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某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例

题目

某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。

（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。

（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。

要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。

（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。

（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。

相似考题

1.(一)某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：71．该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（ ）万元。A．1.38B．1.50C．2.18D．2.30

2.2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是 ( )万元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25

3.2008年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25

4.2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25

更多“某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目,有关资料如下:(1)该项目商品房全部销售,取得 ”相关问题

  • 第1题：

    某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：

    （1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

    （4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

    根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

    （1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；

    （2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；

    （3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；

    （4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。


    正确答案：
    (1)该房地产开发公司2007年应缴纳印花税=4000×0.5%o+600×0.5%o=2.30(万元)
    (2)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
    (3)准予扣除地价款=600+50=650(万元)
    准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元).
    准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
    准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20%=382(万元)
    该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=650+1260+191+382=2483(万元)
    (4)收入总额=4000(万元)
    准予扣除项目合计=220+2483=2703(万元)
    增值额=4000—2703—1297(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
    应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)

  • 第2题：

    下列行为中，属于违反商品房销售管理规定的行为有（　　）。

    A:房地产开发公司委托房地产经纪机构销售竣工商品房
    B:房地产开发公司返本销售商品房
    C:房地产开发公司将验收不合格的商品房擅自交付使用
    D:房地产经纪机构代理销售不符合销售条件的商品房
    E:房地产开发公司委托没有资格的房地产中介机构代理销售商品房

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第3题：

    某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
    （1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
    （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
    已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该房地产开发公司2018年销售商品房应缴纳印花税是（　）。

    A.138万元
    B.2万元
    C.2.3万元
    D.0.3万元

    答案：B
    解析：
    房屋等建筑物、土地使用权转让书据，适用产权转移书据税目，按所载金额的0.5‰贴花；应缴纳印花税＝4 000×0.5‰＝2（万元）

  • 第4题：

    下列行为中，属于违反商品房销售管理规定的行为有（ ）。

    A.房地产开发公司委托房地产经纪机构销售竣工商品房
    B.房地产开发公司返本销售商品房
    C.房地产开发公司将验收不合格的商品房擅自交付使用
    D.房地产经纪机构代理销售不符合销售条件的商品房
    E.房地产开发公司委托没有资格的房地产中介机构代理销售商品房

    答案：B,C,D,E
    解析：
    《商品房销售管理办法》规定，商品房销售中禁止以下行为：①房地产开发企业不得在未解除商品房买卖合同前，将作为合同标的物的商品房再行销售给他人。②房地产开发企业不得采取返本销售或变相返本销售的方式销售商品房。③不符合商品房销售条件的，房地产开发企业不得销售商品房，不得向买受人收取任何预定款性质费用。④商品住宅不得分割拆零销售。⑤国务院根据《城市房地产管理法》第四十五条的授权决定禁止商品房预购人将购买的未竣工的预售商品房再行转让。

  • 第5题：

    下列行为中，属于违反商品房销售管理规定的行为有（　　）。

    A、房地产开发公司委托房地产经纪机构销售竣工商品房
    B、房地产开发公司返本销售商品房
    C、房地产开发公司将验收不合格的商品房擅自交付使用
    D、房地产经纪机构代理销售不符合销售条件的商品房
    E、房地产开发公司委托没有资格的房地产中介机构代理销售商品房

    答案：B,C,D,E
    解析：
    《商品房销售管理办法》规定，商品房销售中禁止以下行为：①房地产开发企业不得在未解除商品房买卖合同前，将作为合同标的物的商品房再行销售给他人。②房地产开发企业不得采取返本销售或变相返本销售的方式销售商品房。③不符合商品房销售条件的，房地产开发企业不得销售商品房，不得向买受人收取任何预定款性质费用。④商品住宅不得分割拆零销售。⑤国务院根据《城市房地产管理法》第四十五条的授权决定禁止商品房预购人将购买的未竣工的预售商品房再行转让。

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