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已知某企业2010 年年末营运资本配置比率为60%，流动资产为300 万元，2010 年经营活动现金流量净额为138 万元，则该企业的现金流量比率（ ）。A.0.77 B.1.15 C.2.17 D.1.25
题目
已知某企业2010 年年末营运资本配置比率为60%，流动资产为300 万元，2010 年经营活动现金流量净额为138 万元，则该企业的现金流量比率（ ）。
A.0.77
B.1.15
C.2.17
D.1.25
B.1.15
C.2.17
D.1.25
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第1题：
某公司2010年末的流动比率为1．8，则2010年末的营运资本配置比率为（ ）。
A．0．44
B．0．72
C．0．64
D．0．58
正确答案：A
营运资本配置比率=营运资本／流动资产=(流动资产-流动负债)／流动资产=1-1／流动比率=1-1／1．8=0．44。 -
第2题：
某企业2007年年末营运资本的配置比率为0.5，则该企业年末的流动比率为（ ）。
A．1.33
B．2
C．1.43
D．3.33
正确答案：B
营运资本配置比率=营运资本/流动资产=（流动资产-流动负债）/流动资产=1-1流动比率=O.5，解得：流动比率=2 -
第3题：
(2014年)某企业2013年度销售收入净额为12000万元，销售成本为8000万元，2013年年末流动比率为1.6，速动比率为1.0，假定该企业年末流动资产只有货币资金、应收账款和存货三项，共计1600万元，期初存货为1000万元，则该企业2013年存货周转次数为（ ）次。A.8
B.10
C.12
D.15答案：B解析：流动比率=（货币资金+应收账款+存货）/流动负债=1600/流动负债=1.6，所以流动负债=1600/1.6=1000（万元）；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（1600-存货）/1000=1，所以存货=600（万元），2013年存货周转次数=8000/［（1000+600）/2］=10（次）。 -
第4题：
某公司2018年末总资产1000万元，其中非流动资产600万元。非流动负债100万元，股东权益700万元，净利润90万元，全部利息费用7.5万元，其中资本化利息费用3万元，经营活动现金流量净额为120万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，下列各项指标中计算正确的是（ ）。A.长期资本负债率为11.5%
B.利息保障倍数为14.6
C.营运资本配置比率为40%
D.现金流量与负债比率为40%答案：D解析：长期资本负债率=[非流动负债/（非流动负债+股东权益）]×100%=[100/（100+700）]×100%=12.5%，选项A错误；利息保障倍数=息税前利润/利息费用=[90/（1-25%）+（7.5-3）]/7.5=16.6，选项B错误；流动负债=1000-700-100=200（万元），营运资本配置比率=营运资本/流动资产=（1000-600-200）/（1000-600）=50%，选项C错误；现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额=120/（1000-700）=40%，选项D正确。 -
第5题：
某企业2019年1月1日经营活动现金流量净额为260万元，流动负债为210万元。12月31日经营活动现金流量净额为300万元，流动负债为250万元，则该企业2019年的现金流量比率为（ ）。A.1.43
B.1.30
C.1.20
D.1.18答案：C解析：现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债=300/250=1.2。该比率中的流动负债应采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 -
第6题：
某企业2016年1月1日经营活动现金流量净额为260，流动负债为220万元。12月31日经营活动现金流量净额为323万元，流动负债为300万元，则该企业的现金流量比率为（ ）A、1.08
B、1.12
C、1.18
D、1.24答案：A解析：现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债=323/300=1.08。该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 -
第7题：
某农业企业2010年末流动资产总额为900万元(其中存货350万元)，流动负债总额为450万元，则2010年末该企业的流动比率为( )。A:50%
B:78%
C:122%
D:200%答案：D解析：本题考查农业企业财务分析。流动比率是流动资产与流动负债的比率，其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。因此本题答案是D。 -
第8题：
某商业企业2010年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2010年末流动比率为（）。
- A、1.95
- B、1.55
- C、1.25
- D、0.75
正确答案:A -
第9题：
单选题某企业经营活动净现金流量为200万元，流动资产为290万元，速动比率为0.8，存货为50万元，则该企业经营活动净现金比率为（）A50.96％
B58.82％
C66.67％
D68.97％
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某公司2010年12月31日资产负债表披露的相关数据如下：经营活动产生的现金流量净额为2000万元，投资活动产生的现金流量净额为1000万元，筹资活动产生的现金流量净额为3000万元，流动资产为6000万元，流动负债4000万元。则该公司的经营活动现金流量与流动负债比率为（ ）。A0.25
B0.5
C0.75
D1
E1.25
正确答案： E解析：
该公司的经营活动现金流量与流动负债比＝经营活动产生的现金流量净额/流动负债＝2000/4000＝0.5。 -
第11题：
单选题某商业企业2010年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2010年末流动比率为（）。A1.95
B1.55
C1.25
D0.75
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题已知ABC公司2010年年末的股东权益总额为36000万元，资产负债率为50％，非流动负债为14400万元，流动比率为1.8，2010年的销售收人为60000万元，销售成本率为70％，利润总额为12000万元，利息费用为3000万元，所得税税率为25％，应收账款周转次数为5次，用销售成本计算的存货周转次数为10次，经营活动现金流量净额为9600万元。企业发行在外的普通股股数为20000万股（年内没有发生变化），优先股100万股，优先股股利50万元/年，优先股权益为300万元，市净率为7.4。 要求： （1）计算2010年年末的应收账款、存货、权益乘数、产权比率、长期资本负债率、现金流量比率和现金流量债务比； （2）计算2010年利息保障倍数、现金流量利息保障倍数； （3）计算2010年流动资产周转次数和总资产周转次数； （4）计算2010年的销售净利率、总资产净利率和权益净利率； （5）计算2010年的市盈率、市销率； （6）如果2009年的销售净利率为10％，总资产周转次数为1.2次，权益乘数为1.5，运用因素分析法依次分析销售净利率、总资产周转次数和权益乘数变动对权益净利率的影响程度（结果保留三位小数）。正确答案：
(1)应收账款=销售收入÷应收账款周转次数=60000÷5=12000(万元)
存货=销售收入×销售成本率÷存货周转次数=60000×70%÷10=4200(万元)
权益乘数=1÷(1-资产负债率)=1÷(1-50%)=2
产权比率=权益乘数-1=2-1=1
长期资本负债率=非流动负债÷(非流动负债+股东权益)=14400÷(14400+36000)×100%=28.57%
由于资产负债率为50%,所以,负债总额=股东权益总额=36000(万元)
流动负债=36000-14400=21600(万元)
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债=9600÷21600=0.44
现金流量债务比=经营活动现金流量净额÷负债总额=9600÷36000×100%=26.67%
(2)利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(12000+3000)÷3000=5
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用=9600÷3000=3.2
(3)流动资产=流动负债×流动比率=21600×1.8=38880(万元)
流动资产周转次数=销售收入÷流动资产=60000÷38880=1.54(次)
总资产周转次数=销售收入÷总资产=60000÷(36000+36000)=0.83(次)
(4)销售净利率=净利润÷销售收入=12000×(1-25%)÷60000×100%=15%
总资产净利率=净利润÷总资产×100%=12000×(1-25%)÷72000×100%=12.5%
权益净利率=净利润÷股东权益×100%=12000×(1-25%)÷36000×100%=25%
(5)每股净资产=(股东权益总额-属于优先股股东的权益)÷发行在外的普通股股数=(36000-300)÷20000=1.785(元)
每股市价=每股净资产×市净率=1.785×7.4=13.209
每股销售收入=销售收入÷发行在外的普通股股数=60000÷20000=3(元)
每股收益=归属于普通股股东的净利润÷发行在外的普通股股数=利润总额×(1-25%)-优先股股利]÷[发行在外的普通股股数=12000×(1-25%)-50]÷20000=0.4475(元)
市盈率=每股市价÷每股收益=13.209÷0.4475=29.52
市销率=每股市价÷每股销售收入=13.209÷3=4.403
(6)2009年权益净利率=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数=10%×1.2×1.5=18%
2010年权益净利率=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数=15%×0.83×2=24.9%
差额为24.9%-18%=6.9%,其中:
销售净利率变动对权益净利率的影响=(15%-10%)×1.2×1.5=9%
总资产周转次数变动对权益净利率的影响=15%×(0.83-1.2)×1.5=-8.325%
权益乘数变动对权益净利率的影响=15%×0.83×(2-1.5)=6.225%解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业2006年的经营现金流量为2000万元，该企业年末流动资产为3200万元，流动比率为2，则现金流量比率为（ ）。
A．1.2
B．1.25
C．0.25
D．0.8
正确答案：B
流动负债=3200/2=1600，则现金流量比率为2000/1600=1.25 -
第14题：
某农业企业2010年末的流动资产总额为800万元（其中存货350万元），流动负债总额为450万元，则该企业的速动比率为（ ）。
A.0.78
B.1
C.1.29
D.1.78答案：B解析：本题考查速动比率的计算。
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=(800-350)/450=100%.B正确。
AC拼凑项。
D算的流动比率。 -
第15题：
某商业企业2010年营业收入为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。则下列各项计算结果正确的有（ ）。A、2010年应收账款周转天数为54天
B、2010年存货周转天数为90天（按销售成本计算）
C、2010年年末速动资产余额为960万元
D、2010年年末流动比率为1.95答案：A,B,C,D解析：2010年应收账款周转天数＝｛360×［(200＋400)÷2］｝÷2000＝54(天)
2010年存货周转天数＝｛360×［(200＋600)÷2］｝÷1600＝90(天)
因为：
(年末现金＋400)÷年末流动负债＝1.2
年末现金÷年末流动负债＝0.7
所以：2010年年末流动负债＝800(万元)
2010年年末现金＝560(万元)
2010年年末速动资产＝960(万元)
2010年年末流动比率
＝(960＋600)÷800＝1.95
【考点“营运能力比率（综合）”】 -
第16题：
某企业2018年经营活动现金流量净额为260万元，2018年年初流动负债为220万元，年末流动负债为300万元，则该企业的现金流量比率为（ ）。A.0.87
B.1
C.1.18
D.1.24答案：A解析：现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债=260/300=0.87。该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 -
第17题：
某公司2010年末的流动负债为300万元，流动资产为700万元，2009年末的流动资产为610万元，流动负债为220万元，则下列说法不正确的是（ ）。A、2009年的营运资本配置比率为64%
B、2010年流动负债“穿透”流动资产的“缓冲垫”增厚了
C、2010年流动负债“穿透”流动资产的能力增强了
D、2010年末长期资产比长期资本多400万元答案：D解析：2009年的营运资本配置比率＝（610－220）/610＝64%，所以选项A的说法正确；由于2010年营运资本增加了，因此，流动负债“穿透”流动资产的“缓冲垫”增厚了，所以选项B的说法正确；由于流动负债的增长速度高于流动资产，所以，流动负债“穿透”流动资产的能力增强了，所以选项C的说法正确；长期资本－长期资产＝700－300＝400（万元），即2010年末长期资本比长期资产多400万元，所以选项D的说法不正确。
【考点“营运资本”】 -
第18题：
某企业2013年度销售收入净额为12000万元，销售成本为8000万元，2013年年末流动比率为1.6，速动比率为1.0，假定该企业年末流动资产只有货币资金，应收账款和存货三项，共计1600万元，期初存货为1000万元，则该企业2013年存货周转次数为（ ）次。A.8
B.10
C.12
D.15答案：B解析：流动比率=（货币资金+应收账款+存货）/流动负债=1600/流动负债=1.6，所以流动负债=1600/1.6=1000（万元）；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（1600-存货）/1000=1，所以存货=600（万元），2013年存货周转次数=8000/[（1000+600）/2]=10（次）。
【知识点】 财务分析的基本方法,财务分析的基本方法 -
第19题：
某农业企业2010年末流动资产总额为900万元（其中存货350万元），流动负债总额为450万元，则2010年末该企业的流动比率为（）。A.50%
B.78%
C.122%
D.200%答案：D解析：本题考查农业企业财务分析。流动比率是流动资产与流动负债的比率，其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。因此本题答案是D。 -
第20题：
若某企业2010年流动资产为15000万元，流动负债为10000万元，存货为7000万元，则该企业的流动比率为（），速动比率为（）
- A、 150%；80%
- B、 70%；150%
- C、 80%；70%
- D、 80%；150%
正确答案:A -
第21题：
单选题某公司2018年相关资料如下：现金流量净额200万元（其中，筹资活动现金流量净额为50万元，投资活动现金流量净额为－30万元，经营活动现金流量净额为180万元）；年末负债总额240万元，资产总额650万元，营运资本60万元，流动资产220万元，利息费用50万元，则（ ）。A现金流动负债比率为125%
B现金流量债务比为83.33%
C长期资本负债率为12.31%
D现金流量利息保障倍数为3.6
正确答案： A解析：
由营运资本＝流动资产－流动负债可知：年末流动负债＝220－60＝160（万元）。则：现金流动负债比率＝（年经营现金净流量/年末流动负债）×100%＝（180/160）×100%＝112.5%；现金流量债务比＝（经营现金流量净额/债务总额）×100%＝（180/240）×100%＝75%；长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）×100%＝（240－160）/（650－160）×100%＝16.33%；现金流量利息保障倍数＝经营现金流量净额/利息费用＝180/50＝3.6。 -
第22题：
单选题已知某企业2010年年末营运资本配置比率为60%，流动资产为300万元，2010年经营活动现金流量净额为138万元，则该企业的现金流量比率为（ ）。A0.77
B1.15
C2.17
D1.25
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题已知某企业2019年年末营运资本配置比率为60%，流动资产为300万元，2019年经营活动现金流量净额为138万元，则该企业的现金流量比率为（ ）。A0.77
B1.15
C2.17
D1.25
正确答案： A解析：
流动比率＝1÷（1－营运资本配置比率）＝1÷（1－60%）＝2.5，由“流动比率＝流动资产÷流动负债”得：年末流动负债＝300÷2.5＝120（万元），现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷年末流动负债＝138÷120＝1.15。