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工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。A.﹣27B.﹣20C.22.5D.23
题目
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
A.﹣27
B.﹣20
C.22.5
D.23
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第1题：
工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额（ ）万元。
A．12.1
B．14.1
C．12.2
D．14.4
正确答案：D
工资和工会经费、教育经费可以据实扣除。
福利费扣除限额=960×14%=134.4(万元)，实际发生148.8万元，准予扣除134.4万元。
应调增应纳税所得额=148.8.4-134.4=14.4(万元) -
第2题：
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。 -
第3题：
某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：①工会经费扣除限额＝5000×2%＝100万元。
工会经费应调增应纳税所得额＝110－100＝10万元。
②职工福利费扣除限额＝5000×14%＝700万元。
职工福利费应调增应纳税所得额＝750－700＝50万元。
③职工教育经费扣除限额＝5000×8%＝400万元。
实际发生额未超过扣除限额，不需要纳税调整。
综上，三项经费应调增应纳税所得额＝10＋50＝60万元。 -
第4题：
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
A．-27
B．-20
C．22．5
D．23
正确答案：D
福利费扣除限额：300?14％=42(万元)，纳税调整=45—42=3(万元)。工会经费扣除限额：300?2％=6(万元)，据实扣除。职工教育经费=300?2．5％=7．5(万元)，据实扣除。 支付商业保险费，不得扣除。合计纳税调整=3 20=23(万元) -
第5题：
2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》，同时又另行列支工会活动费4万元。
（1）计算工资薪金纳税调整的金额。
（2）计算福利费纳税调整的金额。
（3）计算职工教育经费纳税调整的金额。
（4）计算工会经费纳税调整的金额。答案：解析：（1）工资总额200万元，可以税前扣除；
（2）福利费：扣除限额为28万元，实际发生40万元，纳税调增12万元；
（3）职工教育经费：扣除限额16万元，实际发生8万元，未超标，无需纳税调增；
（4）工会经费：扣除限额为4万元，但是实际取得收据的是2.4万元，所以税前扣除为2.4万元，无需进行纳税调整。另行列支工会活动费4万元，需要纳税调增。