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关于企业所得税税前扣除项目的说法,正确的有( )。A.企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除 B.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额3%的部分,准予扣除 D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除 E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除

题目
关于企业所得税税前扣除项目的说法,正确的有( )。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除
B.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除
C.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额3%的部分,准予扣除
D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除
E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除

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  • 第1题:

    关于保险企业所得税税前扣除的说法,正确的是( )。


    参考答案:C
    同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金,大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分,准予在所得税前扣除;小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分,应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金,准予在企业所得税前扣除;退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金,不得在企业所得税前扣除。

  • 第2题:

    关于保险企业所得税税前扣除的说法,正确的是( )。

    A.同一项目保险业务可以同时扣除代理手续费和佣金

    B.按当期自留保费收入的50%提取未到期责任准备金在税前扣除

    C.保险企业发生的业务招待费,按不超过当年营业收入的3‰据实扣除

    D.对退保收入的佣金支出部分,不得在税前扣除


    参考答案:C
    解析:同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。《国家税务总局关于保险企业非寿险业务未到期责任准备金税前扣除问题的通知》(2007年8月15日)规定,保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金,大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分,准予在所得税前扣除;小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分,应计入当期应纳税所得额。《国家税务总局关于保险企业发生与退保业务相关佣金支出税前扣除问题的通知》(2007年8月1日)规定,保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金,准予在企业所得税前扣除;退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金,不得在企业所得税前扣除。

  • 第3题:

    (2011年)关于企业所得税税前扣除的说法,符合现行税法规定的有( )。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助(属于不征税收入)进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案:C,E
    解析:

  • 第4题:

    现行企业所得税税前扣除项目的确定原则有哪些?
    (1)真实性。准予在税前扣除的支出,必须是实际发生的支出。
    (2)相关性。准予在税前扣除的支出,必须是与取得收入直接相关的支出,即从性质和根源上与取得应税收入相关的支出,包括为产生、收取收入、或为管理、保护和维修用于产生收入的财产而发生的支出。
    企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
    (3)合理性。准予在税前扣除的支出,必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
    合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应计入当期损益或有关资产成本的必要和正常的支出。
    (4)收益性。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。
    (5)不重复性。除税收法规另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。

  • 第5题:

    依企业所得税的规定,对于一般产品的广告费,下列说法正确的是()。

    • A、全额税前扣除
    • B、不得税前扣除
    • C、依年业务收入的5%计提扣除
    • D、一般企业依年业务收入的2%比较计算扣除

    正确答案:D

  • 第6题:

    多选题
    属于审批(备案)类业务的是()。
    A

    企业所得税税前扣除

    B

    企业资产损失企业所得税税前扣除

    C

    公益性捐赠税前扣除

    D

    企业所得税加计扣除

    E

    企业所得税税收优惠


    正确答案: D,C
    解析: 暂无解析

  • 第7题:

    多选题
    根据税法的规定,下列说法中正确的有(    )。
    A

    管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除

    B

    消防部门的罚款不得税前扣除

    C

    王某的工资可以在企业所得税税前扣除

    D

    王某的工资可以在个人所得税税前扣除

    E

    购入的固定资产可以一次性扣除


    正确答案: D,B
    解析:

  • 第8题:

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述,正确的有()。
    A

    税收、滞纳金允许在税前扣除

    B

    保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C

    纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D

    纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案: D,B
    解析: 税收滞纳金是禁止税前扣除的项目;保险公司给予纳税人的无赔偿优待,应作为当年的应纳税所得额;以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除,而应计入资产的价值,以折旧的形式分期扣除;纳税人购买国债的利息收入,不计入纳税所得额,但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税;纳税人转让各类固定资产发生的费用,允许扣除。综上所述,只有DE项为正确答案。

  • 第9题:

    问答题
    行政罚款不得在企业所得税前扣除,那么银行罚息可否在企业所得税前扣除?

    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴,不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)的附件二《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定,附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失:第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。根据上述规定,银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,因此可以在企业所得税前扣除。
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述,不正确的有()。
    A

    取得的国债利息收入免征企业所得税

    B

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除

    C

    补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除

    D

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案: B
    解析: 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项是禁止税前扣除的项目。

  • 第11题:

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有()。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案: C,D
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法,正确的有()。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案: A
    解析:

  • 第13题:

    关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有( )。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除

    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案:CE
    [答案]:C, E
    [解析]:
    选项A:酒类企业的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予在企业所得税税前扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除;选项B:商业企业计提的存货跌价准备金,不得在企业所得税税前扣除;选项D:企业以转账方式支付的手续费及佣金,可以在企业所得税税前扣除。

  • 第14题:

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。
    A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除B自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除
    C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
    D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除

    答案:D
    解析:
    企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:(1)在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除。(2)自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。

  • 第15题:

    简述企业所得税税前扣除项目的原则。
    税前扣除项目的原则
    企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生;合法是指符合国家税法的规定,若其他法规规定与税收法规规定不一致,应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外,税前扣除一般应遵循以下原则:
    ①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除,而不是在实际支付时确认扣除。
    ②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
    ③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
    ④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。
    ⑤合理性原则。符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

  • 第16题:

    属于审批(备案)类业务的是()。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题:

    行政罚款不得在企业所得税前扣除,那么银行罚息可否在企业所得税前扣除?


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴,不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)的附件二《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定,附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失:第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。根据上述规定,银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第18题:

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法,正确的有(  )。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案: A
    解析:

  • 第19题:

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理,表述不正确的是(  )。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案: D
    解析:

  • 第20题:

    不定项题
    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有( )。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案: B
    解析:

  • 第21题:

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中,正确的有(  )。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案: A,B
    解析:

  • 第22题:

    问答题
    简述企业所得税税前扣除项目的原则。

    正确答案: 税前扣除项目的原则
    企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生;合法是指符合国家税法的规定,若其他法规规定与税收法规规定不一致,应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外,税前扣除一般应遵循以下原则:
    ①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除,而不是在实际支付时确认扣除。
    ②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
    ③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
    ④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。
    ⑤合理性原则。符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中,不正确的是()。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案: C
    解析: 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第24题:

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
    A

    企业为投资者或者职工支付的商业保险费,准予扣除

    B

    企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除

    C

    企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出,准予在企业所得税前扣除

    D

    企业转让固定资产发生的费用,允许扣除


    正确答案: C,A
    解析: 选项A,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。