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下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元

题目

下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。

A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元

B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元

C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元

D.应交所得税为114.5万元

E.递延所得税费用为10万元

相似考题

1.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元B．对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元C．对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元D．无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元E．管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

2.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．将短期投资重分类为交易性金融资产应该转回递延所得税资产7.5万元B．将短期投资重分类为交易性金融资产应该确认递延所得税负债7.5万元C．因建造合同收入确认方法改变而确认递延所得税资产5万元D．因建造合同收入确认方法改变而转回递延所得税负债5万元E．对外出租的房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产应确认递延所得税资产 3.75万元

3.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元B.对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元C.对20*7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元D.无形资产20*7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元E. 管理用固定资产20*7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

4.下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．确认所得税费用3725万元B．确认应交所得税3840万元C．确认递延所得税收益1l5万元D．确认递延所得税资产800万元E．确认递延所得税负债570万元

更多“下列有关甲公司所得税确认的表述,正确的有( )。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B. ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

    A．确认所得税费用3 725万元

    B．确认应交所得税3 840万元

    C．确认递延所得税收益l l5万元

    D．确认递延所得税资产800万元

    E．确认递延所得税负债570万元


    正确答案：ABC
    确认应交所得税=（15000+300（2）-200*50%+1000-840）*25%=3840（万元）。
    确认递延所得税收益=（300+1000-840）*25%=115（万元），确认所得税费用=3840-115=3725（万元）。
    确认递延所得税资产=（300+1000）*25%=325（万元），确认递延所得税费用=840*25%=210（万元）。

  • 第2题：

    下列关于A公司会计政策和会计估计变更后所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

    A．办公自动化设备2008年度多计提的10万元折旧，应确认相应的递延所得税资产2.5万元

    B．生产用无形资产2008年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元

    C．对2008年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元

    D．将短期投资重分类为交易性金融资产核算，应确认相应的递延所得税资产5万元

    E．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债125万元


    正确答案：A.B.E
    解析：选项A，2008年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产10×25%=2.5(万元)。
      选项B，应确认递延所得税资产100×25%=25(万元)。
      选项C，由于在初始确认无形资产时，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以虽然产生了暂时性差异，但不确认相关的所得税影响。
      选项D，账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债，而不是递延所得税资产。
      选项E，变更日投资性房地产的账面价值为2500万元，计税基础为2000万元，应该确认递延所得税负债500×25%=125(万元)。

  • 第3题：

    10、下列表述正确的是（）

    A．存货内部交易存在未实现利润时，符合确认条件的情况下，应确认递延所税资产

    B．存货内部交易存在未实现损失时，应确认递延所税负债

    C．存货计提跌价准备，在个别报表中确认的递延所税资产，若从集团来讲，存货并没有发生减值，则应将其确认的递延所得税资产进行抵销。

    D．存货计提跌价准备，在个别报表中确认的递延所税资产，若从集团来讲，存货并没有发生减值，则不应将其确认的递延所得税资产进行抵销。


    A B C

  • 第4题：

    下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

    A．确认所得税费用3 725万元

    B．确认应交所得税3 840万元

    C．确认递延所得税收益l l5万元

    D．确认递延所得税资产800万元

    E．确认递延所得税负债570万元


    正确答案：ABC
    答案：ABC
    解析：固定资产账面价值=8000-8000/10=7200（万元），计税基础=8000-8000/16=7500（万元）
    可抵扣暂时性差异=7500-7200=300（万元）
    商誉因减值形成可抵扣暂时性差异1000
    递延所得税资产发生额=（300+1000）×25%=325（万元）
    投资性房地产产生的应纳税暂时性差异变动=500+6800/20=840（万元）
    递延所得税负债发生额=840×25%=210（万元）
    递延所得税收益=325-210=115（万元）
    应交所得税=[15000-4000/10×1/2×50%+(300+1000)-840]×25%=3840（万元）
    所得税费用=3840-115=3725（万元）

  • 第5题：

    下列关于A公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

    A．办公自动化设备2008年度多计提的10万元折旧，应确认相应的递延所得税资产2.5万元

    B．无形资产2008年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元

    C．对2008年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元

    D．将短期投资重分类为交易性金融资产核算，应确认相应的递延所得税资产5万元

    E．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债125万元


    正确答案：ABE
    解析：选项A，2008年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产10×25%=2.5(万元)。选项B，应确认递延所得税资产100×25%=25(万元)。选项C，由于在初始确认无形资产时，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以虽然产生了暂时性差异，但不确认相关的所得税影响。选项D，账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债，而不是递延所得税资产。选项E，变更日投资性房地产的账面价值为2 500万元，计税基础为2 000万元，应该确认递延所得税负债500×25%=125(万元)。

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