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某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。A.880 B.616 C.400 D.480

题目
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。

A.880
B.616
C.400
D.480
相似考题

1.超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上,在零售环节加征消费税,税率为()。A、5%B、10%C、15%D、20%

2.某汽车厂为增值税一般纳税人,某月生产并销售小汽车500辆,每辆含税销售额为 23.2万元,适用的消费税税率为12%,则该月应缴纳消费税()万元。A.1404B.1232C.1363D.1600

3.某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价 8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币( )。A．0.17万元B．258.46万元C．861.54万元D．603.08万元

4.某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和商用小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元／辆,小客车不含税出厂价为6.8／辆万元。5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税()万元。(本题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)A.8804.24B.3425.37C.8804.94D.8798.84

更多“某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车， 2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为( )万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。

    A．74.88

    B．95.52

    C．125.26

    D．183.44


    正确答案：D
    解析：该企业4月和5月份应纳消费税=28×15×12%+30×17.2×12%=112.32(万元)该企业4月和5月份应纳增值税=28×15×17%+30×17.2×17%-88=71.12(万元)
    合计=112.32+71.12=183.44(万元)

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人。2018年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.251.96
    B.173.68
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×25%=660（万元）
    （2）组成计税价格=（12×220+660）÷（1-5%）=3473.68（万元）
    （3）应纳消费税税额=3473.68×5%=173.68（万元）。

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）

    A.251.96
    B.291.79
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×110%=2904（万元）；（2）组成计税价格=（12×220+2904）÷（1-5%）=5835.79（万元）；（3）应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79（万元）。

  • 第4题：

    2018年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。

    A.12.6
    B.14　
    C.15.38
    D.26.6

    答案：D
    解析：
    汽车生产厂将超豪华小汽车直接销售给消费者的，应在销售时同时缴纳生产环节和零售环节的消费税。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税=140×9%（生产环节消费税）+140×10%（零售环节消费税）=26.6（万元）。

  • 第5题：

    下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。

    A、针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
    B、纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
    D、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

    答案：B
    解析：
    纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第6题：

    2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.268
    B.286
    C.156
    D.174

    答案：D
    解析：
    自2016年12月1日起，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
    该企业应缴纳消费税＝1120×12%＋180×（12%＋10%）＝174（万元）

  • 第7题：

    下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（ ）。

    A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
    B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
    C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
    D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

    答案：A
    解析：
    征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

  • 第8题：

    关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是（　）。

    A.纳税环节是生产环节和零售环节
    B.征税对象为每辆销售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
    C.纳税人是消费者
    D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

    答案：A
    解析：
    选项B、D，销售价格应该不含增值税、含消费税；选项C，纳税人是将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人。

  • 第9题：

    某汽车制造厂将一辆自产小汽车以135万元的不含增值税价格直接销售给某使用单位，生产环节消费税税率25％，则该辆小汽车应纳消费税（ ）万元。

    A.33．75
    B.43．50
    C.47．25
    D.50．63

    答案：C
    解析：
    该辆超豪华小汽车应纳消费税=135×（25％+10％）=47．25（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月生产经营情况如下： （1）进口一批生产小汽车用的汽车轮胎，买价800万元，支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元，支付中介佣金20万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。当月全部领用，用于生产A牌小汽车。 （2）采用送货上门方式销售800辆A型小汽车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。 （3）销售200辆中轻型商用客车，当月收取不含税销售额3600万元，因对方晚于约定支付货款，另收取12.87万元的延期付款利息。 （4）销售本企业自用2年的l辆B型小汽车，取得含税销售额l2万元。 （5）将10辆C型小汽车委托某商厦（增值税一般纳税人）销售，支付进场广告费3万元，规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售，并与本企业结算不含税货款120万元，取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入，取得商厦开具的普通发票。 （6）将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆按成本价15万元出售，共计取得收入75万元，D型小汽车尚无市场销售价格。 其他资料：小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元，9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9％，中轻型商用客车消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3%，小汽车成本利润率为8%，汽车轮胎进口关税税率为30%。 要求： 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： （1）计算汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税； （2）计算小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税； （3）计算小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税； （4）计算小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税； （5）计算小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税； （6）计算小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税； （7）计算小汽车生产企业当月应缴纳的增值税； （8）计算商厦当月应缴纳的增值税和营业税。

    正确答案： （1）汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税=（800+80+20）×（1+30%）÷（1-3%）×3%=36.19（万元）
    （2）小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税=[12000+（150+8）÷（1+17%）]×9%=1092.15（万元）
    （3）小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税=[3600+12.87÷（1+17%）]×5%=180.55（万元）
    （4）小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税=0。
    （5）小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税=120×9%=10.8（万元）
    （6）小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税=75×（1+8%）÷（1-9%）×9%=8.01（万元）
    （7）小汽车生产企业当月可以抵扣的进项税额=1200+25+（800+80+20）×（1+30%）÷（1-3%）×17%=1430.05（万元）
    小汽车生产企业当月应缴纳的增值税=[12000+3600+120+（150+8+12.87）÷（1+17%）+75×（1+8%）÷（1-9%）]×17%-1430.05+12÷（1+4%）×4%×50%=2712.36-1430.05+0.23=1282.54（万元）
    （8）商厦当月应缴纳营业税=3×5%=0.15（万元）
    商厦当月应缴纳增值税=120×17%-[120×17%-6÷（1+17%）×17%]=0.87（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将每辆价值140万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税()万元。
    A

    616

    B

    336

    C

    280

    D

    560


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2019年5月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（  ）万元。
    A

    12.6

    B

    14

    C

    15.38

    D

    26.6


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列关于超豪华小汽车消费税说法正确的（　）。

    A.生产环节不征消费税，统一在零售环节计征
    B.在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征一道消费税
    C.征税范围是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
    D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征一道消费税；选项C，征税范围是每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。

  • 第14题：

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人。2018年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管，销售价格为150万元（不含增值税）。（已知该车生产环节消费税税率为40%），该企业应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.15
    B.60
    C.75
    D.86

    答案：C
    解析：
    汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算。应纳税额=150×（40%+10%）=75（万元）。

  • 第15题：

    甲汽车生产企业2019年3月将自产的小汽车以每辆145万元（不含增值税）的价格直接销售给消费者，当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%，则当月甲汽车生产企业应纳消费税（　　）万元。

    A.36.25
    B.50.75
    C.181.25
    D.253.75

    答案：D
    解析：
    国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。甲汽车生产企业当月应纳消费税=145×5×（25%+10%）=253.75（万元）。

  • 第16题：

    甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（　）万元。（该款小汽车生产环节消费税率5%，零售环节消费税率10%）

    A.21
    B.7
    C.14
    D.27

    答案：A
    解析：
    小汽车应在生产环节缴纳消费税；大客车不缴纳消费税；国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。
    　　应纳消费税＝158.2÷（1＋13%）×（5%＋10%）＝21（万元）

  • 第17题：

    （2019年）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。

    A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
    B.纳税环节是生产环节和零售环节
    C.纳税人是消费者
    D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

    答案：B
    解析：
    选项A：超豪华小汽车为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。选项C：超豪华小汽车的消费税纳税人为销售方，购买方（消费者）不是消费税的纳税人。选项D：超豪华小汽车的计税价格是含消费税不含增值税的计税销售价格。

  • 第18题：

    关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是( )。

    A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车

    B.纳税环节是生产环节和零售环节

    C.纳税人是消费者

    D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

    答案：B
    解析：
    选项A:超豪华小汽车为每辆零售价格130 万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。选项C:超豪华小汽车的消费税纳税人为销售方，购买方(消费者)不是消费税的纳税人。选项D:超豪华小汽车的计税价格是含消费税不含增值税的计税销售价格。

  • 第19题：

    甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（　）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）

    A.21
    B.7
    C.14
    D.27

    答案：A
    解析：
    小汽车应在生产环节缴纳消费税；大客车不缴纳消费税；国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。
    　　应纳消费税＝158.2÷（1＋13%）×（5%＋10%）＝21（万元）

  • 第20题：

    2020年12月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以140万元的价格（不含增值税）销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9％，零售环节消费税税率为10%。
    该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。

    A.12．6
    B.14
    C.15．38
    D.26．6

    答案：D
    解析：
    汽车生产厂将超豪华小汽车直接销售给消费者的，应于销售环节同时缴纳生产环节和零售环节的消费税。
    该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税=140×9％（生产环节消费税）+140×10％（零售环节消费税）=26．6（万元）。

  • 第21题：

    自2016年12月1日起，消费税“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不合增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。下列关于“超豪华小汽车”消费税征税环节表述中，正确的是（）。

    • A、生产企业出厂销售环节+4s店零售环节
    • B、生产企业出厂销售环节+生产企业自设销售公司批发环节
    • C、生产企业出厂销售环节+生产企业自产自用环节
    • D、4S店进口环节+4S店零售环节

    正确答案:A,C,D

  • 第22题：

    多选题
    自2016年12月1日起，消费税“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不合增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。下列关于“超豪华小汽车”消费税征税环节表述中，正确的是（）。
    A

    生产企业出厂销售环节+4s店零售环节

    B

    生产企业出厂销售环节+生产企业自设销售公司批发环节

    C

    生产企业出厂销售环节+生产企业自产自用环节

    D

    4S店进口环节+4S店零售环节


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12 000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆18 000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（  ）元。（小汽车适用消费税税率5%）
    A

    7964.60

    B

    5 128. 21

    C

    2 564. 10

    D

    9 000


    正确答案： B
    解析：

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