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某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务： （1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。 （2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。 （3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。 （4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。 已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率

题目
某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：
（1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。
（2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。
（3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。
（4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。
已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。
该企业自产自用和投资用的产品合计应纳消费税（ ）元。

A.10500．42
B.11550．24
C.13588．24
D.21000．62
相似考题

1.徐某夫妇在女儿徐灵周岁时去一家影楼拍照留念，照像师刘某翻拍了徐灵的底片，将其卖给了印刷个体户陈某制做挂历，陈某又将该底片卖给兰花日化厂做商品广告，本案中，侵害徐灵肖像权的侵权人是()A刘某和陈某B陈某和兰花日化厂C刘某和兰花日化厂D刘某、陈某和兰花日化厂

2.某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:(1)外购钢材支付税金1.36元,按规定可以抵扣进项税额。(2)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票(3)采用托收承付方式销售车床的不含税价格为42万元,货已发出,并办妥托收手续。(4)采用直销方式销售车床的不含税价格为55万元。试计算该机械厂8月份应缴纳的增值税。

3.座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了海关进口增值税专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20％)A．222.44B．151.34C．185.14D．149.08

4.某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81B．64.60C．38.38D．85

更多“某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务： ”相关问题

  • 第1题：

    某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品，本月销售给一个体户高档化妆品10箱，收取现金22600元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。(高档化妆品消费税税率为15%)

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：D
    解析：
    本题考查一般销售方式的消费税检查。在直接收款销售情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现，计算增值税、消费税。应纳增值税=22600/(1+13%)×13%=2600(元)。应纳消费税=22600/(1+13%)×15%=3000(元)。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为()。

    A.借记“主营业务收入”23400元
    B.贷记“主营业务收入”23400元
    C.贷记“应付账款”20000元
    D.计提增值税销项税额3400元

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的检查。正确的会计分录为： 借：银行存款 23400
    贷：主营业务收入 20000
    应交税费—应交增值税(销项税额) 3400

  • 第3题：

    某修理修配厂(增值税小规模纳税人)今年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税()元。

    A.0
    B.1048．54
    C.180．00
    D.5230．77

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应缴纳增值税=36000÷(1+3％)×3％=1048．54(元)。

  • 第4题：

    根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。

    A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第5题：

    （2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2020年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。
    要求：请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。


    答案：
    解析：
    借：长期股权投资　　　　　　　 　　　　　　　2260000
    贷：主营业务收入　　　　　　 　　　　　　　　2000000
    应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　260000
    借：主营业务成本　　　　　　　 　　　　　　　1400000
    贷：库存商品　　　　 　　　　　　　　　　　　1400000

  • 第6题：

    某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

    • A、应纳营业税500元
    • B、应纳增值税1700元
    • C、应纳增值税1452.99元
    • D、不发生纳税义务

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）
    A

    222.44

    B

    322.15

    C

    185.14

    D

    149.07


    正确答案： C
    解析： 进口关税＝（85+5）×50%＝45（万元）进口消费税＝（85+5+45）÷（1-30%）×30%＝57.86（万元）进口增值税＝（85+5+45）÷（1-30%）×17%＝32.79（万元）用外购化妆品生产化妆品，其耗用外购化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节缴纳的增值税＝500×17%-32.79-20.4＝31.81（万元）销售环节缴纳的消费税＝500×30%-57.86×80%＝103.71（万元）缴纳城建税和教育费附加＝（31.81+103.71）×（7%+3%）＝13.55（万元）合计＝31.81+103.71+13.55＝149.07（万元）

  • 第8题：

    单选题
    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10％。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    26.93

    B

    27.63

    C

    28.05

    D

    31.88


    正确答案： A
    解析： 进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+144×10％）×17％=26．93（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某日化厂为增值税一般纳税人，3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知化妆品使用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，但是没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    4714.29

    B

    3000

    C

    3300

    D

    4500


    正确答案： C
    解析： 该日化厂当月应缴纳的消费税：50×200×（1+5%）÷（1-30%）×30%=4500（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。
    A

    某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。

    B

    某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。

    C

    某商场年应税销售额为500万元。

    D

    只生产免税药品，全年销售额为300万元。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。
    A

    应纳营业税500元

    B

    应纳增值税1700元

    C

    应纳增值税1452.99元

    D

    不发生纳税义务


    正确答案： B
    解析： 在销售货物的同时收取的包装物租金，属于价外费用的范围，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。另外，这10000元是含税销售额，需要换算成不含税销售额。具体计算过程：[10000/（1+0.17）]×0.17=1452.99元。

  • 第12题：

    单选题
    某市日化厂为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批电脑，关税完税价格90万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%）。
    A

    17.55

    B

    14.85

    C

    8.1

    D

    20.95


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

    A.借记“主营业务收入”100000元
    B.贷记“主营业务收入”100000元
    C.贷记“应付账款”100000元
    D.计提增值税销项税额1 7000元

    答案：B,D
    解析：
    本题考查增值税的检查。正确的会计分录为： 借：银行存款 117000
    贷：主营业务收入 100000
    应交税费—应交增值税(销项税额) 17000

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    该企业5月的销项税额合计()元。

    A.17000
    B.20400
    C.30600
    D.34000

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=17000+3400=20400(元)。

  • 第16题：

    根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（　）。

    A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第17题：

    以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。

    • A、某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。
    • B、某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。
    • C、某商场年应税销售额为500万元。
    • D、只生产免税药品，全年销售额为300万元。

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    单选题
    坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月销售环节应纳税金及附加合计（　　）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证合规并在本月抵扣，高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为50%，不考虑地方教育附加）
    A

    93.98

    B

    96.57

    C

    96.31

    D

    93.16


    正确答案： C
    解析：
    进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，故进口关税＝（85＋5）×50%＝90×50%＝45（万元）；进口环节消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（90＋45）÷（1－15%）×15%＝23.82（万元）；进口环节增值税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝（90＋45）÷（1－15%）×13%＝20.65（万元）；销售环节缴纳的增值税＝500×13%－20.65－15.6＝28.75（万元）；外购已税高档化妆品生产的高档化妆品，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款，故销售环节缴纳的消费税＝500×15%－23.82×80%＝55.94（万元）；缴纳城市维护建设税和教育费附加＝（28.75＋55.94）×（7%＋3%）＝8.47（万元）；本月销售环节应纳税金及附加合计＝28.75＋55.94＋8.47＝93.16（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（  ）元。
    A

    2718.45

    B

    3106.80

    C

    3125.83

    D

    4077.67


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

    正确答案： 销项税额=（23400+11700）÷（1+17%）×17%+1200000×17%=209100（元）
    进项数额=17000（元）
    应纳增值税税额=209100-17000=192100（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，今年6月向小规模纳税人销售白酒，开具普通分配注明金额为92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（  ）。
    A

    13454.70

    B

    10998.23

    C

    14000

    D

    15301.92


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    1.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2017年3月进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关进口增值税专用缴款书；日化厂当月领用进口高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计为多少万元？（已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为15%）

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某日化厂（一般纳税人）2018年8月外购化妆品，取得的增值税专用发票上注明税款为8万元，本月生产化妆品领用80%；本期销售化妆品取得不含税收入197万元，该日化厂本月应纳消费税为(    )万元。
    A

    33.6

    B

    47.1

    C

    59.1

    D

    25.5


    正确答案： B
    解析：

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