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增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（　　）。A.购进固定资产所含进项税额 B.进口货物取得的海关完税凭证 C.发生非正常损失的购进货物的进项税额 D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额 E.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额

题目
增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（　　）。

A.购进固定资产所含进项税额
B.进口货物取得的海关完税凭证
C.发生非正常损失的购进货物的进项税额
D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额
E.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额
相似考题

1.下列情形中,关于票据无法通过有关部门认证的不能抵扣的说法正确的有( )。A、增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票不符合法律、行政法规或国务院财政、税务主管部门有关规定的，其进项税额不允许从销项税额中抵扣B、辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书交叉稽核比对没有返回比结果或比对不符时，其进项税额不允许抵扣C、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣D、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额允许抵扣

2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（外购非增值税应税项目支付的运输费用）。

3.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。A．不允许抵扣进项税额B．按13%抵扣进项税额C．按6%抵扣进项税额D．按17%抵扣进项税额

4.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。A．不允许抵扣进项税额B．按17%抵扣进项税款C．按6%抵扣进项税额D．按13%抵扣进项税额

更多“增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
    选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    （1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

  • 第3题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

    A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
    C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
    D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

    答案：D
    解析：
    选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第5题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第6题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第7题：

    进项税额转出包括（）

    • A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
    • B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
    • C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
    • D、在产品、产成品等发生非正常损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。

    • A、购进固定资产所含进项税额
    • B、进口货物取得的海关完税凭证
    • C、非正常损失的购进货物所含进项税额
    • D、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额
    • E、用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额

    正确答案:C,D,E

  • 第9题：

    既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的进项税额，可否从销项税额中抵扣？


    正确答案: 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。税法在这里强调的是“无法划分”，如果能划分清楚的，就可以全额抵扣。

  • 第10题：

    单选题
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。
    A

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

    B

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额

    C

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额

    D

    不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    进项税额转出包括（）
    A

    已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务

    B

    已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目

    C

    已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目

    D

    在产品、产成品等发生非正常损失


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    (2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

    答案：A,B,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C,D
    解析：
    选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。

  • 第15题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

  • 第16题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第17题：

    营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

  • 第18题：

    假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。

    • A、不允许抵扣销项税额
    • B、允许抵扣进项税额
    • C、不允许抵扣进项税额
    • D、允许抵扣销项税额

    正确答案:C

  • 第19题：

    不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？


    正确答案:不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
    （1）外购固定资产的进项税额；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （5）非正常损失的购进货物的进项税额；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。

  • 第20题：

    纳税人在办理跨县（市）迁出时，对增值税一般纳税人尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    问答题
    不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

    正确答案： 不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
    （1）外购固定资产的进项税额；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （5）非正常损失的购进货物的进项税额；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
    （7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。
    A

    不允许抵扣销项税额

    B

    允许抵扣进项税额

    C

    不允许抵扣进项税额

    D

    允许抵扣销项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

    B

    购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

    C

    项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

    D

    纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额


    正确答案： C
    解析： 选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；
    选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；
    选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

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