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下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有（　　）。A.与审计客户管理层沟通会计调整分录的建议 B.为审计客户提供分析和积累监管机构要求提供的信息的技术支持时不承担管理层职责 C.与审计客户管理层沟通对会计准则或财务报表披露要求的运用 D.与审计客户管理层沟通与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性

题目
下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有（　　）。

A.与审计客户管理层沟通会计调整分录的建议
B.为审计客户提供分析和积累监管机构要求提供的信息的技术支持时不承担管理层职责
C.与审计客户管理层沟通对会计准则或财务报表披露要求的运用
D.与审计客户管理层沟通与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性
相似考题

1.以下事项对会计师事务所的贷款和担保，表述不恰当的有（　）。 A.会计师事务所可以从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保 B.如果会计师事务所从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，则应当按照正常的程序.条款和条件取得才不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所不得向审计客户提供贷款或担保 D.会计师事务所不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，即使按照正常的商业条件开立也不允许

2.下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。 A.接受客户提供的礼品或款待 B.持有被审计单位的股票 C.代为保管客户资金或其他资产 D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

3.ABC会计师事务所的审计项目组成员曾在审计客户D公司工作，担任总经理，该事项可能会对独立性产生不利影响的因素包括（　）。 A.自身利益 B.自我评价 C.密切关系 D.外在压力

4.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

更多“下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务，但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（　）。

    A.该事项不对独立性产生不利影响
    B.该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组
    C.该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定
    D.该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作

    答案：A
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。

    A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人
    B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响
    C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平
    D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第3题：

    下列关于评估服务的说法中，不正确的是（　　）。

    A.如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响
    B.向审计客户提供评估服务可能因自身利益对独立性产生不利影响
    C.会计师事务所不得向非公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响，并且评估结果涉及高度的主观性的评估服务
    D.会计师事务所不得向公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响的评估服务

    答案：B
    解析：
    向审计客户提供评估服务可能因自我评价对独立性产生不利影响，选项B错误。

  • 第4题：

    注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。

    A、拒绝接受委托
    B、终止业务约定
    C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    答案：B
    解析：
    根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

  • 第5题：

    多选题
    下列各项中，将对独立性产生非常严重的不利影响而导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的有（）。
    A

    会计师事务所的员工兼任审计客户的董事

    B

    审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益

    C

    审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益

    D

    会计师事务所按照正常的商业条件在审计客户（银行）开立交易账户


    正确答案： D,C
    解析： 选项C，可以通过采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平；
    选项D，不会对独立性产生不利影响。

  • 第6题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的提法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降至可接受的低水平


    正确答案： D,A
    解析：
    D项，为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第7题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方而的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平


    正确答案： A,C
    解析： 为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第8题：

    单选题
    甲注册会计师在审计乙公司期间从乙公司购买了大量的打折商品，以下说法正确的是（）
    A

    甲注册会计师的行为将会因为外在压力对独立性产生不利影响

    B

    甲注册会计师的行为是正常、公平交易，不会对独立性产生不利影响

    C

    甲注册会计师的行为相当于是变相收受审计客户的贿赂，对独立性产生了不利影响

    D

    甲注册会计师将会因为自我评价对独立性产生不利影响


    正确答案： A
    解析： 甲注册会计师购买了大量的打折商品属于正常的消费行为，不会对独立性产生不利影响。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关独立性的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响

    B

    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响

    C

    会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响

    D

    会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保可能对独立性产生不利影响。

  • 第10题：

    多选题
    甲会计师事务所于2011年接受委托对A企业进行财务报表审计，之后，因A企业与其最大供应商产生纠纷，诉诸于法院，A企业拟聘请甲事务所担任辩护人，针对该事项，以下说法正确的有（）
    A

    该事项不会对独立性产生不利影响，甲事务所可以承接

    B

    该事项会对独立性产生不利影响，但甲事务所可以采取防范措施能够将其降低至可接受的水平

    C

    该事项将因过度推介和自我评价产生非常严重的不利影响

    D

    该事项没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，甲会计师事务所不得为审计客户提供此类服务


    正确答案： B,C
    解析： 在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（）。
    A

    如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响

    B

    如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平

    C

    在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平

    D

    向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响


    正确答案： A
    解析： 本题考核的是为审计客户提供非鉴证服务。选项A，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；选项B，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，没有防范措施可以将自我评价不利影响降至可接受水平；选项C，在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，则会计师事务所不应向其审计客户提供评估服务。

  • 第12题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或可能发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响

    B

    接受审计客户礼品或招待可能因自身利益和密切关系产生不利影响

    C

    会计师事务所不得以降低执业质量为代价降低收费

    D

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼威胁而处于对立地位，将影响管理层提供信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响；B项，会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待，可能因自身利益和密切关系产生不利影响；C项，执业质量是会计师事务所的生命线，会计师事务所不得以降低收费的而不恰当地缩小工作范围降低工作质量；D项，会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第13题：

    注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。

    A.拒绝接受委托
    B.终止业务约定
    C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    答案：B
    解析：
    根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

  • 第14题：

    ABC会计师事务所拟接受甲公司委托审计其2013年度财务报表，据了解审计项目组成员A的父亲从审计客户甲公司购买了其生产的产品，则下列说法中不恰当的是（　）。

    A.如果按正常的商业程序公平交易，则通常不会对独立性产生不利影响
    B.如果交易性质特殊或金额较大，则可能因自身利益产生不利影响
    C.ABC会计师事务所不可以承接该业务
    D.ABC会计师事务所可以将A调离审计项目组

    答案：C
    解析：
    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响，会计师事务所可以采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平，而不是拒绝接受委托。

  • 第15题：

    下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。

    A、接受客户提供的礼品或款待
    B、持有被审计单位的股票
    C、代为保管客户资金或其他资产
    D、会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A属于密切关系导致不利影响的情形；选项B属于自身利益导致不利影响的情形；选项C可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响；选项D属于外在压力导致不利影响的情形。

  • 第16题：

    单选题
    会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（　）。
    A

    如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响

    C

    如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定


    正确答案： B
    解析：

  • 第17题：

    问答题
    如果B公司在财务报表涵盖期间之内或之后成为Y会计师事务所的审计客户，Y会计师事务所应当主要考虑哪些因素会对其独立性产生不利影响?

    正确答案： 如果一个实体在拟出具报告的财务报表涵盖期间之内或之后成为鉴证客户，会计师事务所应当确定下列因素是否会对独立性产生不利影响：
    (1)在财务报表涵盖期间之内或之后、接受审计业务委托之前存在的与审计客户的经济利益或商业关系;
    (2)以前向审计客户提供的各类服务。
    解析： 【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

  • 第18题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

    B

    乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将因自我评价对独立性产生不利影响

    C

    审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

    D

    丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平


    正确答案： D,C
    解析： 为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平。会计师事务所不得提供此类财务服务。

  • 第19题：

    多选题
    下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果甲会计师事务所属于某网络事务所，则甲会计师事务所应当与该网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立

    B

    乙注册会计师作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生过度推介的不利影响

    C

    会计师事务所的审计客户丙企业集团是A股份有限公司（上市公司）的控股母公司，事务所在评价独立性时，应将丙企业集团与A股份有限公司一并考虑

    D

    注册会计师的工作记录是确定会计师事务所是否独立时应考虑的因素


    正确答案： D,B
    解析：
    D项，记录本身并不是一个确定会计师事务所是否独立的因素，但注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的要求遵守独立性要求的情况，包括记录形成的结论，以及为形成结论而讨论的主要内容。

  • 第20题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（　）。
    A

    如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益不利影响

    C

    会计师事务所不能承接该业务

    D

    会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，而不是不能承接该业务。
    【该题针对“贷款担保及商业家庭私人关系”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，以下观点正确的有（）
    A

    如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响

    C

    如果交易金额较大对独立性产生不利影响，可以采取降低交易规模的防范措施

    D

    取消交易


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在下列事项中，因商业关系产生对独立性的不利影响的情形有（）。
    A

    会计师事务所与审计客户共同开办A企业，会计师事务所拥有50%的股权

    B

    审计项目组成员的大学校友（无密切联系）是个体经营者，正在与审计客户洽谈合作方案

    C

    会计师事务所三年前曾经租用过审计客户的房屋

    D

    为审计客户推销年初刚开盘的商品房，并收取3%的佣金


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，审计项目组成员的大学校友尚未与审计客户达成合作且两者无密切联系；选项C，会计师事务所租用审计客户的房屋是在承接业务之前，不会产生商业关系导致的不利影响。

  • 第23题：

    多选题
    以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）
    A

    会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针

    B

    会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责

    C

    会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： D,B
    解析： 如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，选项ABCD所述均属于代行管理层职责的情形。

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