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下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

题目

下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。

A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

D．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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1.关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有( )。A．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

2.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

3.下列关于企业重组的陈述，正确的是（ ）。A．适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权B．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理C．企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化D．企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一

4.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是( )。A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

更多“下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述,不正确的是( )。A.税法上企业重组,是指企业 ”相关问题

  • 第1题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A.企业重组具有合理的商业目的
    B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80％
    E.企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内：不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查企业重组的企业所得税处理。选项C错误，应该是企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。选项D错误，应该是企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85％。

  • 第2题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第3题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。

    A.重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让 所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应 资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转 让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

  • 第4题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查特殊性税务处理规定。企业重组后的连续12个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动。企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。

  • 第5题：

    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　）。
    　

    A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
    B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
    C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    答案：B,C,D
    解析：
    税法上企业重组，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

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