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某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元,服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元,该店当月应纳增值税税额( )元。A、7140B、5115C、3860D、2634

题目

某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元,服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元,该店当月应纳增值税税额( )元。

A、7140

B、5115

C、3860

D、2634


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  • 第1题:

    某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月,销售甲类服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元;销售乙类服装,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为()万元。


    A.36.8
    B.49.9
    C.51.6
    D.54.4

    答案:A
    解析:
    (1)将购进的布料用于集体福利,不视同销售,对应的进项税额不得抵扣;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13%)×13%=36.8(万元)。

  • 第2题:

    某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额( )元。

    A.20340
    B.16000
    C.19747.57
    D.78000

    答案:D
    解析:
    应纳增值税=678000÷(1+13%)×13%=78000(元)

  • 第3题:

    下列产品中不属于中间产品的是:()

    A.某造船厂购进的钢材           

    B.某造船厂购进的厂房    

    C.某面包店购进的面粉          

    D.某服装厂购进的棉布


    B

  • 第4题:

    某某服装厂(一般纳税人)2018 年10 月购进一批布料,取得增值税专用发票,发票上注明不含税价款为80000 元,增值税12800 元,当月将该批布料加工成劳保服装后,将其中的90%销售给某批发企业,取得不含税销售额270000 元,其余的10%作为奖励发给职工,该服装厂10 月应纳增值税为( )元。

    A.31680
    B.36480
    C.35200
    D.37400

    答案:C
    解析:
    将自产的服装用于职工福利,要视同销售,计算增值税,也就是说批发及作为 奖励发给职工都要计算增值税。作为奖励发给职工的部分要按照纳税人的同类货物售价计算 纳税。应纳增值税=270000÷90%×16%-12800=35200(元)

  • 第5题:

    下列产品中属于中间产品的是()

    A.某造船厂购进的钢材

    B.某面包店购进的面粉

    C.某造船厂购进的厂房

    D.某服装厂购进的固定设备


    B