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关于无形资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。A.商誉不属于无形资产 B.自创商誉不得计算摊销费用扣除 C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 D.无形资产的摊销年限不得低于5年 E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

题目
关于无形资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。

A.商誉不属于无形资产
B.自创商誉不得计算摊销费用扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于5年
E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
相似考题

1.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的有( )。A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C．单独估价作为固定资产入账的土地，不得提取折旧D．无形资产的摊销年限不得低于5年E．企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年计提折旧

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

3.依据我国企业所得税法的相关规定，下列关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的说法正确的有( )。A．未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除B．形成无形资产的，按照无形资产成本摊销C．对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理D．形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销

4.下列关于使用寿命不确定的无形资产的说法中,不正确的有?A.使用寿命不确定的无形资产，如果以后期间有证据表明其使用寿命是有限的，则应视为会计估计变更处理B.企业将使用寿命有限的无形资产认定为使用寿命不确定的无形资产，则应视为会计估计变更处理C.使用寿命不确定的无形资产的摊销金额一般计入当期损益D.使用寿命不确定的无形资产应在出现减值迹象时进行减值测试

更多“关于无形资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税中关于无形资产的摊销，下列表述正确的是( )。

    A．无形资产的摊销，可采取加速折旧法

    B．企业享受加计扣除的技术开发费，开发成功的，可以作为无形资产继续摊销

    C．无形资产的摊销期限不得少于10年

    D．自创或外购的商誉，不得摊销费用


    正确答案：D

  • 第2题：

    关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。


    A.无形资产不包括商誉

    B.自创商誉不得计算摊销费用扣除

    C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D.无形资产的摊销年限不得低于5年

    E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查无形资产的税务处理。

    A选项错误，无形资产包括商誉

    B选项正确，自创商誉不得计算摊销费用扣除

    C选项正确，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D选项错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。

    E选项正确，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

  • 第3题：

    关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有()。

    A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

    B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

    C.自创商誉不得计算摊销费用扣除

    D.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

    E.作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  • 第4题：

    下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有（　）。

    A.无形资产的摊销，采取直线法计算
    B.无形资产的摊销年限不得低于10年
    C.自创的商誉不得计算摊销费用扣除
    D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销税前扣除

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用税前扣除。

  • 第5题：

    不考虑企业合并，下列关于无形资产认定的说法，正确的是（ ）。

    A、企业自创的商誉属于无形资产
    B、企业内部形成的品牌属于无形资产
    C、企业外购的专利属于无形资产
    D、企业维持多年的重要客户关系无形资产

    答案：C
    解析：
    无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。选项A，企业自创的商誉不具有可辨认性，不属于企业的资产；选项B，企业内部形成的品牌也不属于企业的资产；选项D，客户关系，由于企业无法控制其带来的未来经济利益，不符合无形资产的定义，不应将其确认为企业的无形资产。

  • 第6题：

    下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（）。

    • A、租入固定资产的改建支出，准予摊销
    • B、无形资产的摊销年限一律不得低于10年
    • C、自创商誉，不得计算摊销费用
    • D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于无形资产摊销的说法中，正确的有（）。

    • A、使用寿命有限的无形资产应当在取得次月开始摊销
    • B、使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销
    • C、企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用
    • D、企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用
    • E、企业出租无形资产的摊销价值应该计入其他业务成本

    正确答案:B,C,E

  • 第8题：

    多选题
    关于无形资产的下列说法中正确的有（）。
    A

    无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的不可辨认非货币性资产

    B

    企业合并中产生的商誉作为无形资产

    C

    企业合并中产生的商誉不作为无形资产

    D

    无形资产属于非货币性资产


    正确答案： B,A
    解析： 无形资产是可辨认非货币性资产，选项A错误；合并中产生的商誉不具有可辨认性，不是无形资产，选项B错洪。

  • 第9题：

    多选题
    关于无形资产处置，下列说法中正确的有(    )。
    A

    企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益

    B

    企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面净值的差额计入当期损益

    C

    无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销

    D

    无形资产预期不能为企业带来经济利益的，也应按原预定方法和使用寿命摊销


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    关于无形资产的内容，下列说法中正确的有（　　）
    A

    无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的不可辨认非货币性资产

    B

    合并中产生的商誉作为无形资产

    C

    合并中产生的商誉不作为无形资产

    D

    无形资产属于非货币性资产


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；B项，商誉由于无法与企业自身分离而存在，不具有可辨认性，不属于无形资产。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于无形资产处置的说法中，不正确的有（）。
    A

    出售无形资产发生的支出应计入其他业务成本

    B

    企业出售无形资产形成的净损益会影响营业利润的金额

    C

    无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应按原预定方法和使用寿命摊销

    D

    企业出租无形资产获得的租金收入应通过其他业务收入核算


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于无形资产处置的说法中正确的有（ ）。
    A

    无形资产出租取得的租金收入属于企业的营业收入

    B

    无形资产出售产生的净损益影响企业营业利润

    C

    无形资产报废净损失计入营业外支出

    D

    无形资产无法为企业带来未来经济利益时应终止确认


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。


    参考答案：C
    同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

  • 第14题：

    关于无形资产税务处理的说法，正确的有()。

    A:无形资产不包括商誉
    B:自创商誉不得计算摊销费用扣除
    C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D:无形资产的摊销年限不得低于5年
    E:无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，商誉属于无形资产，是不可确指的无形资产。商誉和品牌是不能独立于企业之外而存在的，必须依附于企业；选项D，无形资产的摊销年限不得低于10年。

  • 第15题：

    下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（　）。

    A.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
    B.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
    C.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
    D.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产

    答案：C
    解析：
    内部研究开发形成无形资产在确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，在加计摊销额时，虽然产生了暂时性差异，但是该差异是对初始产生差异的延续，所以不确认递延所得税，选项C正确。

  • 第16题：

    下列关于无形资产摊销的说法，正确的有（　）。

    A. 无形资产的摊销原则同固定资产相同
    B. 企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用
    C. 企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用
    D. 使用寿命不确定的无形资产不应摊销
    E. 无形资产的摊销影响其账面价值

    答案：B,D,E
    解析：
    无形资产应该从可供使用的当月开始摊销，选项A不正确；自用的无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用；出租无形资产的摊销价值应该计入其他业务成本，选项C不正确。

  • 第17题：

    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
    • B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
    • C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
    • D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列关于无形资产处置的说法中，不正确的有（）。

    • A、处置无形资产发生的支出应计入其他业务成本
    • B、企业处置无形资产形成的净损益会影响营业利润的金额
    • C、无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应按原预定方法和使用寿命摊销
    • D、企业出租无形资产获得的租金收入应通过其他业务收入核算
    • E、企业出租无形资产负担的营业税应通过其他业务成本核算

    正确答案:A,B,C,E

  • 第19题：

    多选题
    下列关于无形资产处置的说法中，不正确的有（　）。
    A

    无形资产对外出售发生的净收益记入“其他业务收入”

    B

    企业以无形资产进行不具有商业实质的非货币性资产交换时影响营业利润

    C

    无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应按原预定方法和使用寿命摊销

    D

    企业出租无形资产负担的营业税应通过“其他业务成本”核算


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，无形资产出售取得的净收益应该记人“营业外收入”;选项B，不具有商业实质的非货币性资产交换不产生处置损益，不影响营业利润;选项C，应将无形资产的账面价值予以转销，计人当期营业外支出中;选项D，企业出租无形资产负担的营业税应该通过“营业税金及附加”科目核算。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（）。
    A

    租入固定资产的改建支出，准予摊销

    B

    无形资产的摊销年限一律不得低于10年

    C

    自创商誉，不得计算摊销费用

    D

    在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于无形资产的处置的说法中正确的有（）。
    A

    企业出租无形资产的摊销计入其他业务成本

    B

    企业处置无形资产的净收益计入营业外收入

    C

    无形资产报废时应将无形资产的账面价值转销，计入其他业务成本

    D

    持有待售的无形资产，在持有待售期间不摊销


    正确答案： B,D
    解析：

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