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中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。A.境内个人境外留学因私用汇10万美元 B.境外机构从境内获得股息8万美元 C.我国省级国家机关对外无偿捐赠援助资金100万美元 D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

题目
中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。

A.境内个人境外留学因私用汇10万美元
B.境外机构从境内获得股息8万美元
C.我国省级国家机关对外无偿捐赠援助资金100万美元
D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
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1.中国境内机构能否自主对外担保？中国境内机构对外担保在哪些情形下无效？

2.中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。A.境内机构发生在境外8万美元的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 B.境外机构或个人从境内获得8万美元的股息、红利 C.境内机构在境外代表机构的6万美元的办公经费 D.境外机构或个人从境内获得的6万美元的融资租赁租金

3.境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的（　），需要向所在地主管国税机关进行税务备案。A.境外机构从境内取得的运输收入 B.境外个人在境内的工作报酬 C.境外机构从境内取得融资租赁租金 D.境外个人从境内取得转让股权收入

4.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的 B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的 C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的 D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

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  • 第1题：

    中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。

    A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    B.境外机构或个人从境内获得6万美元的股息、红利
    C.境内机构在境外代表机构的办公经费
    D.境外机构或个人从境内获得的8万美元融资租赁租金

    答案：A,C
    解析：
    选项BD：属于需要进行税务备案的情形。

  • 第2题：

    境内单位和个人对外支付下列外汇资金时，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的有（　　）。

    A.外汇指定银行自身对外融资支付的利息
    B.我国县级政府对外无偿捐赠援助资金
    C.境内个人境外旅游因私用汇
    D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。

  • 第3题：

    《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（2013年第40号）规定，境内机构和个人向境外单笔支付等值（）美元（不含）以上相关外汇资金，除无需办理和提交《备案表》情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。

    • A、1万
    • B、5万
    • C、10万
    • D、15万

    正确答案:B

  • 第4题：

    境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（）。

    • A、加盖公章的合同
    • B、相关交易凭证复印件
    • C、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》
    • D、交易清单

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    根据服务贸易新政策规定，以下银行办理对外支付时无需审核《税务备案表》的业务的是（）

    • A、境外机构或个人从境内获得的运输服务贸易收入
    • B、境外机构或个人从境内获得的建筑安装及劳务承包服务贸易收入
    • C、境外机构或个人从境内获得的计算机和信息服务贸易收入
    • D、境内机构对外支付在境外代表机构的办公经费

    正确答案:D

  • 第6题：

    同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在（）付汇前办理税务备案手续，在（）付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。

    • A、每次；每次
    • B、每次；首次
    • C、首次；首次
    • D、首次；每次

    正确答案:B

  • 第7题：

    境内机构和个人对外支付其在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用，无需办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    判断题
    境内机构和个人对外支付其在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用，无需办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    向境外支付下列外汇资金，需提供《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的情形是（）。
    A

    境内机构在境外发生的差旅费

    B

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

    C

    境外个人在境内的工作报酬

    D

    保险项下保费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（）。
    A

    境内机构在境外发生的差旅.会议.商品展销等各项费用

    B

    境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款

    C

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金.保险费.赔偿款

    D

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    服务贸易项下境内机构和个人对外付汇税务备案起点金额为3万美元
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    境内机构和个人对外支付单笔等值5万（不含）美元以上（）服务贸易外汇资金，无需办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
    A

    境外个人在境内的工作报酬

    B

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金

    C

    境外机构或个人从境内获得的股权转让所得

    D

    保险项下保费、保险金等相关费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列对外付汇需要进行税务备案的情形是（　）。

    A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇
    　　B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
    　　C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
    　　D.境内机构向境外单笔支付6万美元外汇资金的金融服务

    答案：D
    解析：
    选项ABC属于无须进行税务备案的情形。

  • 第14题：

    根据服务贸易新规定，境内机构对外支付下列服务贸易外汇时，银行无需审核《税务备案表》的业务是：（）

    • A、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润
    • B、境外机构或个人从境内获得直接债务利息、担保费
    • C、境外机构或个人从境内获得的偶然性所得等收益和经常转移收入
    • D、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    正确答案:D

  • 第15题：

    服务贸易项下境内机构和个人对外付汇税务备案起点金额为3万美元


    正确答案:错误

  • 第16题：

    中国人寿保险股份有限公司对外付汇税务管理规定付汇申请部门职责有哪些（）

    • A、公司与境外机构（个人）签订合同时应考虑税负和付款时限等涉税因素
    • B、依照现行税收规定计算对外付汇应代扣代缴的税款
    • C、向财务部门提供对外付汇过程中涉及的代境外机构（个人）申请享受税收协定待遇、合同备案、对外付汇税务备案的相关资料。原件为非中文的资料，同时提供中文翻译件
    • D、与境外机构（个人）沟通解释付汇税收规定，配合财务部门与税务机关沟通付汇涉税事宜

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    需要多次对外支付。备案人只需要在第一次付汇前办理税务备案手续，且在首次备案时需提供合同、协议或相关交易凭证复印件。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    同一笔合同需要多次对外支付的，境内机构和个人须在每次付汇前办理对外支付税务备案手续，每次付汇都应提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    多选题
    境内机构单笔对外付汇超3万美元，需提供《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》的业务有（）
    A

    境外个人在境内的工作报酬

    B

    境外个人从境内获得的计算机信息服务收入

    C

    境外机构从境内获得的红利收入

    D

    境外机构从境内获得的专利使用收入


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（）。
    A

    加盖公章的合同

    B

    相关交易凭证复印件

    C

    《服务贸易等项目对外支付税务备案表》

    D

    交易清单


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    同一笔合同需要多次对外支付的，境内机构和个人须在每次付汇前办理对外支付税务备案手续，每次付汇都应提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    国境内机构和个人对外付汇时，无需进行税务备案的情形包括（）。
    A

    境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    B

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

    C

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

    D

    境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应向主管国税机关提交（）。
    A

    合同（协议）

    B

    相关交易凭证复印件

    C

    《服务贸易等项目对外支付税务备案表》

    D

    申请书


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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