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税法的基本原则包括（　）。A.法律优位原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则

题目
税法的基本原则包括（　）。

A.法律优位原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
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1.税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收社会政策原则四个方面。其中，税收公平和税收效率原则最为重要。()

2.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

3.关于税法原则的分类,还有基本原则与具体原则之分。前者包括(),后者包括()等。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则

4.税法的基本原则不包括( )。A．财政收入最大化原则B．社会政策原则C．税收效率原则D．税收法定原则

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  • 第1题：

    税法解释应当遵循哪些基本原则?


    参考答案：(1)实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。
    (2)有利于纳税人原则根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。

  • 第2题：

    税法实质性基本原则包括税收公平原则、税收效率原则、税收社会政策原则、维护国家税收权益原则等;税法形式性基本原则包括税收法定原则、征税简便原则、税收管辖权原则等。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第3题：

    ()是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。

    A、税收法定原则

    B、税法基本原则

    C、税收公平原则

    D、税收中性原则


    参考答案：B

  • 第4题：

    简述电子商务对传统税法基本原则的冲击。


    正确答案:传统税法的基本原则主要是法定原则、公平原则和效率原则，在网络环境下，此三项原则均面临挑战.法定原则指税种的开征、征税要件、征税程序、减免税、税收急议处理等都必须根据国家法律的规定进行，但目前国际上除美国真正做到了网络税收立法先行以外，其他国家尚未进行网络税收立法，如此一来对网络交易征税就缺乏法律依据.公平原则要求税收负担必须在依法负有纳税义务的主全体之间进行公平分配.但电子商务的虚拟留易则标税收负担必须在依法负有纳税义务的主体与电子商务主体之间税负不公，造成税收公平原则的失衡.效率原则指应以最少征税成本和对经济发展最低程序的妨碍作为征征税的普遍准则，由于电子商务中居民身份难以确定、税收征管成本和执行费用加大，也使得税收效率原则无从谈起。

  • 第5题：

    关于税法的效力的解释，正确的是（）。

    • A、我国税法采用属人兼属地相结合的原则
    • B、税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
    • E、法定解释具有专属性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    国际税法的基本原则包括（）。

    • A、国家税收主义原则
    • B、国际税收地域保护原则
    • C、国际税收分配公平原则
    • D、国际税收中性原则
    • E、国际税收情报公开原则

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    从法理学的角度来看，税法的基本原则包括（　　）。
    A

    税收法律主义

    B

    税收公平主义

    C

    实质课税

    D

    税收合作信赖主义

    E

    程序优于实体


    正确答案： E,C
    解析：
    从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则；E项为适用原则。

  • 第8题：

    单选题
    下列不属于税法基本原则的是（）。
    A

    税收法定原则

    B

    纳税自由原则

    C

    税法公平原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（）。
    A

    税法要素包括实体性的

    B

    税法要素包括程序性的

    C

    税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的

    D

    仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括（　）
    A

    税收法定原则

    B

    税收公平原则

    C

    税收效率原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： D,A
    解析： 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
    包括：
    1.税收法定原则;
    2.税法公平原则;
    3.税收效率原则;
    4.实质课税原则。

  • 第11题：

    多选题
    税法的基本原则包括（）。
    A

    法律优位原则

    B

    税收公平原则

    C

    税收效率原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    关于税法的效力的解释，正确的是（）。
    A

    我国税法采用属人兼属地相结合的原则

    B

    税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

    C

    税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

    E

    法定解释具有专属性


    正确答案： E,C
    解析： 扩充解释能体现立法本意，但如果不加以适当限制，往往会走向反面，而违背税法本意，所以扩充解释在税法中存在，但是一般不将其作为一项解释方法去使用。

  • 第13题：

    税法基本原则,是指税法解释或适用的原则,是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第14题：

    税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守的。下列属于税法基本原则的有( )。

    A．税收法定原则

    B．税法公平原则

    C．税收效率原则

    D．实质课税原则


    正确答案：ABCD
    解析：税法基本原则包括：税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则和实质课税原则。

  • 第15题：

    下列不属于税法基本原则的是（）。

    • A、税收法定原则
    • B、纳税自由原则
    • C、税法公平原则
    • D、实质课税原则

    正确答案:B

  • 第16题：

    税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（）。

    • A、税法要素包括实体性的
    • B、税法要素包括程序性的
    • C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的
    • D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

    • A、新法优于旧法原则属于税法的适用原则
    • B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定.这体现了税收法定原则
    • C、税法的原则反映税收活动的根本属性.包括税法基本原则和税法适用原则
    • D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于国际税法说法错误的是（）

    • A、国际税法的基本原则是国家税收主权原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则
    • B、国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
    • C、国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
    • D、国际税法的仅包括税收管辖权和国际重复征税

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是()。
    A

    税收公平原则

    B

    税收效率原则

    C

    实质课税原则

    D

    税收法定原则


    正确答案： D
    解析： 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守，其中税收法定原则是税法基本原则中的核心。税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

  • 第20题：

    多选题
    税法的基本原则包括（  ）。
    A

    法律优位原则

    B

    税法公平原则

    C

    税收效率原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于国际税法说法错误的是（）
    A

    国际税法的基本原则是国家税收主权原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则

    B

    国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

    C

    国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

    D

    国际税法的仅包括税收管辖权和国际重复征税


    正确答案： A
    解析： 本题考核“国际税法——国际税法概念”相关知识。国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税三个等。

  • 第22题：

    多选题
    国际税法的基本原则包括()。
    A

    国家税收主权原则

    B

    国际税收地域保护原则

    C

    国际税收分配公平原则

    D

    国际税收中性原则

    E

    国际税收情报公开原则


    正确答案： B,E
    解析： 国际税法的基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。

  • 第23题：

    问答题
    简述电子商务对传统税法基本原则的冲击。

    正确答案： 传统税法的基本原则主要是法定原则、公平原则和效率原则，在网络环境下，此三项原则均面临挑战.法定原则指税种的开征、征税要件、征税程序、减免税、税收急议处理等都必须根据国家法律的规定进行，但目前国际上除美国真正做到了网络税收立法先行以外，其他国家尚未进行网络税收立法，如此一来对网络交易征税就缺乏法律依据.公平原则要求税收负担必须在依法负有纳税义务的主全体之间进行公平分配.但电子商务的虚拟留易则标税收负担必须在依法负有纳税义务的主体与电子商务主体之间税负不公，造成税收公平原则的失衡.效率原则指应以最少征税成本和对经济发展最低程序的妨碍作为征征税的普遍准则，由于电子商务中居民身份难以确定、税收征管成本和执行费用加大，也使得税收效率原则无从谈起。
    解析： 暂无解析

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