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小规模纳税人销售旧货的增值税处理，正确的是（ ）。A.按3％征收率征收增值税 B.依3％征收率减按2％征收增值税 C.依3％征收率减半征收增值税 D.依3％征收率减按1％征收增值税

题目
小规模纳税人销售旧货的增值税处理，正确的是（ ）。

A.按3％征收率征收增值税
B.依3％征收率减按2％征收增值税
C.依3％征收率减半征收增值税
D.依3％征收率减按1％征收增值税
相似考题

1.以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有( )。A．旧货商店销售的旧货物B．小规模纳税人销售自产工业品C．企业销售使用过高于原价的小汽车D．外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物

2.纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。A．4%B．6%C．13%D．17%

3.以下适用依3%征收率减按2%征收增值税的有( )。A.一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的除固定资产以外的物品 B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产 C.一般纳税人销售旧货 D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 E.小规模纳税人销售旧货

4.自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为( )。A．0.04B．0.06C．0.1D．0.13

参考答案和解析
答案：B
解析：
本题考查增值税的税率。小规模纳税人销售旧货，依3％征收率减按2％征收增值税。
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  • 第1题：

    （2012年）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（??? ）。

    A.销售旧货
    B.销售自己使用过的固定资产（未放弃减税）
    C.销售边角余料
    D.销售免税货物

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税专用发票开具的规则，增值税有链条税的特点和环环相抵的要求，决定了不使用规定税率和法定征收率计算缴纳增值税的销售行为不能开具增值税专用发票，所以本题目的正确选项是C。

  • 第2题：

    纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。

    A.一般纳税人4%
    B.小规模纳税人3%
    C.3%征收率减按2%
    D.适用税率

    答案：C
    解析：
    纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按2%征收增值税的有（　　）。

    A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
    B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    C.纳税人销售旧货
    D.小规模纳税人销售货物

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D按照征收率计算，没有减征规定。

  • 第4题：

    下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（）

    • A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
    • C、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税
    • D、一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    单选题
    某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税。则该旧货经营单位2017年2月应缴纳增值税（  ）元。
    A

    1359.22

    B

    1372.55

    C

    2038.83

    D

    3876.86


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    判断题
    小规模纳税人销售旧货,销售收入为8.24万元,则应纳增值税0.16万元。(  )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（）
    A

    小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

    C

    一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税

    D

    一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（）。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的物品

    B

    一般纳税人销售自己使用过的旧货

    C

    小规模纳税人销售自己使用过的物品

    D

    小规模税人销售自己使用过的旧货


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票

    C

    一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票

    D

    小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业（小规模纳税人）2017年9月10日销售一批旧货，取得销售收入60000元，该批旧货于2013年5月以50000元价格购入。则该项销售行为应缴纳增值税为（  ）。
    A

    291.26

    B

    1165.05

    C

    1747.57

    D

    8717.95


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
    A

    小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

    B

    自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

    C

    属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税

    D

    小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 小规模纳税人进口货物，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；自然人个人销售自己使用过的电脑，免征增值税；小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

  • 第13题：

    增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。

    A、销售旧货
    B、销售自己使用过的固定资产
    C、销售边角余料
    D、销售免税货物

    答案：C
    解析：
    其他选项只能开具增值税普通发票。

  • 第14题：

    某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（　　）元。

    A.2959.22
    B.4438.83
    C.3273.79
    D.4124.27

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%计算缴纳增值税，应纳税额=（120000+32400）/（1+3%）×2%=2959.22（元）。

  • 第15题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

    • A、小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    • B、自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
    • C、属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的物品
    • B、一般纳税人销售自己使用过的旧货
    • C、小规模纳税人销售自己使用过的物品
    • D、小规模税人销售自己使用过的旧货

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。

    • A、增值税一般纳税人销售旧货
    • B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    • C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
    • D、增值税小规模纳税人销售旧货

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列各项中，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（    ）。
    A

    小规模纳税人向消费者个人销售自产货物

    B

    小规模纳税人向一般纳税人销售自产物品

    C

    一般纳税人销售旧货

    D

    小规模纳税人销售旧货


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（　　）。[2012年真题]
    A

    销售旧货

    B

    销售自己使用过的固定资产

    C

    销售边角余料

    D

    销售免税货物


    正确答案： D
    解析：
    小规模纳税人销售旧货、自己使用过的固定资产、免税货物的，均不得申请税务机关代开增值税专用发票。

  • 第20题：

    单选题
    下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。
    A

    增值税一般纳税人销售旧货

    B

    增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

    C

    增值税小规模纳税人受托提供加工劳务

    D

    增值税小规模纳税人销售旧货


    正确答案： B
    解析： 增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，不得自行开具增值税专用发票，但可以委托税务机关代开增值税专用发票。

  • 第21题：

    单选题
    某旧货经营企业为小规模纳税人，2012年4月销售旧货取得零售收入28000元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入18000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。
    A

    893.20

    B

    1067.96

    C

    1165.04

    D

    1339.81


    正确答案： A
    解析： 应纳增值税=（28000+18000）÷（1+3%）×2%=893.20（元）。

  • 第22题：

    单选题
    增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）
    A

    销售旧货

    B

    销售自己使用过的固定资产

    C

    销售边角余料

    D

    销售免税货物


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50 000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20 000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2017年2月应缴纳增值税（  ）元。
    A

    1359.22

    B

    1 372.55

    C

    2 038.83

    D

    3 876.86


    正确答案： D
    解析：

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