第1题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款1 100万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品和一项生产经营用设备抵偿债务;甲公司交付产品和固定资产后双方的债权债务结清。甲公司用于抵债产品的账面余额为350万元,已计提的存货跌价准备为50万元,公允价值(计税价格)为400万元。甲公司用于抵债的固定资产原价为800万元,已计提折旧300万元,已计提减值准备100万元,不含税公允价值为500万元。甲公司已将用于抵债的资产发出,并开出增值税专用发票。则甲公司因该项债务重组对当期损益的影响为( )。
A.32万元
B.232万元
C.247万元
D.100万元
第2题:
考核收入+债务重组+非货币性资产交换
甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额,甲公司2010年发生的部分交易或事项如下:
(1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品,合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日,甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收,该批产品的实际成本为560万元,已计提跌价准备40万元。
至12月31日,甲公司应收乙公司货款尚未收回,经了解,乙公司因资金周转困难,无法支付甲公司到期的货款,根据乙公司年末的财务状况,甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。
(2)6月16日,甲公司与丙公司签订产品销售合同,向丙公司销售B产品。
合同约定:甲公司应于11月30日前提供B产品;该产品的销售价格为1000万元,丙公司应于合同签订之日支付600万元,余款在B产品交付并验收合格时支付,当日,甲公司收到丙公司支付的600万元款项。
11月10日,甲公司发出B产品并运抵丙公司,丙公司对该产品进行验收,发现某些配件缺失,当日,甲公司同意在销售价格上给予1%的折让,并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票,丙公司支付了余款。
甲公司生产B产品的实际成本为780万元。
(3)9月20日,甲公司与丁公司达成债务重组协议,甲公司因财务困难无法偿还300万元应付账款,甲公司用一批D产品抵债该债务。该批产品为500件,每件单位成本为3200元,单位销售价格为4600元。产品于9月26日运抵丁公司,同日解除了债权.债务关系。
(4)10月20日,甲公司和戊公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入戊公司一宗土地使用权。10月28日,甲公司将C产品运抵戊公司并向戊公司开具了增值税专用发票,同时支付现金120万元;戊公司将土地使用权的相关资料移交甲公司,并办理了土地使用权变更手续。
甲公司换出C产品的成本为700万元,至2010年9月30日已计提跌价准备60万元,市场价格为720万元;换人土地使用权的公允价值为962.40万元。
甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销,该土地使用权自甲公司取得之日起仍可使用10年,预计净残值为零,甲公司拟在取得的土地上建造厂房,至12月31日,厂房尚未开工建造。
【要求】
(1)就资料(1)至(3)所述的交易或事项,编制甲公司2010年相关会计分录。
(2)就资料(4)所述的交易或事项,判断其交易性质.说明理由,并编制甲公司2010年相关会计分录。
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
3
10
13
30
第9题:
79万元
279万元
300万元
600万元
第10题:
150
70
0
-29.5
第11题:
确认债务重组损失144万元
确认增值税进项税额85万元
确认丙产品入账价值800万元
确认应收票据入账价值120万元
第12题:
150
70
0
-29.5
第13题:
2006年12月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为4500万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2007年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为t200万元,市场价格和计税价格均为1500万元,未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为5000万元,已计提折旧2000万元,市场价格为2500万元;已计提减值准备500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。甲公司已计提减值准备45万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,甲公司债务重组损失为( )万元。
A.200
B.245
C.217
D.428
第14题:
甲公司为增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款900万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为600万元,已计提的存货跌价准备为60万元,公允价值(计税价格)为700万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。
A.81
B.200
C. 241
D 360
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,2×17年10月1日,甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定:乙公司购人甲公司10件A产品,每件销售价格为300万元,增值税税额为510万元。甲公司已于当日收到乙公司货款并开具增值税专用发票。该产品已于当日发出,每件销售成本为160万元,未计提跌价准备。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2×18年3月31日按每台360万元价格购回全部该产品。则甲公司2×17年12月31日因该事项确认的其他应付款金额为()万元。
第20题:
79万元
279万元
300万元
600万元
第21题:
甲公司应确认营业收入800万元
乙公司应确认债务重组损失600万元
甲公司应确认债务重组利得362万元
乙公司应确认取得A商品成本1400万元
第22题:
400
300
281
181
第23题:
确认债务重组损失144万元
确认增值税进项税额85万元
确认丙产品入账价值800万元
确认应收票据入账价值120万元