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纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为（ ）。A.组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）B.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）C.组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）D.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）

题目
纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为（ ）。


A.组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）

B.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）

C.组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）

D.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）
相似考题

1.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。A．组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)B．组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)C．组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)D．组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

2.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面,没有同类消费品销售价格的,应按组成计税价格计算纳税,实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=(成本＋利润)÷(1－消费税税率)。()此题为判断题(对，错)。

3.委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为（ ）。A．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)C．组成计税价格=(村料成本+加工费)×(1-消费税税率)D．组成计税价格=(材料成本+加工费) ×(1+消费税税率)

4.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面。应在移送使用时纳税。如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（ ）。A．组成计税价格-成本+利润B．组成计税价格-成本+费用C．组成计税价格-(成本+利润)÷(1-消费税税率)D．组成计税价格-(成本+利润)÷(1+消费税税率)

参考答案和解析
答案：B
解析：
本题考查委托加工产品组成计税价格的计算。

纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）。
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  • 第1题：

    纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（　　）来确定其消费税的计税价格。

    A.按照受托方同类消费品的销售价格
    B.按照委托方同类消费品的销售价格
    C.按照市场同类消费品的销售价格
    D.按照组成计税价格

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工应税消费品计税价格的确定：(1)按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；(2)没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第2题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方
    B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税
    D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
    E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

  • 第3题：

    委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。

    • A、委托方收回后销售价格
    • B、组成计税价格
    • C、委托加工合同上确定的价格
    • D、市场公允价格
    • E、受托方的同类消费品的销售价格

    正确答案:B,E

  • 第4题：

    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    判断题
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的有关税务处理，正确的是()。
    A

    委托加工的应税消费品，一律按照组成计税价格计算纳税

    B

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

    C

    委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

    D

    加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的实际成本


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    判断题
    纳税人进口应税消费品，应按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
    A

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）

    B

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）

    C

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）

    D

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。
    A

    委托方收回后销售价格

    B

    组成计税价格

    C

    委托加工合同上确定的价格

    D

    市场公允价格

    E

    受托方的同类消费品的销售价格


    正确答案： A,E
    解析： 委托加工的应税消费品应纳消费税的计税依据为受托方的同类消费品的销售价格，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关委托加工应税消费品消费税缴纳的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售的，不再缴纳消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照"受托方"（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税。

  • 第12题：

    单选题
    纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为( )
    A

    组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

    B

    组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)

    C

    组成计税价格=成本÷(1+比例税率)

    D

    组成计税价格=成本÷(1一比例税率)


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

    A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

    B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

    D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第14题：

    纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。

    A.应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
    B.应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率
    C.应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
    D.应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率

    答案：A
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。

  • 第15题：

    委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）

    • A、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
    • B、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
    • C、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率
    • D、以上都不对

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    纳税人进口应税消费品，应按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。

    • A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    • C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
    • D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    正确答案:C

  • 第18题：

    判断题
    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的的同类消费品的销售价格计算纳税。若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。组成计税价格的计算公式是（）。
    A

    （成本+利润）÷（1+消费税税率）

    B

    （成本+利润）÷（1 - 消费税税率）

    C

    （材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

    D

    （材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）
    A

    实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）

    B

    实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

    C

    实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率

    D

    以上都不对


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。
    A

    纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

    B

    纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

    C

    组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）

    D

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税


    正确答案： D
    解析： 本题考核计征消费税的销售额的确定。选项A，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；选项B，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；选项C，组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）；选项D，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。

  • 第22题：

    判断题
    企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 受托加工应税消费品组价时，要按受托加工的材料成本、加工费和应缴纳的消费税组成计税价格。

  • 第23题：

    单选题
    纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照()来确定其消费税的计税价格。
    A

    按照受托方同类消费品的销售价格

    B

    按照委托方同类消费品的销售价格

    C

    按照市场同类消费品的销售价格

    D

    按照组成计税价格


    正确答案： B
    解析： 本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工计税价格的确定：（1）按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；（2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

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