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不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。A:企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B:财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C:企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 D:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得 E:企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理

题目
不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。

A:企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B:财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
C:企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得
E:企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理
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1.企业从县级及以上各级政府财政部门或其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,同时符合以下()条件的,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A.资金必须用于企业的研发支出B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D.财政部门或其他拨付资金的政府部门]对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

2.以下属于企业所得税不征税收入的项目有( )。A．符合条件的非营利组织收入B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D．国债利息收入

3.下列选项中,不属于企业所得税不征税收入的是()。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金D、非营利性组织收入

4.以下各项属于不征税收入的有()。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.企业取得由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

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  • 第1题：

    企业收到费用性财政性资金,应()。

    A.列作收益

    B.计入营业外收入-政府补助

    C.其他业务收入-政府补助

    D.符合规定条件可作为不征税收入


    参考答案：ABD

  • 第2题：

    以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。

    A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

    B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

    C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

    D．国债利息收入


    正确答案：AC
    【解析】A是政府性基金；C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；BD属于免税收入范畴。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。

    A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入
    B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
    C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额
    D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
    E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。选项C：企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额。

  • 第4题：

    根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（　　）。

    A.财政拨款
    B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
    C.有专项用途符合管理条件的财政性资金
    D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：属于免税收入，其他各项均为不征税收入。

  • 第5题：

    依据企业所轉税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ ）。

    A.符合一定条件的可作为不征税收入处理
    B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除
    C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部口的，继续作为不征税收入管理
    D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，资金第6年的应税收入总额。

  • 第6题：

    下列属于不征税收入的是（）。

    • A、财政拨款
    • B、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
    • C、企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
    • D、国债利息收入

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    依据企业所得税法相关规定，企业取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，应当同时符合的条件有（）。
    A

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    B

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    C

    企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

    D

    从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
    A

    转让国债收入

    B

    销售货物收入

    C

    国债利息收入

    D

    有专项用途的财政性资金


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    以下属于企业所得税中不征税收入的有（　）
    A

    企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

    B

    符合条件的非营利组织的收入

    C

    企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

    D

    国债利息收入


    正确答案： C,A
    解析： 选项A是政府性基金;选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目;选项BD属于免税收入范畴。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（  ）。
    A

    企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

    B

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    C

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    D

    企业对该资金单独进行核算

    E

    企业对该资金发生的支出单独进行核算


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有(    )。
    A

    转让股权的收入

    B

    接受捐赠的收入

    C

    财政拨款

    D

    依法收取并纳入财政管理的政府性基金

    E

    由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    关于财政性资金的说法，正确的有（）。
    A

    企业取得的各类财政性资金，均应计入企业当年收入总额

    B

    企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入

    C

    纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入

    D

    财政性资金包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返、出口退税等各种税收


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。

    A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

    C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

    D.该资金不得用于资本性支出

    E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求


    正确答案：ACE
    企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  • 第14题：

    企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金为免税收入。（ ） （1分）

    错误

    正确


    正确答案：×
    企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金为不征税收入。

  • 第15题：

    下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。

    A.财政拨款
    B.国债利息收入
    C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
    D.购买上市公司股票6个月后取得股息红利
    E.企业取得的，由国务院财政.税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，属于免税收入；选项D，属于应税收入。

  • 第16题：

    以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。

    A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
    B.符合条件的非营利组织的收入
    C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部口规定专项用途的财政性资金
    D.符合条件的居民企业之间取得股息红利

    答案：A,C
    解析：
    选项A是政府性基金；选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项B、D属于免税收入范畴。

  • 第17题：

    下列属于企业所得税不征税收入的有（　）。

    A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
    B.符合条件的非营利组织的收入
    C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
    D.国债利息收入

    答案：A,C
    解析：
    选项B、D属于免税收入范畴。注意不征税收入与免税收入的辨析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入。

  • 第18题：

    对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（　）。
    A

    对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

    B

    国债转让收入

    C

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

    D

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核点是免税收入和不征税收入。选项B属于征税收入，选项C属于免税收入。

  • 第20题：

    判断题
    企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下属于企业所得税中不征税收入的有（　　）。
    A

    企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

    B

    符合条件的非营利组织的收入

    C

    企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

    D

    国债利息收入

    E

    企业取得的镇人民政府拨付的财政资金


    正确答案： B,A
    解析：
    A项属于政府性基金，是不征税收入；C项是国务院规定的其他不征税收入，属于不征税收入的项目；BD两项属于免税收入范畴；E项为县级以下人民政府，属于征税收入。

  • 第22题：

    多选题
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（　　）。
    A

    企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

    B

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    C

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    D

    企业对该资金单独进行核算

    E

    企业对该资金发生的支出单独进行核算


    正确答案： C,B
    解析：
    国务院规定的专项用途财政性资金是指企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  • 第23题：

    判断题
    对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

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