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某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口,每辆摩托车的进价为2 400元(不含增值税价格),摩托车的成本价格为1 800元/辆,进货运费10 000元。已知摩托车的消费税税率为10%,成本利润率为6%.该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )元。A.24 000B.26 400C.18 000D.19 080

题目

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口,每辆摩托车的进价为2 400元(不含增值税价格),摩托车的成本价格为1 800元/辆,进货运费10 000元。已知摩托车的消费税税率为10%,成本利润率为6%.该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )元。

A.24 000

B.26 400

C.18 000

D.19 080


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  • 第1题:

    2007年购置小轿车2辆,每辆含增值税税款的价款为180000元;购置载货汽车3辆,每辆含增值税的价款为65000元;进口摩托车4辆,每辆关税完税价格为7000元。

    求其应纳车辆购置税税额。(提示:摩托车关税税率为6%,摩托车消费税税率为10%,车辆购置税税率为10%。)


    正确答案:
    【答案】(1)购置小轿车应纳车辆购置税=(180000-1.17)×10%×2=30769.23(元)
    (2)购置载货汽车应纳车辆购置税=(65000-1.17)×10%×3=16666.67(元)
    (3)进口摩托车应纳关税=7000×6%×4=1680(元)
    进口摩托车应缴纳的消费税=(7000×4+1680)÷(1-10%)×10%=3297.78(元)
    进口摩托车的车辆购置税=(7000×4+1680+3297.78)×10%=3297.78(元)
    应缴纳的车辆购置税=30769.23+16666.67+3297.78=50733.68(元)。

  • 第2题:

    某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元(含增值税)售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元(摩托车适用消费税税率10%)。( )


    正确答案:√
    本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。  

    应纳税额=不含增值税销售额×税率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元)

  • 第3题:

    甲企业9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为 10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为 10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。 A.10000×10×10% B.10000×10÷(1+13%)×10% C.(10000×10+30000)×10% D.(10000×10+30000)÷(1+13%)x10%


    (10000 × 10+30000) ÷ (1+13%)x10%

  • 第4题:

    2005年4月,某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆,取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元,当月即全部报送出,离岸单价是800美元(汇率1美元=8.3元人民币),该企业应退消费税税款( )万元。

    A.9

    B.15

    C.5

    D.10


    正确答案:D
    应退消费税=0.5×200×10%=10(万元)

  • 第5题:

    甲企业2019年9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是( )。

    A.10000×10×10%
    B.10000×10÷(1+13%)×10%
    C.(10000×10+30000)×10%
    D.(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%

    答案:D
    解析:
    (1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用,改装费应作为价外费用对待;(2)摩托车本身的价款,10000元/辆已经明确为含税价款,改装费亦属于含税收入,均应换算成不含增值税销售额。