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企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费一应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)
题目
企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。
A．应交税费一应交增值税
B．营业外收入
C．补贴收入
D．应交税费一应交增值税(减免税款)
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（ ）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
B.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
C.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目答案：C解析：按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（此为一般纳税人的处理，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。 -
第2题：
4、某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（）。
A．借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
B．借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
C．借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D．借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
购买原材料因管理不善被盗所发生的进项税额;购买用于职工福利的物品所发生的进项税额;购进的娱乐服务产生的进项税额 -
第3题：
本月交纳上月应交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
未交增值税 -
第4题：
下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目
C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣答案：A,B,E解析：选项C，转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。实际转让月末如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；选项D，建筑企业收到预收款时，其纳税义务发生时间不再为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。 -
第5题：
企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
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