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关于信息技术内部控制测试，下列说法中不正确的是（　）。 A.信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献 B.信息系统一般控制对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响 C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面 D.在信息技术环境下，手工控制的基本原理会发生实质性的改变

题目
关于信息技术内部控制测试，下列说法中不正确的是（　）。

A.信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献
B.信息系统一般控制对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响
C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
D.在信息技术环境下，手工控制的基本原理会发生实质性的改变
相似考题

1.以下关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。A．注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行B．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D．信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

2.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

3.下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B.内部控制测评不能代替实质性测试C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

4.以下关于内部控制的说法中,不正确的是()。A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

参考答案和解析
答案：D
解析：
在信息技术环境下，手工控制的基本原理并不会发生实质性的改变，注册会计师仍需要按照标准执行相关的审计程序。
更多“关于信息技术内部控制测试，下列说法中不正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于信息技术控制测试的考虑说法中正确的是( )

    A. 在确认信息技术处理具有内在一贯性的基础上,一旦确定信息技术内部控制正在执行,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围
    B. 为确定信息技术控制的一贯性,需要执行,测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
    C. 进行信息系统测试时,直接测试应用控制
    D. 信息系统内控测试时,不适用统计抽样的方法进行测试。

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C 进行信息系统测试 时,应先测试一般控制,再测试应用控制 。

  • 第2题：

    关于信息技术内部控制测试，下列说法中不正确的是（　）。

    A.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节
    B.与手工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的完整性、准确性、经过授权和访问限制四个要素
    C.自动应用控制与手工控制之间并没有必然的对应关系
    D.信息技术应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

    答案：C
    解析：
    所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。因此，理论上，在测试时，每个自动系统控制都要与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论。

  • 第3题：

    下列关于控制测试的时间的说法中，不正确的是()。

    A.控制测试的时间包括何时实施控制测试
    B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
    C.注册会计师一般在期中进行控制测试
    D.注册会计师一般在期末进行控制测试

    答案：D
    解析：
    一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。

  • 第4题：

    下列关于符合性测试的说法中，正确的有（）

    • A、通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
    • B、符合性测试在审计实施阶段进行

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）

    • A、内部控制能够保证组织目标的实现
    • B、内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策
    • C、决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性
    • D、内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列对内部控制审计与内部控制自我评价之间的关系的说法中不正确的是（）。

    • A、各自独立
    • B、单方面利用
    • C、相互关联渗透
    • D、测试的内容可能不同

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    关于AR/VR产品的测试，下列说法中不正确的是（　　）。
    A

    AR/VR产品的测试分内部测试和用户测试两部分

    B

    内部测试由专门的测试团队完成

    C

    内部测试包含单元测试、集成测试、系统测试和产品测试

    D

    用户测试由用户按照需求和脚本设计情况进行功能和性能测试


    正确答案： C
    解析：
    在AR/VR产品正式发布之前，需要完成各项测试工作，确保产品完整、可运行，无严重错误和遗漏。AR/VR产品的测试分内部测试和用户测试两部分。其中内部测试由专门的测试团队完成，在形成具体测试方案的基础上，明确测试目的、人员要求、测试环境和工具、测试用例、测试数据和预期结果。具体测试主要包含以下项目：①单元测试；②集成测试；③系统测试；④验收测试。用户测试则是在内部测试完成后，由用户按照需求和脚本设计情况进行功能和性能测试。

  • 第8题：

    单选题
    关于信息技术对内部控制的影响，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率

    B

    注册会计师无须对内部控制进行了解，只需要直接进行控制测试

    C

    提高会计信息的可靠性

    D

    促进企业遵守法律和规章


    正确答案： A
    解析：
    B项，根据《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第十五条：“注册会计师应当了解与审计相关的内部控制。”。注册会计师无论是在手工控制还是在自动化控制环境下审计，了解内部控制是必要的程序，信息技术只是企业管理或控制的手段。

  • 第9题：

    单选题
    在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中错误的是（　　）。
    A

    信息技术对内部控制形式有很大改变

    B

    信息技术对内部控制内涵有很大改变

    C

    信息技术从本质上改变了内部控制的目标

    D

    信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险


    正确答案： B
    解析：
    C项，现代审计技术中，注册会计师会对被审计单位的内部控制进行审查与评价，以此作为制定审计方案和决定抽样范围的依据，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标仍然是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有()
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性测试之后进行

    E

    并非任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： C,A
    解析： 内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第12题：

    单选题
    在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中，错误的是（）。
    A

    信息技术对内部控制形式上有很大改变，但内部控制目标没有改变

    B

    信息技术对内部控制内涵方面有很大改变，但内部控制目标没有改变

    C

    信息技术不仅使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，同时也使内部控制的目标并发生了根本的改变

    D

    信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变


    正确答案： B
    解析： 选项C错误，随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。

  • 第13题：

    以下有关信息技术控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.信息技术控制不能取代人工控制
    B.对信息技术控制的测试需要实施属性抽样
    C.信息技术控制发现的例外需要人工追查
    D.信息技术控制不能消除人为干预

    答案：B
    解析：
    基于信息技术内在的一贯性，如果能够证实信息系统的一般控制有效，只需测试一次就能确定其是否一贯执行，无须实施抽样测试。

  • 第14题：

    下列各项审计程序中,通常不可以采用审计抽样的有()。

    A. 细节测试
    B. 风险评估程序
    C. 信息技术内部控制测试
    D. 分析程序

    答案：B,C,D
    解析：
    审计抽样不适用于风险评估程序和实质性分析程序,留下控制运行轨迹的内部控制测试可适用于审计抽样 ，信息技术内部控制测试及未留下控制运行轨迹的内部控制测试不适用。

  • 第15题：

    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
    • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:B,C

  • 第16题：

    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
    • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    下列有关在不太复杂的IT环境下进行审计的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    需要了解信息技术一般控制和应用控制

    B

    需要测试一般控制和应用控制运行的有效性

    C

    不依赖测试一般控制和应用控制运行的有效性降低评估的控制风险水平

    D

    更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法


    正确答案： C
    解析：
    B项，当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，即“绕过计算机进行审计”，在此情形下，虽然仍需要了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性。即不依赖其降低评估的控制风险水平，更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有 (    )。
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性审查之后进行

    E

    任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于符合性测试的说法中，正确的有（）
    A

    通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

    B

    符合性测试在审计实施阶段进行


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有（　　）。
    A

    信息技术对内部控制没影响

    B

    信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险

    C

    人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一

    D

    信息技术使内部控制更加有效

    E

    审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响


    正确答案： E,B
    解析：
    随着现代信息技术的飞速发展，传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统处理业务，能够有效处理大流量交易和数据，不仅提高了信息的及时性、准确性，使信息获取变得更加便捷，而且提高了管理层对于业务活动和经营管理的监督能力。信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险。A项，信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。如果被审计单位完全采用人工控制，则信息技术对内部控制没有影响，否则，信息技术对内控控制会产生影响。

  • 第22题：

    单选题
    下列对内部控制审计与内部控制自我评价之间的关系的说法中不正确的是（）。
    A

    各自独立

    B

    单方面利用

    C

    相互关联渗透

    D

    测试的内容可能不同


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中错误的是（）。
    A

    信息技术从本质上改变了内部控制的目标

    B

    信息技术对内部控制形式有很大改变，但没有改变内部控制目标

    C

    信息技术对内部控制内涵有很大改变，但没有改变内部控制目标

    D

    信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但没有改变内部控制目标


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。

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