÷(1-45%)=200000(元)
销售丙种卷烟的销项税额=200000×17%=34000(元)
销项税合计=61200+17000+34000=112200(元)
(3)当期应纳增值税额=112200-147240=-35040(元)
(4)原材料成本=400000×(1+10%)+400000×(1+10%)×20%+30000-70740=487260(元)
代收代缴消费税=(487260+80000)÷(1-30%)×30%=243111.43(元)
代收代缴城市维护建设税=243111.43×5%=12155.57(元)
代收代缴教育费附加=243111.43×3%=7293.34(元)
应代收代缴税金合计=243111.43+12155.57+7293.34=262560.34(元)
(5)乙种卷烟单价=360000÷(18×250)=80(元)，适用税率45%
销售乙种卷烟应缴纳消费税=360000×45%+18X150=164700(元)
甲种卷烟单价=100000÷(10×250)=40元，适用税率30%
销售甲种卷烟应缴纳消费税=100000×30%+150×10=31500(元)
丙种卷烟视同销售应缴纳消费税=200000×45%+150×20=93000(元)
可抵扣的消费税=15×20000×30%+243111.43×10%=114311.14(元)
消费税=164700+31500+93000-114311.14=174888.86(元)
(6)城市维护建设税=174888.86×7%=12242.22(元)
教育费附加=174888.86×3%=5246.67(元)
合计应缴纳城建税和教育费附加=12242.22+5246.67=17488.89(元) -
第3题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月应纳增值税额为()元。
A:19028
B:21524.96
C:23450
D:18970答案：A解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第4题：
（2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）答案：错解析：（ 1）增值税一般纳税人销售谷物（初级农产品），适用 9%的低税率；（ 2）农业生产者销售自产谷物，免征增值税。 -
第5题：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2019年10月，生产经营如下：
（1）从烟农手中购进烟叶，支付买价30000元，并且按照规定支付了3000元的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费10000元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1300元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。
（2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。
（3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。
（4）领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟3箱，取得不含税销售收入120000元；领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入520000元。
（5）本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝（已抵扣进项税额）霉烂变质，成本20000元。
（其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支；雪茄烟的消费税税率36%，烟丝的关税税率为50%；上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算丙企业应代收代缴的消费税；
（2）计算甲卷烟厂当期应缴纳的进口环节消费税和增值税；
（3）计算甲卷烟厂应向主管税务机关缴纳的增值税；
（4）计算甲卷烟厂应向主管税务机关缴纳的消费税。答案：解析：（1）丙企业应代收代缴的消费税=[（30000+3000）×（1+20%）×（1-12%）+10000+10000]÷（1-30%）×30%=23506.29（元）。
（2）应缴纳进口环节增值税=（30000+30000×50%）÷（1-30%）×13%=8357.14（元）
应缴纳进口环节消费税=（30000+30000×50%）÷（1-30%）×30%=19285.71（元）
应缴纳的进口环节消费税和增值税合计=8357.14+19285.71=27642.86（元）。
（3）
业务（1）：准予抵扣的进项税额=（30000+3000）×（1+20%）×10%+10000×9%+1300=6160（元）
业务（2）：准予抵扣的进项税额=20000×3%=600（元）
业务（4）：应确认的增值税销项税额=120000×13%+520000×13%=83200（元）
业务（5）：应转出的进项税额=20000×13%=2600（元）
甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=83200-6160-600+2600-8357.14=70682.86（元）。
（4）应缴纳的消费税=120000×56%+3×150-20000×30%×60%+520000×36%=251250（元）。 -
第6题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下： （1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元/支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元） 要求： （1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
正确答案: （1）增值税：
①外购、加工烟丝进项税额=68＋1.36=69.36（万元）
②外购烟叶进项税额=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（万元）
③销售卷烟销项税额=36000×17%=6120（万元）
④应缴纳增值税=6120－5.757－69.36=6044.88（万元）
（2）消费税
①收回加工烟丝应纳消费税=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（万元）
②销售卷烟消费税额=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（万元）
③批发环节（价格40000万元）
40000×11%=4400（万元）
18000×250=450（万元）
④生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150×2×30%=90（万元）
应缴纳消费税=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（万元） -
第7题：
卷烟厂、烟丝厂购进自用的烟叶，多余的烟叶可卖给其他卷烟厂、烟草公司。
正确答案:错误 -
第8题：
不定项题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（）万元。A12
B24
C84
D108
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
不定项题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。卷烟厂9月应缴纳的增值税额为（）万元。A670.26
B574.18
C462.06
D450.26
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题综合题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列经济业务：（1）当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证，另支付含税运输费用3.33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 （3）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付。 （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。 （6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元，已取得货运增值税专用发票）。 （7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发。 （8）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。 （9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。（已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，每标准箱50000支，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算卷烟厂进口环节应纳消费税； （2）计算卷烟厂进口环节应纳增值税； （3）计算烟丝厂应代收代缴的消费税； （4）计算卷烟厂应缴纳的消费税； （5）计算卷烟厂可抵扣的进项税额； （6）计算卷烟厂的销项税额； （7）计算卷烟厂应缴纳的增值税； （8）计算烟草批发公司应缴纳的消费税。正确答案： （1）进口特制烟丝应缴纳的消费税=（30+6）÷（1-30%）×30%=15.43（万元）（2）卷烟厂进口环节应纳增值税=（30+6）÷（1-30%）×17%=8.74（万元）（3）发出烟叶的成本=［40×（1+10%）+40×（1+10%）×20%］×（1-13%）+3.33÷（1+11%）=48.94（万元）烟丝厂应代收代缴消费税=（烟叶成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（48.94+8）÷（1-30%）×30%=24.40（万元）（4）销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×50000×0.003÷10000=340.5（万元）销售乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600×50000×0.003÷10000+18÷1.17×36%=1355.54（万元）实际应缴纳的消费税=340.5+1355.54-150×2×30%=1606.04（万元）（5）可抵扣的进项税额①外购烟叶进项税额=［40×（1+10%）+40×（1+10%）×20%］×13%+3.33÷（1+11%）×11%=7.19（万元）②外购烟丝和加工烟丝进项税额=68+1.36=69.36（万元）③2013年8月1日起，购进小汽车取得的增值税专用发票，增值税5.1万元可以作为进项税抵扣；④接受投资的货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.7万元可以作为当期进项税抵扣；⑤烟丝因非正常损失，原抵扣的进项税应作进项税额转出处理=（3-0.465）×17%+0.465×11%=0.48（万元）⑥进口环节缴纳的增值税，可以作为进项抵扣：8.74万元进项税额合计=7.19+69.36+5.1+1.7-0.48+8.74=91.61（万元）（6）本月销项税额=3600×17%+600×17%+80×17%+18÷1.17×17%=730.22（万元）（7）本月应纳增值税=730.22-91.61=638.61（万元）（8）烟草批发公司应缴纳的消费税=600×（1+20%）×5%=36（万元）【解析】进口环节的税收和交给税务机关的税收要分别核算，注意交给税务机关的税收不能包括进口环节的税收，进口环节缴纳的增值税，可以作为进项税在计算交给税务机关的增值税中抵扣；注意甲类卷烟和乙类卷烟消费税税率的不同；注意2013年8月1日以后运费的抵扣问题。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题2.某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2017年2月主要经营活动和缴纳税金的情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；（3）向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；（4）因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；正确答案：解析： -
第12题：
问答题综合题：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2015年3月发生如下业务： （1）本月从甲厂（一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付含税运输费用2.12万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 （2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生含税运费8.48万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票。 （3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价10万元、价外补贴1万元，按规定缴纳了烟叶税，将其委托乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 （4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 （5）将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元，本月在当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。（其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%；雪茄烟成本利润率为5%；烟丝进口关税税率为10%，相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣） 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。 （2）该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。 （3）该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。 （4）该卷烟厂当月增值税的销项税额。 （5）该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。 （6）该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。 （7）乙企业应代收代缴的消费税额。 （8）该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。 （9）该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。 （10）该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。正确答案： （1）业务2：进口烟丝的关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费，不包括起卸后发生的运费。关税完税价格=（150+20）×（1+3‰）=170.51（万元）应纳关税=170.51×10%=17.05（万元）（2）进口环节缴纳的增值税=（170.51+17.05）÷（1-30%）×17%=267.94×17%=45.55（万元）（3）进口环节缴纳的消费税=（170.51+17.05）÷（1-30%）×30%=267.94×30%=80.38（万元）（4）业务4：纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。增值税销项税额=400×17%+100×50%×17%=76.5（万元）业务5：将自产新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税销项税额。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×17%=1.51（万元）当期销项税额合计=76.5+1.51=78.01（万元（5）业务1：准予抵扣的进项税额=8.5+2.12（1+11%）×11%+6.8×（1-2%）=15.37（万元）业务2：起卸后发生的运费可以抵扣进项税额=8.48+（1+11%）×11%=0.84（万元）业务3：可以抵扣的进项税额=（10+1）×（1+20%）×13%+2×17%=2.06（万元）当期准予抵扣的进项税额合计=45.55+15.37+0.84+2.06=63.82（万元）（6）当期应纳增值税=78.01-63.82=14.19（万元）（7）业务3：乙企业应代收代缴的消费税=［（10+1）×（1+20%）×（1-13%）+2］+（1-30%）×30%=5.78（万元）（8）本月准予抵扣的消费税=348.21×30%=104.46（万元）（9）业务4：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。应纳消费税=400×56%+100×50%×56%+（200+50×50%）×150÷10000-104.46=150.92（万元）将自产新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算消费税。应纳消费税=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×36%=3.19（万元）当月应自行申报缴纳消费税=150.92+3.19=154.11（万元）（10）该卷烟厂当月自行申报并缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（154.11+14.19）×（7%+3%+2%）=20.20（万元）。解析： 暂无解析 -
第13题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。
(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。
要求：
(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；
(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；
(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；
(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。
正确答案：
(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208．2(万元)
(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额：
销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670．26(万元)
应纳税额=670．26—208．2=462．06(万元)
(3)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400×30%=120(万元)
(4)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×45%+1500×0．015—120=1657．5(万元) -
第14题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。
（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。
要求：
（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；
（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；
（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；
（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。
正确答案：
(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60×7%＝208.2(万元)
(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额：
销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
应纳税额=670.26—208.2=462.06(万元)
(3)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400×30%=120(万元)
(4)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×45%+1500×0.015-120=1657.5(万元) -
第15题：
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。A.21
B.42
C.84
D.140答案：A解析：当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=140×15%=21（万元）。 -
第16题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2020年5月发生如下业务：
（1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从某小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元；进口一批烟丝，关税完税价格350万元、组成计税价格550万元，进口消费税165万元，进口烟丝的增值税71.5万元。
（2）2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂，成本20万元。
（3）月初库存外购烟丝买价30万元；月末库存外购烟丝买价50万元。
1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。
2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。答案：解析：1.当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（万元）。
2.当期准予扣除的增值税的进项税额=52+300×3%+71.5-20×13%=129.9（万元）。 -
第17题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。A.（4407＋50）×13％＝579.41万元
B.4407÷（1＋13％）×13％＋50×13％＝513.5万元
C.（4407＋50）÷（1－13％）×13％＝665.99万元
D.（4407＋50）÷（1＋13％）×13％＝512.75万元答案：D解析：增值税普通发票上注明的金额为含税金额，需要换算为不含税金额，销项税额＝（4 407＋50）÷（1＋13％）×13％＝512.75（万元）。 -
第18题：
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。
正确答案:错误 -
第19题：
某增值税一般纳税人购进机床，其进项税额不得申报抵扣。
正确答案:错误 -
第20题：
单选题2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。A181.09
B208.36
C244.36
D256.36
正确答案： A解析： 用外购已税烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳的消费税时，准予按照生产领用量扣除外购烟丝已纳的消费税。卷烟的定额消费税=800×250×200×0.003/10000=12（万元）；乙企业应代收代缴消费税=（160+20+12）÷（1-56%）×56%+12-160×30%=208.36（万元）。 -
第21题：
问答题某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元;(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元(有收购凭证注明价款);(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨，每吨2000元(不含税)，增值税专用发票上注明税款为5200元;(4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元(不含税);(5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元(含税)。要求：根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。正确答案：解析： -
第22题：
判断题某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： 根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用于13%的低税率。 -
第23题：
不定项题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。卷烟厂9月应缴纳的消费税为（）万元。A2206.5
B2184
C2086.5
D2064
正确答案： B解析： 暂无解析