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运用审计进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（　　）A.总体规模较大 B.总体变异性较大 C.误拒风险较高 D.预计总体错报较高

题目
运用审计进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（　　）

A.总体规模较大
B.总体变异性较大
C.误拒风险较高
D.预计总体错报较高
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1.L注册会计师负责对XYZ2007年财务报表进行审计。在审计过程中遇到下列选取测试项目方法及其运用的问题，请代其作出正确的专业判断。选取全部项目测试适合于细节测试，不适合于控制测试；选取特定项目适用于针对性测试；审计抽样不仅适用于风险评估程序，而且当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，注册会计师也可以在细节测试时使用审计抽样获取审计证据。( )A．正确B．错误

2.（2019年）运用审计抽样进行细节测试时，可以作为抽样单元的有（　）。A.一笔交易 B.一个账户余额 C.每个货币单元 D.交易中的一个记录

3.（2019年）运用审计抽样进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（　）。A.总体规模较大 B.总体变异性较大 C.误拒风险较高 D.预计总体错报较高

4.下列有关审计抽样的说法中，正确的是： A、审计抽样不利于提高审计效率 B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序 C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法 D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

更多“运用审计进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（　　）”相关问题

  • 第1题：

    运用审计抽样进行细节测试时,可以作为抽样单元的有（　　）

    A.一笔交易
    B.一个账户余额
    C.每个货币单元
    D.交易中的一个记录

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在细节测试中,注册会计师应根据审计目标和所实施审计程序的性质定义抽样单元。抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一个记录(如销售发票中的单个项目) , 甚至是每个货币单元。

  • 第2题：

    在运用审计抽样实施细节测试时，下列情形中，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（　　）。

    A.总体规模较大
    B.预计总体错报较高
    C.总体变异性较大
    D.误拒风险较高

    答案：C
    解析：
    分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，提高审计效率。

  • 第3题：

    下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）

    • A、审计抽样不利于提高审计效率
    • B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析
    • C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法
    • D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性
    • E、审计抽样有利于提高审计效率

    正确答案:C,E

  • 第4题：

    下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）。

    • A、风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
    • B、当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
    • C、控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
    • D、审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序

    正确答案:C

  • 第5题：

    单选题
    下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（　）。
    A

    风险评估程序通常不涉及审计抽样

    B

    系统选样和随意选样既可以在统计抽样中使用，也可以在非统计抽样中使用

    C

    如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样

    D

    当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试


    正确答案： A
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    有关审计抽样的理解，下列表述中，不恰当的有（　　）。
    A

    审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序

    B

    PPS抽样适合细节测试高估资产项目的测试

    C

    所有传统变量抽样均需要对总体进行分层

    D

    审计抽样适合对内部控制运行留下轨迹的控制进行测试


    正确答案： B,A
    解析：
    审计抽样不适用于询问、观察和分析程序的审计程序，传统变量抽样中的差额估计和比率估计不适合先对总体进行分层。

  • 第7题：

    多选题
    下列有关审计抽样的表述中，恰当的有（）。
    A

    如果总体规模小于3000，不能使用PPS抽样

    B

    PPs抽样适合细节测试中高估资产项目的测试

    C

    所有传统变量抽样均需要对总体进行分层

    D

    审计抽样适合于对内部控制运行留下轨迹的控制进行测试


    正确答案： B,C
    解析： 选项A不恰当，总体规模小于2000，不能使用PPs抽样。选项C不恰当，传统变量抽样中的差额估计抽样和比率估计抽样不适合先对总体进行分层。

  • 第8题：

    单选题
    下列有关审计抽样的说法中，正确的是（　　）。
    A

    审计抽样不利于提高审计效率

    B

    审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序

    C

    审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

    D

    审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性


    正确答案： C
    解析：
    A项，科学运用审计抽样方法，对提高审计效率、降低审计成本、防范审计风险具有重要意义。B项，审计抽样并不适用于所有审计程序。审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析性复核程序。D项，审计抽样通常不适用于下列情况：①检查总体的完整性；②抽样单位较少；③总体中的每笔业务金额均超过重要性水平；④可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高；⑤有特殊风险或需要特别关注的事项；⑥使用审计抽样不符合成本效益原则。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）。
    A

    风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

    B

    当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试

    C

    控制测试过程中注册会计师应当采用审计抽样

    D

    审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序


    正确答案： A
    解析： 控制测试中不一定适用审计抽样，只有当控制运行留下轨迹时注册会计师才采用审计抽样测试内部控制。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是（　）。
    A

    从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样 

    B

    从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会 

    C

    对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试 

    D

    审计抽样更适用于控制测试


    正确答案： B
    解析： 虽然从某类交易或账户余额中选取特定项目进行检查通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样，选项A不正确；从总体中选取特定项目进行测试时，与抽样审计不同，并非所有抽样单元都有被选取的机会，选项B错误；此时审计抽样更适用于细节测试，选项D不正确。

  • 第11题：

    单选题
    在审计抽样中，注册会计师要考虑分层。下列关于分层的说法，正确的是（）
    A

    总体的分层越多，样本规模越大

    B

    不管总体项目是否存在重大的变异性，注册会计师都应当考虑分层

    C

    分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，但是分层会降低审计效率

    D

    当实施细节测试时，注册会计师通常按照金额进行分层，以将更多的审计资源投入到大额项目中


    正确答案： C
    解析： 总体项目存在重大的变异性，注册会计师应当考虑分层；如果总体项目不存在重大的变异性，注册会计师不应当考虑分层，选项B错误。
    分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，提高审计效率，选项AC错误。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于注册会计师对审计抽样方法的运用的说法中，不恰当的是（）。
    A

    风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

    B

    当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试

    C

    审计抽样适用于所有的控制测试

    D

    审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序


    正确答案： C
    解析： 选项C不正确。审计抽样不一定适用于所有的控制测试，只有当控制运行留下轨迹时注册会计师才采用审计抽样测试内部控制。

  • 第13题：

    下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（ ）。

    A.影响审计效果的抽样风险，包括控制测试中的信赖不足风险和细节测试中的误拒风险
    B.相较于影响审计效果的抽样风险，注册会计师更应关注影响审计效率的抽样风险。
    C.抽样风险难以被量化，对审计工作进行适当的指导、监督和复核，注册会计师可以将抽样风险降至可接受的水平
    D.如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是（）。

    • A、从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样
    • B、从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会
    • C、对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试
    • D、审计抽样更适用于控制测试

    正确答案:C

  • 第15题：

    注册会计师在细节测试中使用非统计抽样时，下列相关说法中，错误的有（）。

    • A、必须对总体进行分层
    • B、必须运用职业判断选取样本
    • C、样本错报就是总体错报的最佳估计
    • D、通过比较总体错报上限与可容忍错报、评价样本

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    单选题
    下列有关审计抽样的说法中，错误的是（）。
    A

    风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

    B

    审计抽样适用于实质性分析程序

    C

    当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以采用审计抽样测试控制运行有效性

    D

    审计抽样适用于细节测试


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，由于实质性分析程序主要是通过研究数据之间的关系评价信息，审计抽样不适用于实质性分析程序。

  • 第17题：

    单选题
    下列关于审计抽样运用的说法中，错误的是（）。
    A

    风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

    B

    审计抽样适用于所有的控制测试

    C

    当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试

    D

    审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。审计抽样不一定适用于所有的控制测试，只有当控制运行留下轨迹时注册会计师才采用审计抽样测试内部控制

  • 第18题：

    多选题
    下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）
    A

    审计抽样不利于提高审计效率

    B

    审计抽样通常应用于询问、观察和分析

    C

    审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

    D

    审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

    E

    审计抽样有利于提高审计效率


    正确答案： E,B
    解析： 审计抽样是指从某一特定的审计对象（审计总体）中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象（样本）进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

  • 第19题：

    多选题
    下列有关审计抽样的表述中，不恰当的有（）。
    A

    审计抽样与其他行业的抽样一样，都不需要确定初始金额

    B

    货币单元抽样适合细节测试中高估资产项目的测试

    C

    所有传统变量抽样方法均不需要对总体进行分层

    D

    审计抽样适合于对内部控制运行留下轨迹的控制进行测试


    正确答案： A,D
    解析： 选项A不恰当，审计抽样不同于其他行业的抽样，例如，审计抽样可能为某账户余额的准确性提供进一步佐证证据，注册会计师通常只需要评价该账户余额是否存在重大错报，而不需要确定其初始金额，这些初始金额在审计抽样开始之前已由被审计单位记录并汇总完毕。而在运用抽样方法进行意见调查、市场分析或科学研究时，类似的初始数据在抽样开始之前通常并未得到累积、编制或汇总。
    选项C不恰当，传统变量抽样中的均值法应对总体进行分层。

  • 第20题：

    单选题
    关于审计抽样的表述中，不恰当的是（　　）。
    A

    了解内部控制通常不适合审计抽样

    B

    细节测试适合采用审计抽样

    C

    当与某一认定相关的控制运行留下轨迹时，可以采用审计抽样进行控制测试

    D

    实质性分析程序可以采用审计抽样


    正确答案： D
    解析：
    注册会计师在了解内部控制、测试未留下控制运行轨迹的控制以及实质性分析程序时均不适合采用审计抽样。

  • 第21题：

    多选题
    有关审计抽样在细节测试中的运用，下列说法中正确的有（）。
    A

    在细节测试中进行审计抽样，可能使用统计抽样，也可能使用非统计抽样

    B

    注册会计师定义抽样单元时也应考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度

    C

    在细节测试中使用非统计抽样时，无需对确定的样本规模进行调整

    D

    如果注册会计师决定使用统计抽样，且预计只发现少量差异，就不应使用均值法或货币单元抽样


    正确答案： B,D
    解析： 选项C，在细节测试中使用非统计抽样时，应根据非统计抽样中分层程度等因素对确定的样本规模进行调整；
    选项D，如果注册会计师决定使用统计抽样，且预计只发现少量差异，此时使用均值法或货币单元抽样是恰当的，不应使用的是比率法和差额法。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在细节测试中使用非统计抽样时，下列相关说法中，错误的有（）。
    A

    必须对总体进行分层

    B

    必须运用职业判断选取样本

    C

    样本错报就是总体错报的最佳估计

    D

    通过比较总体错报上限与可容忍错报、评价样本


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于审计抽样特征的说法中，错误的是（）。
    A

    所有抽样单元均有被选取的机会

    B

    对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

    C

    当总体规模较大时，为了降低总体的变异性，需要对总体进行分层

    D

    可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。当审计抽样运用于控制测试时，总体不存在变异性，不需要对总体进行分层；在货币单元抽样中，由于实施抽样的总体是以由元为单位的样本构成，总体不存在变异性，不需要对总体进行分层。

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