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甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元 B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元 C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元 D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
题目
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。
A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
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第1题：
某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。
A．进口关税18万元
B．进口消费税7.71万元
C．进口增值税l4.57万元
D．车辆购置税8.57万元
正确答案：ABCD
【解析】本题考核进口消费税的计算。
(1)进口关税=60×30%=18(万元)
(2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
(3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
(4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元) -
第2题：
某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。A、754.41
B、211.88
C、771.14
D、780.68答案：D解析：每标准条卷烟关税完税价格＝400×10000÷500÷250＝32（元），每标准条卷烟进口关税＝32×50%＝16（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）/（1－消费税税率），公式中消费税税率固定为36%，定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（32＋16＋0.6）÷（1－36%）＝75.94（元）＞70元，适用的消费税比例税率为56%。则进口环节应缴纳的消费税＝（关税完税价格＋关税＋定额税）/（1－适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率＋定额税＝（32＋16＋0.6）÷（1－56%）×56%×500×250÷10000＋500×250×0.6÷10000＝780.68（万元）。 -
第3题：
某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34答案：B解析：沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。 -
第4题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。A.应缴纳进口关税5.6万元
B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元答案：B解析：关税完税价格=25+2=27（万元）
甲企业应缴纳进口关税=27×20%=5.4（万元）
甲企业应缴纳进口环节增值税=（27+5.4）÷（1-9%）×13%=4.63（万元）
甲企业应缴纳进口环节消费税=（27+5.4）÷（1-9%）×9%=3.2（万元）
甲企业应缴纳进口环节车辆购置税=（27+5.4）÷（1-9%）×10%=3.56（万元）。 -
第5题：
甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54答案：D解析：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×（1+20%）/（1-3%）×3%=1484.54（元）。 -
第6题：
某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（ ）。A.该公司应缴纳进口关税为10.8万元
B.该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元
C.该公司应缴纳进口环节增值税为2.21万元
D.该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征答案：A,B,D解析：选项A：该公司应缴纳关税=（45+4+5）×20%=10.8（万元）。选项B：该公司应缴纳进口环节消费税=（45+4+5+10.8）/（1-12%）×12%=8.84（万元）。选项C：除另有规定外，小规模纳税人进口货物适用增值税的税率，不适用征收率；该公司应缴纳进口环节增值税=（45+4+5+10.8）/（1-12%）×13%=9.57（万元）。 -
第7题：
某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。
- A、应缴纳的进口消费税为420万元
- B、应缴纳的进口消费税为560万元
- C、应缴纳的增值税税额为380.8万元
- D、应缴纳的增值税税额为317.33万元
正确答案:B,C -
第8题：
甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节还需缴纳（）
- A、消费税9.11万元
- B、消费税16.07万元
- C、增值税9.11万元
- D、增值税16.07万元
正确答案:B,C -
第9题：
单选题某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A3.56
B71.21
C64.8
D59.34
正确答案： D解析： 沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。 -
第10题：
多选题某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。A应缴纳的进口消费税为420万元
B应缴纳的进口消费税为560万元
C应缴纳的增值税税额为380.8万元
D应缴纳的增值税税额为317.33万元
正确答案： C,A解析： 国本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=50×28×20％=280（万元）；组成计税价格=（50×28+280）÷（1-25％）=2240（万元）。应纳消费税税额=2240×25％=560（万元）；应纳增值税税额=2240×17％=380.8（万元）。 -
第11题：
多选题甲企业进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则下列表述不正确的有（ ）。A由进口环节应纳增值税90万元
B由进口环节应纳增值税51万元
C进口环节的增值税由税务机关直接收取
D进口环节的增值税由海关代征
正确答案： A,D解析： -
第12题：
单选题甲汽车厂为增值税一般纳税人，2019年4月进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为50%，已知小汽车的消费税税率为25%。则甲汽车厂应缴纳的消费税为()万元。A115.59
B125
C187.5
D250
正确答案： D解析： -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（ ）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）A.251.96
B.291.79
C.391.79
D.456.56答案：B解析：（1）关税税额=12×220×110%=2904（万元）；（2）组成计税价格=（12×220+2904）÷（1-5%）=5835.79（万元）；（3）应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79（万元）。 -
第14题：
某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34答案：B解析：该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。 -
第15题：
甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54答案：D解析： -
第16题：
甲企业（增值税小规模纳税人）2019年4月进口排气量为2.0升的小汽车5辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆。当月对外销售2辆，对外捐赠2辆，企业作为固定资产自用1辆。已知小汽车的关税税率为20%、消费税税率为5%。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是（ ）。A.甲企业应缴纳进口关税6万元
B.甲企业应缴纳进口增值税24.63万元
C.甲企业应缴纳进口消费税1.89万元
D.甲企业应缴纳车辆购置税18.94万元答案：B解析：选项A：甲企业应缴纳进口关税=30×5×20%=30（万元）；选项B：甲企业应缴纳进口增值税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×13%=24.63（万元）；选项C：甲企业应缴纳进口消费税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×5%=9.47（万元）；选项D：甲企业只需要针对自用的1辆小汽车计算缴纳车辆购置税，甲企业应缴纳车辆购置税=30×1×（1+20%）÷（1-5%）×10%=3.79（万元）。 -
第17题：
诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（ ）元。A.600．00
B.699．03
C.720．00
D.742．27答案：D解析：根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格×适用税率=[(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)]×适用税率=20000×(1+20％)÷(1-3％)×3％≈742．27(元)。故选项D正确。 -
第18题：
某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。A.100×13％
B.(100+100×26％)×13％
C .(100+100×26％)×(1-15％)×13％
D.(100+100×26％)÷(1-15％)×13％答案：D解析：(1)进口环节应纳关税税额=关税完税价格×关税税率=100×26％=26(万元)；(2)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)=(100+26)÷(1-15％)=148．24(万元)；(3)进口环节应纳增值税税额=组成计税价格× 13％=148．24× 13％=19．27(万元)。 -
第19题：
某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。
正确答案: 进口关税=16*30%=4.8万元
进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
进口增值税=（16+4.8+2.06）*17%=3.89万元 -
第20题：
单选题某烟草公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为20%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A205.88
B211.88
C154.41
D160.41
正确答案： A解析： 每标准条卷烟关税完税价格=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条卷烟进口关税=30×20%=6（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率），公式中消费税税率固定为36%，定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（30+6+0.6）÷（1-36%）=57.19（元）＜70元，适用的消费税比例税率为36%。则进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税+定额税率）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=（30+6+0.6）÷（1-36%）×36%×400×250÷10000+400×250×0.6÷10000=205.88+6=211.88（万元）。 -
第21题：
单选题某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。A20.78
B14.85
C20.16
D21.38
正确答案： C解析： 关税=480×40%=192（万元），组成计税价格=（480+192）÷（1-3%）=692.78（万元），应纳消费税=692.78×3%=20.78（万元） -
第22题：
单选题甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。A1200.00
B1398.06
C1440.00
D1484.54
正确答案： A解析：
按照《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额＝组成计税价格×适用税率＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税比例税率）×适用税率＝40000×（1＋20%）÷（1－3%）×3%＝1484.54（元）。 -
第23题：
单选题甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为116000元，关税税率5%，增值税税率13%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。A17850
B15834
C19890
D994.5
正确答案： C解析：