itgle.com

以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。 A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误 B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制 C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制 D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向

题目
以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。

A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向
相似考题

1.职责分离是有效内部控制的重要环节,以下说法准确的是()。A.职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突B.职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突C.职责分离应当确保消除银行的操作风险D.职责分离应当针对操作层面设计

2.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

3.以下关于黏结力的说法哪项是不恰当的A．与预备体表面状况有关B．主要由分子引力形成C．树脂黏结剂不易溶于水和涎液D．与黏结面积成正比E．与黏接剂性能有关

4.从心理治疗的角度来看，以下关于文化的说法，不恰当的是A、每个人的文化有高低不同B、人人都是文化的参与者C、文盲也有文化D、动物园中的老虎也与文化有关E、没有人类也就没有文化

更多“以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    职责分离中需要分离的主要职责有()。

    A、授权

    B、记录

    C、保管

    D、分析


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    A注册会计师对采购环节职责分离控制活动进行的下列控制测试中不恰当的是（ ）。 A．检查请购单上的审批签字 B．审阅采购合同条款 C．观察采购商品到货后的验收工作 D．询问甲公司采购流程


    正确答案：B
    审阅采购合同条款与职责分离的内部控制无关，因此B是恰当的。

  • 第3题：

    以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（ ）。

    A.批准赊销信用与发货应当相互独立

    B.发送货物与开票应当相互独立

    C.发送货物与记账相互独立

    D.收取货款和记录银行存款日记账相互独立

    答案：D
    解析：
    收取货款和记录银行存款日记账可以由出纳一人完成。

  • 第4题：

    以下哪项是支持企业行为守则的恰当管理战略？Ⅰ．为所有员工提供关于道德话题的培训机会；Ⅱ．就合规性对员工、供应商和客户进行调查；Ⅲ．应用有关恰当行为、不恰当行为的案例研究和正反两方面的例子；Ⅳ．在公司上下进行明确的职责阐述。

    A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
    B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
    C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

    答案：D
    解析：
    Ⅰ．正确，培训可以提升员工对行为准则的遵守。Ⅱ．正确，对合规性的调查是恰当的方式。Ⅲ．正确，案例研究可以提供行为比照。Ⅳ．正确，明确的职责阐述有利于明确职责。

  • 第5题：

    以下关于黏结力的说法哪项是不恰当的（）

    • A、与预备体表面状况有关
    • B、主要由分子引力形成
    • C、树脂黏结剂不易溶于水和涎液
    • D、与黏结面积成正比
    • E、与黏接剂性能有关

    正确答案:B

  • 第6题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    以下有关盈余公积用途的说法中恰当的有（）。

    • A、弥补亏损
    • B、转增资本
    • C、发放现金股利
    • D、发放利润

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    职责分离是有效内部控制的重要环节，以下说法准确的是（）

    • A、职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突
    • B、职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突
    • C、职责分离应当确保消除银行的操作风险
    • D、职责分离应当针对操作层面设计

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关

    B

    发运凭证与营业收入“完整性”认定有关

    C

    发运部门与仓库部门应当职责分离

    D

    发运部门必须按照经批准的销售单装运商品


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，仅凭发运凭证无法确认营业收入的完整性，只有连续编号的发运凭证才与营业收入的“完整性”认定有关。

  • 第10题：

    单选题
    儿童分离焦虑症的描述不恰当的是（　　）。
    A

    反复出现与离别有关的噩梦

    B

    多发生在8岁以前

    C

    持久而不恰当地害怕独处

    D

    担心会与主要依恋者分离

    E

    可以出现躯体症状


    正确答案： D
    解析：
    符合儿童分离焦虑症的描述是：多发生在6岁以前，担心会与主要依恋者分离，持久而不恰当地害怕独处，反复出现与离别有关的噩梦，可以出现躯体症状。正确答案为B。

  • 第11题：

    单选题
    组织使用了基于角色的访问控制（RBAC），以下哪一项能防止不恰当的特权聚集（）。
    A

    动态职责分离

    B

    分级继承

    C

    BLP安全模型

    D

    Clark-Wilson安全模型


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下有关盈余公积用途的说法中恰当的有()。
    A

    弥补亏损

    B

    转增资本

    C

    发放现金股利

    D

    发放利润


    正确答案： A,C
    解析： 盈余公积的主要用途：可以弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等，选项ABCD均正确。

  • 第13题：

    下列包括在控制程序中的有()。

    A、适当授权

    B、恰当的职责分离

    C、凭证和实务控制

    D、业务独立检查


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    以下有关“调配室单独保存的药品”的叙述中,不恰当的是 ( ) A.医保药品B.贵重药品S

    以下有关“调配室单独保存的药品”的叙述中，不恰当的是 （ ）

    A.医保药品

    B.贵重药品

    C.特殊管理药品

    D.误用可引起严重反应的药品

    E.需要避光戈在干燥处保存的药品


    正确答案：A
    医保药品大多为普通药品，调配室没有必要单独保存。

  • 第15题：

    恰当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列关于销售与收款环节中设置的职责分离情况，不恰当的有（ ）。

    A.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
    B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
    C.应收账款登记与编制银行存款余额调节表的职责进行分离
    D.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

    答案：A,B
    解析：
    选项A，应收票据的取得、贴现与保管属于不相容职务；选项B，开具销售发票与编制销售发票通知单属于不相容职务。

  • 第16题：

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。

    A.交易授权、交易执行、交易付款分离
    B.交易授权、交易记录、资产保管分离
    C.资产保管、交易执行、交易报告分离
    D.交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。

  • 第17题：

    组织使用了基于角色的访问控制（RBAC），以下哪一项能防止不恰当的特权聚集（）。

    • A、动态职责分离
    • B、分级继承
    • C、BLP安全模型
    • D、Clark-Wilson安全模型

    正确答案:A

  • 第18题：

    在分组域的移动性管理MM中，分离流程可以分为三种，以下说法错误的是（）

    • A、Ms发起的分离
    • B、SGSN发起的分离
    • C、HLR发起的分离
    • D、GGSN发起的分离

    正确答案:C

  • 第19题：

    关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。

    • A、确保恰当的职责分离的执行。
    • B、为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。
    • C、参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。
    • D、把违反恰当的职责分离的情况记录在案

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    以下关于黏结力的说法哪项是不恰当的（）
    A

    与预备体表面状况有关

    B

    主要由分子引力形成

    C

    树脂黏结剂不易溶于水和涎液

    D

    与黏结面积成正比

    E

    与黏接剂性能有关


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。
    A

    询价与确定供应商

    B

    采购与验收

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    付款审批与付款执行


    正确答案： C,B
    解析： 选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。

  • 第22题：

    单选题
    关于信息技术应用控制审计的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节

    B

    编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标

    C

    编辑检查不能实现应用控制审计的完整性目标

    D

    访问控制必须满足适当的职责分离


    正确答案： C
    解析：
    信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和人工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、经过授权和访问限制。编辑检查能同时实现信息技术应用控制审计的完整性和准确性。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于对舞弊的考虑的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险

    C

    注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险

    D

    针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析：
    D项，注册会计师必须了解内部控制，不论被审计单位规模大小。

相关内容