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A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（ ）。A．575万元B．550．25万元C．518．75万元D．500万元

题目

A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（ ）。

A．575万元

B．550．25万元

C．518．75万元

D．500万元

相似考题

1.某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。已知:该公司适用25%企业所得税率。要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。

2.某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。A.7726B.7779C.8715D.8270

3.A国公司R在某一纳税年度的总所得额为300万元，其中源自A国的所得为200万元，源自B国的所得为100万元。A国所得税率为35%，B国所得税率为20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法，则R公司该年度的应纳税额为（　）万元。A.20B.78C.98D.118

4.某集团公司,其母公司设在中国境内,在境外A国设立一子公司,子公司2009年度的应纳税所得额为1500万元(人民币,下同),已知A国企业所得税税率为20%,子公司在A国缴纳所得税300万元,并从税后利润1200万中分给中国母公司股息200万元。则该母公司应就分回的税后利润在我国缴纳的企业所得税为()万元。A、0B、50C、12.5D、62.5

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  • 第1题：

    我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。
    　　要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）还原来自甲国的税前所得
    　　甲国预提所得税前所得＝95÷（1－5%）＝100（万元）；
    　　来源于甲国的境外应纳税所得额＝100÷（1－20%）＝125（万元）。
    　　（2）还原来自乙国的税前所得
    　　乙国预提所得税前所得＝360÷（1－10%）＝400（万元）；
    　　乙国所得间接负担的企业所得税＝200×50%＝100（万元）；
    　　来源于乙国的境外应纳税所得额＝400＋100＝500（万元）。

  • 第2题：

    中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元,甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是( )万元。

    A.90
    B.142.86
    C.150
    D.100

    答案：B
    解析：
    将不含所得税的应纳税所得额还原为含税的,甲国的不含所得税的应纳税所得额=90/(1-109%)=100(万元),还原成含税的=100/(1-30%)=142860万元)。

  • 第3题：

    中国甲公司在M国设立有子公司乙（乙可以被纳入甲的抵免范围）。2019年，甲公司实现应纳税所得额1000万元，收到乙公司分回的净股息90万元。M国的企业所得税税率为20%，股息预提所得税税率为10%。则甲公司当年应向中国税务机关缴纳的企业所得税为（）

    A．250

    B．246.25

    C．256.25

    D．以上都不对


    《联合国国际货物销售合同公约》对货物贸易是否具有“国际性”的判断标准为“营业地标准”即以买卖双方的营业地处于不同国家为标准。本案例中A、B、C三家公司的“营业地”情况分别为：在甲国有A公司、在乙国有B公司和C公司。因此C公司与A公司签订的来料加工合同以及C公司从A公司购买机器设备的贸易活动具有“国际性”；C公司从B公司购得原材料并加工为成品的贸易活动不具有“国际性”；B公司加工后的成品再转卖给A公司的贸易活动也具有“国际性”。

  • 第4题：

    中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（　　）万元。

    A.90
    B.142.86
    C.150
    D.100

    答案：B
    解析：
    本题的考核点是企业所得税境外所得的抵免问题。将不含所得税的应纳税所得额还原为含税的，即甲国的不含所得税的应纳税所得额=90/（1-10%）=100（万元），还原成含税的=100/（1-30%）=142.86（万元）。

  • 第5题：

    我国居民企业B公司在甲国设立一分公司，构成所在国的常设机构，需要自主申报纳税。总分公司按照收入比例分摊总部管理费用，2018年度B公司企业所得税纳税申报表项目如下：
    　　（1）B公司利润总额为200万元，其中国内营业收入400万元，总部管理费用20万元；
    　　（2）甲国分公司营业收入100万元，总支出80万元，其中按照我国税法确认可税前扣除的工资、资产折旧、利息等合理支出70万元，企业所得税支出6万元；
    　　（3）应收乙国某企业税后特许权使用费收入22.5万元，乙国预提所得税率10%，该特许权的相关摊销费用15万元，已在B公司境内利润中扣除。
    　　要求：
    　　（1）计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额。
    　　（2）计算B公司来源于乙国的境外应纳税所得额。
    　　（3）计算B公司境内应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    　　（1）B公司来源于甲国的境外应纳税所得额
    　　①按甲国税法计算的税后所得＝100－80＝20（万元）
    　　②甲国所得计入B公司利润总额的金额＝20＋6＝26（万元）
    　　③来源于甲国的境外应纳税所得额＝26＋（80－70）－20×[100÷（400＋100）]＝26＋10－4＝32（万元）
    　　（2）B公司来源于乙国的境外应纳税所得额
    　　①乙国所得计入B公司利润总额的金额＝22.5÷（1－10%）＝25（万元）
    　　②来源于乙国的境外应纳税所得额＝25－15＝10（万元）
    　　（3）B公司境内应纳税所得额＝200－（26＋25）＋（4＋15）＝168（万元）

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