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甲公司为增值税一般纳税人,2×15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12000万元,结转成本8000万元,当期应交纳的增值税为1060万元,有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2×15年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是()。A.3400万元B.3420万元C.37

题目

甲公司为增值税一般纳税人,2×15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12000万元,结转成本8000万元,当期应交纳的增值税为1060万元,有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2×15年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是()。

A.3400万元

B.3420万元

C.3760万元

D.4000万元


相似考题

2.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2019年甲公司发生如下经济活动:(1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。(3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。(4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。 根据资料(3),判断下列选项,正确的是(  )。A.销售实现时确认主营业务收入117万元B.销售实现时结转主营业务成本50万元C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元

3.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2019年甲公司发生如下经济活动:(1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。(3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。(4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。 针对资料(1),甲公司以下会计处理正确的是(  )。A.确认主营业务收入425万元B.确认主营业务成本300万元C.在收到货款时确认财务费用4.25万元D.在收到货款时确认银行存款493万元

更多“甲公司为增值税一般纳税人,2×15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12000万元,结 ”相关问题
  • 第1题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2019年甲公司发生如下经济活动:

    (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。

    (2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。

    (3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。

    (4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。

    要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。
    针对资料(4),甲公司在7月应确认的其他业务收入的金额为(  )。

    A.10万元

    B.8万元

    C.18万元

    D.23万元

    答案:C
    解析:
    其他业务收入的金额=10+2+6=18(万元),销售自产产品计入主营业务收入,罚款收入计入营业外收入,选项C正确。

  • 第2题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2019年甲公司发生如下经济活动:

    (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。

    (2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。

    (3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。

    (4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。

    要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。
    根据资料上述资料,甲公司应确认的营业收入为(  )。

    A.576万元

    B.566万元

    C.556万元

    D.541元

    答案:D
    解析:
    甲公司应确认的营业收入=425-12+(100-10)+18+20=541(万元)。

  • 第3题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年该公司发生以下交易或事项:
    (1)2月1日,向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元;该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时,得知乙公司流动资金暂时短缺,但基于乙公司以往良好的信用记录,甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。
    (2)3月2日乙公司经营状况良好,甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货款及税款。
    (3)4月3日,向丙公司销售B商品10 000件,销售价格为每件40元(不含增值税),每件销售成本为30元,甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品,符合销售收入确认条件,但尚未收到货款。
    (4)5月4日,收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件,甲公司同意退货,并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字),退回的B商品已经入库。
    (5)6月5日,收到丁公司开具的代销清单,同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.3万元;合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。
    要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
    根据资料(1),下列各项中,甲公司会计处理表述正确的是( )。

    A.2月1日不确认销售商品收入
    B.2月1日确认销售商品收入20万元
    C.2月1日结转商品销售成本12万元
    D.2月1日确认应交增值税销项税额2.6万元

    答案:A,D
    解析:
    甲公司在销售商品时得知乙公司流动资金暂时短缺,虽然发出了商品,但很可能收不到这笔资金,不符合收入确认条件,所以不确认收入,同时也不能结转相应的成本。但是因为纳税义务已经发生,所以应该确认增值税销项税额2.6万元。

  • 第4题:

    甲公司应付乙公司购货款2 000万元于2×18年6月20日到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2 000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税价格),成本为每件4万元,未计提存货跌价准备。6月30日,甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。乙公司在该项交易前已就该债权计提了500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的有( )。

    A.甲公司应确认营业收入800万元
    B.乙公司应冲减信用减值损失82万元
    C.甲公司应确认债务重组收益418万元
    D.乙公司应确认取得A商品成本1 400万元

    答案:B,C,D
    解析:
    甲公司应确认营业收入=200×7=1 400(万元),选项A错误;乙公司应冲减信用减值损失=(200×7+200×7×13%)-(2 000-500)=82(万元),选项B正确;甲公司应确认债务重组收益=2 000-(200×7+200×7×13%)=418(万元),选项C正确;乙公司应确认取得A商品成本=200×7=1 400(万元),选项D正确。

  • 第5题:

    甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项32万元;(2)甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品,投入在建工程项目;(3)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为()万元。

    • A、39
    • B、69
    • C、59
    • D、50

    正确答案:A

  • 第6题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后,对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响;(2)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项32万元;(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批库存商品,投入在建工程项目;(4)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。甲公司2020年度因上述交易或事项应当确认的收入为(  )万元。
    A

    110

    B

    104

    C

    119

    D

    141


    正确答案: C
    解析:
    企业应当视同销售的情况:企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费,将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或投资者、对外捐赠等。事项(1),以库存商品对外投资应视同销售;事项(2)以库存商品抵偿债务,视同销售;事项(3)自产的物品用于在建工程,应当确认在建工程的成本而不确认收入;事项(4),库存商品作为集体福利发放给职工应视同销售。甲公司2020年度因上述交易或事项应当确认的收入=65+25+14=104(万元)。

  • 第7题:

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年甲公司发生如下经济活动: (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。 (3)7月,甲公司销售原材料收入10万元(不含税),成本为8万元。 (4)8月,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,罚款收入1万元。 根据资料(2),下列说法中正确的是()。
    A

    销售实现时确认主营业务收入117万元

    B

    销售实现时结转主营业务成本50万元

    C

    发生销售折让时冲减主营业务收入10万元

    D

    日后实际收到货款时应确认银行存款117万元


    正确答案: A,B
    解析: 甲公司的会计处理如下:
    销售实现时:
    借:应收账款 117
    贷:主营业务收入 100
    应交税费——应交增值税(销项税额) 17
    借:主营业务成本 50
    贷:库存商品 50
    发生销售折让时:
    借:主营业务收入 10
    应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
    贷:应收账款 11.7
    实际收到款项时:
    借:银行存款 105.3
    贷:应收账款 105.3

  • 第8题:

    多选题
    甲股份有限公司(本题下称甲公司),为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。2×17年12月10日,甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同规定:甲公司向丙公司销售产品一台,并负责安装调试,合同约定总价款(包括安装调试费)为900万元(不含增值税);安装调试工作为销售合同的重要组成部分,双方约定丙公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司该产品的成本为700万元。12月25日,甲公司将产品运抵丙公司。甲公司2×18年1月1日开始安装调试工作;2×18年2月25日产品安装调试完毕并经丙公司验收合格。甲公司2×18年2月26日收到丙公司支付的全部合同价款。甲公司对丙公司的销售业务,下列处理中正确的有()。
    A

    甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年不应确认销售收入

    B

    甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务收人为900万元

    C

    甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务成本为700万元

    D

    甲公司销售的设备在安装调试工作完成并验收合格后才能确认收入


    正确答案: D,C
    解析: 甲公司对丙公司的销售业务,因安装调试工作为销售合同的重要组成部分,所以在安装调试工作完成时才能确认收入,结转成本,选项B和C不正确。

  • 第9题:

    问答题
    甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元(未计提存货跌价准备),增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付,不考虑其他相关税费。(2)1月2日,甲公司与丙公司签订分期收款销售合同,向丙公司销售产品50件,单位成本0.072万元(未计提存货跌价准备),单位售价0.1万元。根据合同规定:丙公司可享受20%的商业折扣;丙公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分2个月(包括购货当月)于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按规定开具增值税专用发票一张,丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。判断甲公司向乙公司销售商品是否应确认收入并说明理由,编制甲公司1月份向乙公司销售商品有关的会计分录。

    正确答案: 甲公司向乙公司销售商品不应确认收入。理由:因销售协议约定甲公司应在当年5月31日将所售商品按固定价格回购,说明与该商品相关的风险和报酬未转移。会计分录:①1月1日借:银行存款128.7贷:其他应付款110应交税费—应交增值税(销项税额)18.7借:发出商品90贷:库存商品90②1月31日借:财务费用2[(120-110)/5]贷:其他应付款2
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,2X15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12000万元,结转成本8000万元,当期应交纳的增值税为1060万元,有关税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2X15年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2X15年营业利润是()。
    A

    3400万元

    B

    3420万元

    C

    3760万元

    D

    4000万元


    正确答案: B
    解析: 营业利润=12000-8000-100+320-820=3400(万元),可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益,不影响营业利润,出售专利技术的收益计入营业外收入,不影响营业利润。

  • 第11题:

    单选题
    甲公司系增值税一般纳税人,2012年11月份发生如下业务:(1)取得产品销售收入1000万元,相应的成本为680万元,对应的销售费用为15万元;(2)计提当月生产固定资产折旧15万元,生产的产品已经全部对外销售;(3)计提存货跌价准备30万元;(4)取得当期交易性金融资产的股利收入65万元;(5)确认当月管理人员工资120万元。则甲公司当月的利润总额为( )。
    A

    205万元

    B

    220万元

    C

    235万元

    D

    250万元


    正确答案: D
    解析: 【答案解析】本题考查对利润总额的计算。 利润总额=1000-680-15-15-30+65-120=205(万元)

  • 第12题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年甲公司发生如下经济活动: (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。 (3)7月,甲公司销售原材料收入10万元(不含税),成本为8万元。 (4)8月,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,罚款收入1万元。 根据上述资料,甲公司应确认的营业收入为()万元。
    A

    529.75

    B

    536

    C

    543

    D

    533


    正确答案: A
    解析: 甲公司应确认的营业收入=425+100×(1-10%)+10+2+6:533 (万元),选项D正确。

  • 第13题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2019年甲公司发生如下经济活动:

    (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。

    (2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。

    (3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。

    (4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。

    要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。
    根据资料(1)至(4),甲公司需要确认的营业外收入的金额为(  )。

    A.10万元

    B.12万元

    C.6万元

    D.3万元

    答案:D
    解析:
    企业的罚款收入应计入营业外收入,选项D正确。

  • 第14题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2020年5月1日,甲公司向乙公司销售一批产品,不含税售价为100万元,给予20%的商业折扣,甲公司于当日发出产品,符合收入确认条件,款项尚未收到,该产品的成本为50万元。不考虑其他因素,下列有关会计处理表述正确的有( )。

    A.甲公司确认应收账款金额为90.4万元
    B.甲公司确认应收账款金额为100万元
    C.甲公司确认应交税费金额为10.4万元
    D.甲公司确认应交税费金额为13万元

    答案:A,C
    解析:
    会计分录:
    借:应收账款 90.4
      贷:主营业务收入 80
        应交税费——应交增值税(销项税额) 10.4
    借:主营业务成本 50
      贷:库存商品 50

  • 第15题:

    (2016年)甲公司为增值税一般纳税人,2×15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12 000万元,结转成本8 000万元,当期应交纳的增值税为1 060万元,有关税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、其他债权投资当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及其他债权投资在2×15年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是(  )。

    A.3 400万元 
    B.3 420万元 
    C.3 760万元  
    D.4 000万元

    答案:D
    解析:
    营业利润=12 000-8 000-100+320-820+600=4 000(万元),其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益,不影响营业利润,出售专利技术的收益计入资产处置损益,影响营业利润。

  • 第16题:

    甲公司为增值税一般纳税人,2×15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12 000万元,结转成本8 000万元,当期应交纳的增值税为1 060万元,有关税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产的当期市价上升260万元;(3)出售一项设备产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产可供出售金融资产在2×15年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是( )万元。

    A.3400
    B.3420
    C.3760
    D.4000

    答案:D
    解析:
    营业利润=12 000-8 000-100+320+600-820=4 000(万元)。

  • 第17题:

    多选题
    甲公司应付乙公司购货款2000万元于2×16年6月20Et到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税价格),成本为每件4万元,未计提存货跌价准备。6月30日,甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。乙公司在该项交易前已就该债权计提了500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的有()。
    A

    甲公司应确认营业收入800万元

    B

    乙公司应确认债务重组损失600万元

    C

    甲公司应确认债务重组收益362万元

    D

    乙公司应确认取得A商品成本1400万元


    正确答案: A,C
    解析: 甲公司应确认营业收入=200X7=1400(万元),选项A错误;乙公司应冲减资产减值损失=(200X7+200X7X17%)-(2000-500)=138(万元),选项B错误;甲公司应确认债务重组收益=2000-(200X7+200X7X17%)=362(万元),选项C正确;乙公司应确认取得A商品成本=200X7=1400(万元),选项D正确。

  • 第18题:

    多选题
    甲公司应付乙公司购货款2000万元于2017年6月20日到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税价格),成本为每件4万元,未计提存货跌价准备。6月30日,甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为17%。乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的有()。
    A

    甲公司应确认营业收入800万元

    B

    乙公司应确认债务重组损失600万元

    C

    甲公司应确认债务重组利得362万元

    D

    乙公司应确认取得A商品成本1400万元


    正确答案: B,A
    解析: 甲公司应确认营业收入=200×7=1400(万元),选项A错误;乙公司应冲减资产减值损失=(200×7200×7×17%)-(2000-500)=138(万元),选项B错误;甲公司应确认债务重组利得=2000-(200×7200×7×17%)=362(万元),选项C正确;乙公司应确认取得A商品成本=200×7=1400(万元),选项D正确。

  • 第19题:

    不定项题
    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。 (6)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1),下列各项中,会计处理结果正确的是()。
    A

    3月2日,甲公司应确认销售商品收入180万元

    B

    3月2日,甲公司应确认销售商品收入176万元

    C

    3月15日,甲公司应确认财务费用2万元

    D

    3月15日,甲公司应确认财务费用1.8万元


    正确答案: A,D
    解析: 本题考核现金折扣。
    3月2日销售商品时发生商业折扣,要以折扣后的价值入账:
    借:应收账款210.6
    贷:主营业务收入180
    应交税费一应交增值税(销项税额)30.6
    结转销售产品成本:
    借:主营业务成本150
    贷:库存商品150
    3月15日收回销售款,应享有1%的现金折扣:
    借:银行存款208.8
    财务费用1.8
    贷:应收账款210.6

  • 第20题:

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,经董事会批准,2×15年度财务报表于2×16年3月31日对外报出。2×15年10月20日,委托代销机构代销A产品100台,产品已发出,甲公司按售价的10%向代销机构支付手续费。至年末,代销机构已销售60台A产品,12月31日,甲公司收到代销机构开具的代销清单。 2×16年1月10日,因部分B产品的规格不符合合同约定,甲公司收到购货方退回的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》,与退回B产品相关的收入已于2×15年11月2日确认。2×15年12月31日,甲公司销售一批C产品,销售价格为900万元(不含增值税税额),销售成本为550万元,产品已发出。当日,甲公司与购货方签订回购协议,约定1年后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
    A

    在发出委托代销商品时确认收入

    B

    发生的代销手续费作为销售费用处理

    C

    售后回购交易中发出的C产品作为发出商品处理

    D

    B产品销售退回事项作为资产负债表日后调整事项处理


    正确答案: D,A
    解析: 选项A,委托代销方式销售商品,应在收到代销清单时确认收入。

  • 第21题:

    问答题
    甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2017年发生如下经济业务: (1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元(未计提存货跌价准备),增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付,不考虑其他相关税费。 (2)1月2日,甲公司与丙公司签订分期收款销售合同,向丙公司销售产品50件,单位成本0.072万元(未计提存货跌价准备),单位售价0.1万元。根据合同规定:丙公司可享受20%的商业折扣;丙公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分2个月(包括购货当月)于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按规定开具增值税专用发票一张,丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。 编制甲公司1月份与向丙公司销售商品有关的会计分录。

    正确答案: ①1月2日
    甲公司向丙公司销售的商品虽然采用分期收款,但该项收款不具有融资性质,甲公司应根据售价扣除商业折扣后的金额为基础确认销售收入,应确认主营业务收入=50×0.1×(1-20%)=4(万元)。
    会计分录:
    借:银行存款0.94(4×1.17×20%)
    应收账款3.74(4×1.17×80%)
    贷:主营业务收入4[50×0.1×(1-20%)]
    应交税费—应交增值税(销项税额)0.68
    借:主营业务成本3.6(50×0.072)
    贷:库存商品3.6
    ②1月31日
    借:银行存款1.87(3.74/2)
    贷:应收账款1.87
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项32万元;(2)甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品,投入在建工程项目;(3)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为()万元。
    A

    39

    B

    69

    C

    59

    D

    50


    正确答案: A
    解析: 在建工程项目领用本公司产品不应确认收入,甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入=2514=39(万元)。

  • 第23题:

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×18年3月1日,甲公司采用以旧换新方式销售给A公司产品40台,单位售价为5万元,单位成本为3万元,款项已收存银行;同时收回40台同类旧商品,每台回收价为0.5万元(收回后作为原材料),回收的旧商品需要考虑增值税,相关款项已通过银行转账支付。则下列关于甲公司的会计处理中,正确的有()。
    A

    甲公司应确认收入200万元

    B

    甲公司应确认收入180万元

    C

    甲公司应确认原材料20万元

    D

    甲公司应结转成本120万元


    正确答案: A,D
    解析: 以旧换新销售,销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理,因此,甲公司应确认销售收入的金额=40×5=200(万元),应结转的成本金额=40×3=120(万元),应确认的原材料金额=40×0.5=20(万元)。相关会计处理如下:
    借:银行存款210.6
    原材料20
    应交税费——应交增值税(进项税额)3.4
    贷:主营业务收入200
    应交税费——应交增值税(销项税额)34
    借:主营业务成本120
    贷:库存商品120