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下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。 A.重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 B.重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 C.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 D.内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

题目
下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

A.重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
B.重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
C.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷
D.内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
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1.关于内部控制审计报告中的强调事项段,下列说法中错误的是()。A.仅用于提醒审计报告使用者关注B.并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C.用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D.通常放在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后

2.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

3.下列关于评价控制缺陷的严重程度的说法中，错误的是（ ）。A.控制缺陷的严重程度取决于错报是否发生 B.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷 C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加 D.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响

4.下列关于控制论的说法中，正确的是（ ）。

更多“下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有（　　）。

    A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关
    B.在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
    C.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小
    D.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷

    答案：A,C
    解析：
    控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关（选项A正确），而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小（选项C正确）。注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷（选项D错误）。但是，在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷（选项B错误）。

  • 第2题：

    下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

    A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
    B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
    D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

    答案：B
    解析：
    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部审计报告中说明，选项A、D错误；如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第3题：

    关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

    • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
    • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
    • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    关于《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》文件，下列说法正确的是（）

    • A、查找并纠正企业内部控制缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作
    • B、关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
    • C、企业在确定内部控制缺陷的具体认定标准时，应当从定性和定量的角度综合考虑
    • D、只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告，其他类的缺陷不需要汇报

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）

    • A、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
    • B、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
    • C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
    • D、企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    下列关于渗透检测有局限性的说法中，正确的是（）。

    • A、不能用于铁磁性材料
    • B、不能发现浅的表面开口缺陷
    • C、不能用于非金属表面
    • D、不能发现近表面缺陷

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是：（）

    • A、评价公司政策执行的有效性
    • B、发现对存货内部控制的缺陷
    • C、研究影响经营活动的市场因素
    • D、设计并落实恰当的控制措施

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列各项中，说法不正确的是（）。

    • A、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷
    • B、企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果
    • C、内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效
    • D、一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
    A

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

    C

    重大缺陷应由董事会予以最终认定

    D

    企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法


    正确答案： C
    解析： 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业内部控制评价程序的相关说法中，正确的有(    )。
    A

    内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的

    B

    按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷

    C

    重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视

    D

    企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。
    A

    重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    B

    重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    C

    内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，说法不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷

    B

    企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果

    C

    内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效

    D

    一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于控制图的说法中，正确的是（　　）。


    A.分析用控制图是动态的

    B.生产过程稳定，则把管理用控制图转为分析用控制图

    C.点子落在控制界限内，不用观察其有无缺陷

    D.绘制控制图是为了判断生产过程是否处于稳定状态

    答案：D
    解析：
    考点:工程质量统计分析方法。绘制控制图的目的是分析判断生产过程是否处于稳定状态。选项A，分析用控制图是静态的。选项B，如果生产过程处于稳定状态，则把分析用控制图转为管理用控制图。选项C，点子即使在控制界限内，也应随时观察其有无缺陷，以对生产过程正常与否作出判断。

  • 第14题：

    按照缺陷性质分类，下列关于输电缺陷的描述正确的是（）

    • A、输电缺陷应在发生后24小时内录入系统
    • B、危急缺陷应在发现后24小时内消缺
    • C、紧急缺陷和一般缺陷不统计消缺及时率
    • D、以上说法均正确

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

    • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
    • B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
    • C、重大缺陷应由董事会予以最终认定
    • D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

    正确答案:B

  • 第16题：

    关于电泳涂装，下列说法正确的是（）。

    • A、电泳涂装技术性强，涂膜出现缺陷少
    • B、电泳涂装同样会产生针孔、缩孔等缺陷
    • C、电泳涂膜越厚越好
    • D、电泳涂装pH值控制要求严格

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列关于在焊缝表面缺陷中的说法正确的是（）。

    • A、在焊缝表面缺陷中允许存在裂纹
    • B、在焊缝表面缺陷中允许存在气孔
    • C、在焊缝表面缺陷中不允许存在未熔合
    • D、在焊缝表面缺陷中允许存在咬边
    • E、在焊缝表面缺陷中允许存在弧坑

    正确答案:A,B,D,E

  • 第18题：

    关于电泳涂装，下列说法正确的是（）。

    • A、电泳涂装技术性强，涂膜出现缺陷少
    • B、电泳涂装同样会产生针孔、缩孔等类缺陷
    • C、电泳涂膜越厚越好
    • D、电泳涂装pH值控制要求严格

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列说法中不正确的是（）

    • A、财务报表审计和内部控制审计应…
    • B、内部控制审计报告只报告财务报告…
    • C、内部控制审计是对特定基准日内部…
    • D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…

    正确答案:B,D

  • 第20题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

    • A、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    • B、内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
    • C、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    • D、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    正确答案:C,D

  • 第21题：

    单选题
    下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷

    B

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定

    C

    只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论

    D

    重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合


    正确答案： A
    解析：
    AD两项，重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合。B项，对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。

  • 第22题：

    单选题
    以下关于各种缺陷的说法不正确的是（）。
    A

    设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标

    B

    运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制

    C

    重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    D

    一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中不正确的是（）
    A

    财务报表审计和内部控制审计应…

    B

    内部控制审计报告只报告财务报告…

    C

    内部控制审计是对特定基准日内部…

    D

    若内部控制存在重要缺陷，应发表…


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列关于渗透检测有局限性的说法中，正确的是（）。
    A

    不能用于铁磁性材料

    B

    不能发现浅的表面开口缺陷

    C

    不能用于非金属表面

    D

    不能发现近表面缺陷


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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