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甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。A．5．61万元B．8．91万元C．13．464万元D．16．764万元

题目

甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。

A．5．61万元

B．8．91万元

C．13．464万元

D．16．764万元

相似考题

1.甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．4.29B．9.9C．10.89D．16.5

2.甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　）万元。A.4.25 B.8.15 C.12.7 D.16.76

3.甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务178.4万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税(　)万元。A.4.25 B.6.5 C.12.7 D.16.76

4.甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。A．5.61万元B．8.91万元C．13.464万元D．16.764万元

更多“甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180 ”相关问题

  • 第1题：

    甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　）万元。

    A.4.25
    B.6.75
    C.7.1
    D.16.76

    答案：C
    解析：
    资产转让收益＝140－130＝10（万元）
    　　债务重组收益＝180.8－140－140×16%＝18.4（万元）
    　　该项重组业务应纳所得税额＝（10＋18.4）×25%＝7.1（万元）

  • 第2题：

    2019 年3 月份甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8 万元，该批库存商品的账面成本为130 万元，市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为（ ）万元。

    A.17
    B.16
    C.14
    D.18.4

    答案：D
    解析：
    债务重组收益=180.8－140－140×16%＝18.4（万元）。

  • 第3题：

    甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元（对应进项税额已经抵扣），经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税为（　）万元。

    A.11.48
    B.12.05
    C.13.78
    D.21.48

    答案：C
    解析：
    可扣除的财产损失＝15＋10×13%＝16.3（万元）
    视同销售所得＝220－180＝40（万元）
    债务重组所得＝280－（220＋220×13%）＝31.4（万元）
    应纳企业所得税＝（40＋31.4－16.3）×25%＝13.78（万元）。

  • 第4题：

    甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　）万元。

    A.4.25
    B.6.75
    C.8.15
    D.16.76

    答案：C
    解析：
    资产转让收益＝140－130＝10（万元）
    　　债务重组收益＝180.8－140－140×13%＝22.6（万元）
    　　该项重组业务应纳所得税额＝（10＋22.6）×25%＝8.15（万元）

  • 第5题：

    甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。
    要求：计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。


    答案：
    解析：
    （1）甲企业以库存商品清偿债务应分解成两个行为的两项所得：
    销售货物所得=20-16=4（万元）（所得）
    债务重组所得=25.2-20×（1+13%）=2.6（万元）（利得）
    因该重组事项一共应确认的应纳税所得额=4+2.6=6.6（万元）
    甲企业应纳企业所得税税额=6.6×25%=1.65（万元）
    （2）乙企业债务重组的损失=25.2-20-20×13%=2.6（万元）。

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