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下列各项关于评价与组成部分注册会计师的沟通的说法中，不正确的是（　　）。 A.集团项目组应当评价与组成部分注册会计师的沟通 B.集团项目组应当与组成部分注册会计师、组成部分管理层或集团管理层（如适用）讨论在评价过程中发现的重大事项 C.集团项目组应当确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分 D.如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应对集团财务报表整体发表无法表示意见

题目
下列各项关于评价与组成部分注册会计师的沟通的说法中，不正确的是（　　）。

A.集团项目组应当评价与组成部分注册会计师的沟通
B.集团项目组应当与组成部分注册会计师、组成部分管理层或集团管理层（如适用）讨论在评价过程中发现的重大事项
C.集团项目组应当确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分
D.如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应对集团财务报表整体发表无法表示意见
相似考题

1.下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法不正确的是（　）。 A.注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通 B.注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论 C.注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任 D.注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通

2.下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，正确的是（ ）。A.沟通需要采用书面的方式进行 B.前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密。但如果未接受委托，后任注册会计师可以不遵守保密义务 C.在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通 D.前后任注册会计师的沟通通常由前任注册会计师主动发起

3.下列关于“评价与组成部分注册会计师的沟通”的说法中，不正确的是（　）。 A.集团项目组应当与组成部分注册会计师、组成部分管理层或集团管理层（如适用）讨论在评价过程中发现的重大事项 B.集团项目组应当确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分 C.组成部分注册会计师的审计工作底稿按照组成部分注册会计师所在会计师事务所的复核程序进行复核这一事实，可能影响集团项目组的复核范围 D.如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当要求组成部分注册会计师实施追加的审计程序

4.下列各项中，属于集团财务报表审计业务约定条款内容的有（　）。 A.适用的财务报告编制基础 B.在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制 C.组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通也应当告知集团项目组 D.监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通应当告知集团项目组

更多“下列各项关于评价与组成部分注册会计师的沟通的说法中，不正确的是（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于具体审计计划的是（ ）。

    A.确定进一步审计程序的总体方案
    B.确定是否需要实施项目质量控制复核
    C.确定组成部分重要性且与组成部分的注册会计师沟通
    D.确定注册会计师拟信赖内部审计工作的程度

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    下列关于与组成部分注册会计师的沟通的说法中，错误的是（　）。

    A.如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当确定需追加的程序及执行人员
    B.集团项目组与组成部分注册会计师沟通应采用书面形式
    C.通报的内容应当明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用
    D.通报的内容应当明确组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容

    答案：B
    解析：
    选项B，沟通形式不仅限于书面形式，还可以为口头、视频会议等形式。
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  • 第3题：

    下列关于与组成部分注册会计师的沟通的说法中，正确的有（　）。

    A.集团项目组清晰、及时地通报工作要求，是集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通关系的基础
    B.集团项目组在完成大部分审计工作后应当向组成部分注册会计师通报工作要求
    C.通报的内容应当明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用
    D.通报的内容应当明确组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容

    答案：A,C,D
    解析：
    集团项目组应当及时向组成部分注册会计师通报工作要求。集团项目组应当及时向组成部分注册会计师通报工作要求。通报的内容应当明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用，以及组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容。

  • 第4题：

    下列关于与组成部分注册会计师的沟通的说法中，错误的是（　）。

    A、如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当确定需追加的程序及执行人员
    B、集团项目组与组成部分注册会计师沟通应采用书面形式
    C、通报的内容应当明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用
    D、通报的内容应当明确组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容

    答案：B
    解析：
    选项B，沟通形式不仅限于书面形式，还可以为口头、视频会议等形式。

  • 第5题：

    以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）

    • A、应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
    • B、注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法
    • C、如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见
    • D、注册会计师与治理层沟通关键审计事项

    正确答案:D

  • 第6题：

    多选题
    接受委托前，下列关于后任注册会计师与前任注册会计师沟通的说法中，不正确的有（）。
    A

    后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通

    B

    后任注册会计师是否能与前任注册会计师进行沟通由后任注册会计师确定

    C

    在后任注册会计师与前任注册会计师沟通的过程中，仅要求后任注册会计师对沟通过程中获知的信息保密

    D

    后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了发现前任注册会计师是否独立于被审计单位，当然也要关注前任注册会计师已审计财务报表是否存在重大错报


    正确答案： A,B
    解析： 选项B不正确，在接受委托前，后任注册会计师应当在征得被审计单位同意后才能与前任注册会计师进行沟通。选项C小正确，无论是前任注册会计师还是后任注册会计师，均应当对沟通过程中获知的信息保密。选项D不正确，在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了确定是否接受委托。

  • 第7题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通

    C

    在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通

    D

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于前后任注册会计师沟通要求的说法中，错误的是（）。
    A

    后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿

    B

    后任注册会计师与前任注册会计师沟通的前提是得到被审计单位的同意

    C

    前任注册会计师和后任注册会计师应当采用书面方式进行沟通并以确认函为依据

    D

    后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通


    正确答案： C
    解析： 选项C错误，沟通可以采用口头方式进行，也可以采用书面方式进行。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于与组成部分注册会计师的沟通的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    集团项目组清晰、及时地通报工作要求，是集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通关系的基础

    B

    集团项目组在完成大部分审计工作后应当向组成部分注册会计师通报工作要求

    C

    通报的内容应当明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用

    D

    通报的内容应当明确组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容


    正确答案： D
    解析：
    集团项目组应当及时向组成部分注册会计师通报工作要求。通报的内容应当明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用，以及组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于审计业务约定书的说法中，不正确的是（）。
    A

    审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同

    B

    在首次审计的情况下，注册会计师可能需要在约定书中列明与前任注册会计师（如存在）沟通的安排

    C

    如果母公司的注册会计师与组成部分注册会计师相同，则不需要向组成部分单独致送审计业务约定书

    D

    连续审计的情况下，注册会计师可以不在每期都致送新的审计业务约定书


    正确答案： D
    解析： 如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，需要考虑下列因素，决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书：
    （1）组成部分注册会计师的委托人；
    （2）是否对组成部分单独出具审计报告；
    （3）与审计委托相关的法律法规的规定；
    （4）母公司占组成部分的所有权份额；
    （5）组成部分管理层相对于母公司的独立程度。所以选项C的表述太绝对。

  • 第11题：

    单选题
    关于集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容，下列说法中，不恰当的是（）。
    A

    组成部分注册会计师应执行的工作

    B

    组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容

    C

    集团项目组对其工作的利用

    D

    集团项目组将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师


    正确答案： D
    解析： 选项D不恰当。集团项目组应当要求组成部分注册会计师及时沟通集团管理层或集团项目组以前未识别出的关联方，并确定是否需要将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师。

  • 第12题：

    多选题
    关于集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容，下列说法中，恰当的有（　　）。
    A

    组成部分注册会计师应执行的工作

    B

    组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容

    C

    集团项目组对其工作的利用

    D

    集团项目组将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师


    正确答案： C,A
    解析：
    D项，通报的内容应当包括集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方。集团项目组应当要求组成部分注册会计师及时沟通集团管理层或集团项目组以前未识别出的关联方，并确定是否需要将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师。

  • 第13题：

    下列各项中，集团项目组应当要求组成部分注册会计师与其沟通的有（　　）。

    A.组成部分注册会计师是否已遵守与组成部分审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求
    B.指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息
    C.组成部分财务信息中未更正错报的清单（清单不必包括低于组成部分确定的明显微小错报临界值）
    D.描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷

    答案：B,D
    解析：
    选项A应为“组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求”；选项C应为“组成部分财务信息中未更正错报的清单（清单不必包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报）”。

  • 第14题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，正确的是（　）。

    A.注册会计师可以考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
    B.注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
    C.如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分.适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
    D.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定

    答案：C
    解析：
    选项A，注册会计师应当考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分；选项B，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价；选项D, 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以考虑解除业务约定。

  • 第15题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，不正确的是（ ）。

    A.如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响
    B.注册会计师需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
    C.注册会计师应当评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
    D.不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估

    答案：B
    解析：
    注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的审计证据的基础上。

  • 第16题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，正确的是（　）。

    A、注册会计师可以考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
    B、注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
    C、如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
    D、如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定

    答案：C
    解析：
    选项A，注册会计师应当考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分；选项B，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价；选项D, 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以考虑解除业务约定。

  • 第17题：

    下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是（）

    • A、沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
    • B、沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
    • C、如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无须就该事项进行沟通
    • D、沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    关于前后任注册会计师的沟通以下说法中不正确的是（）。
    A

    沟通的前提是征得被审计单位的同意

    B

    沟通必须采用书面的方式

    C

    在前后任注册会计师的沟通过程中，后任注册会计师负有主动沟通的义务

    D

    如果后任注册会计师通过与前任注册会计师之间的沟通后并未接受委托，其仍应当履行保密义务


    正确答案： C
    解析： 本题考查的是前后任注册会计师的沟通。沟通可以采用口头和书面等方式进行，并非必须采用书面的方式。

  • 第19题：

    多选题
    针对集团项目组与集团治理成的沟通，以下事项中，恰当的有（）。
    A

    如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无须就该事项进行沟通

    B

    沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

    C

    沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

    D

    沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述


    正确答案： D,C
    解析： 选项A不恰当，如果集团项目组识别出涉及组成部分管理层的舞弊，应及时向适当层级的集团管理层通报。

  • 第20题：

    单选题
    接受委托后，下列关于后任注册会计师与前任注册会计师的沟通方式的说法中，错误的是（）。
    A

    沟通可以举行会谈

    B

    沟通可以致送审计问卷

    C

    沟通可以采用电话询问

    D

    委托第三方会计师事务所代为沟通


    正确答案： D
    解析： 选项D错误，沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，不能委托第三方代为沟通。

  • 第21题：

    单选题
    在集团财务报表审计中，关于集团项目组与组成部分注册会计师的沟通，下列说法中错误的是（）。
    A

    如果集团项目组与组成部分注册会计师之间未能建立有效的双向沟通关系，则存在集团项目组可能无法获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据的风险

    B

    集团项目组清晰、及时地通报工作要求，是集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通的基础

    C

    在配合集团项目组时，组成部分注册会计师应当允许集团项目组接触相关审计工作底稿

    D

    如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当确定需要实施哪些追加的程序，以及这些程序是由组成部分注册会计师还是集团项目组实施


    正确答案： A
    解析： 在配合集团项目组时，如果法律法规未予禁止，组成部分注册会计师可以允许集团项目组接触相关审计工作底稿。

  • 第22题：

    多选题
    关于组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项，下列说法中，恰当的有（）。
    A

    是否遵守独立性

    B

    组成部分财务信息中查出错报的清单

    C

    组成部分财务信息存在管理层偏向的迹象

    D

    描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷


    正确答案： D,A
    解析： 选项B不恰当。组成部分注册会计师无须向集团项目组沟通组成部分财务信息中查出错报的清单，只需要沟通未更正错报的清单。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容中，正确的有（）。
    A

    如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无需就该事项进行沟通

    B

    沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述

    C

    沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

    D

    沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价


    正确答案： D,A
    解析： 如果集团项目组识别出涉及组成部分管理层的舞弊，应及时向适当层级的集团管理层通报，选项A不正确。

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