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在征收土地增值税时，固定扣除项目(　)。A:包括为取得土地使用权所支付的金额 B:不包括为取得土地使用权所支付的税金 C:不包括与转让房地产有关的税金 D:包括房地产保有环节的税金

题目
在征收土地增值税时，固定扣除项目(　)。

A:包括为取得土地使用权所支付的金额
B:不包括为取得土地使用权所支付的税金
C:不包括与转让房地产有关的税金
D:包括房地产保有环节的税金
相似考题

1.计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为( )万元。A．13153.34B．14153.34C．15153.34D．15340

2.征收土地增值税时应扣除的税金和其他项目金额合计为( )万元。A．357.5B．1162.75C．306.75D．1123.5

3.征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。A．1860B．1936C．1420D．1972

4.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有 ( )。A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，减半征收土地增值税B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，免征土地增值税C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

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  • 第1题：

    计算房地产开发公司在计算土地增值税时扣除项目金额合计。


    参考答案：房地产开发公司扣除项目金额合计=400+12+650+84.96+112+（400+12+650）×20%=1471.36（万元）。

  • 第2题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是( )。

    A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

    B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

    D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税


    正确答案：B
    解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

  • 第3题：

    在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）


    正确答案：×
    本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定，扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以上部分征税。

  • 第4题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

    A.土地增值税＝增值额×30％
    B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

  • 第5题：

    营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

  • 第6题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税
    • B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
    • C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。

    • A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
    • D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    正确答案:B

  • 第8题：

    某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。

    • A、全额征收
    • B、征收一半
    • C、免征
    • D、征收70%

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。
    A

    全额征收

    B

    征收一半

    C

    免征

    D

    征收70%


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有()。
    A

    建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，减半征收土地增值税

    B

    建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免税

    C

    转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免税

    D

    建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，就其全部增值额按规定征收土地增值税

    E

    建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（　　）。
    A

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    C

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

    D

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    E

    居民个人转让普通标准住宅，一律免征土地增值税


    正确答案： C,E
    解析：
    税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第12题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的，（）
    A

    征收土地增值税

    B

    减征土地增值税

    C

    减半征收土地增值税

    D

    免征土地增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在征收土地增值税时，固定扣除项目（ ）。

    A．包括为取得土地使用权所支付的金额

    B．不包括为取得土地使用权所支付的税金

    C．不包括与转让房地产有关的税金

    D．包括房地产保有环节的税金


    正确答案：A
    在征收土地增值税时，规定扣除项目包括为取得土地使用权所支付的金额。

  • 第14题：

    某单位因城市实施规划而搬迁,自行将原有房地产转让给市政府。此项行为适用的土地增值税政策是( )。

    A．按税法规定征收土地增值税

    B．减半征收土地增值税

    C．增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

    D．免征土地增值税


    正确答案：D

  • 第15题：

    征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除项目金额为（ ）万元。

    A．1860

    B．2605

    C．1410．3

    D．1372．45


    正确答案：B
    征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除项目金额=700+(930+6690)×(5%+20%)=2605(万元)

  • 第16题：

    某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（　）。

    A.全额征收
    B.征收一半
    C.免征
    D.征收70%

    答案：C
    解析：
    本题考查的是有关房地产税收的优惠政策。对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

  • 第17题：

    下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

    • A、土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
    • B、土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
    • C、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
    • D、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    正确答案:D

  • 第18题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的，（）

    • A、征收土地增值税
    • B、减征土地增值税
    • C、减半征收土地增值税
    • D、免征土地增值税

    正确答案:D

  • 第19题：

    土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定（）金额后的余额。

    • A、增加项目
    • B、扣除项目
    • C、排除项目
    • D、剩余项目

    正确答案:B

  • 第20题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）

    • A、土地增值税＝增值额×30％
    • B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    • C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    • D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定（）金额后的余额。
    A

    增加项目

    B

    扣除项目

    C

    排除项目

    D

    剩余项目


    正确答案： D
    解析： 土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。参见教材P242。 【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

  • 第22题：

    单选题
    关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（   ）
    A

    对企事业单位、社会团体以及其它组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目基金20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目基金20%的，免征土地增值税

    C

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目基金20%的，对超过部分征收土地增值税

    D

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目基金20%的，对超过部分征收土地增值税


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
    A

    应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    B

    应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    C

    应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    D

    应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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