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某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2018年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2019年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入(含税)678000元，该店当月应纳增值税税额(　)元。 A.20340 B.16000 C.19747.57 D.78000

题目
某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2018年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2019年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入(含税)678000元，该店当月应纳增值税税额(　)元。

A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000
相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

2.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额（ ）元。A、7140B、5115C、3860D、2634

3.某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )．A．3300元B．5100元C．1800元D．0元

4.某童装厂(一般纳税人)当月购进原料,取得增值税专用发票上注明销售额80000,后将其委托另一服装厂加工成棉服,取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元,当月收回并全部售给一小规模商业批发企业,开具普通发票上注明销售额为152100元,其应纳增值税额为多少?

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  • 第1题：

    某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售， 2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)600000元，该店当月应纳增值税税额( )元。

    A．134000

    B．33960.2

    C．136000

    D．102000


    正确答案：D
    解析：达到一般纳税人的认定条件的，但不申请认定为一般纳税人，要按一般纳税人的规定计算税金，且不得抵扣进项税金，故本月应纳增值税＝600000×17%＝102000(元)。

  • 第2题：

    某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税( )元。

    A．10140

    B．8619

    C．4794

    D．4590


    正确答案：D

  • 第3题：

    北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

    该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元。
    A.0
    B.0.3
    C.0.48
    D.0.5

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。对外出租仓库取得的租金收入选择简易计税的，按5%的征收率缴纳增值税，应纳税额=1011.05×5%=0.48(万元)。

  • 第4题：

    北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

    该服装厂当月应缴纳增值税( )万元。
    A.94.37
    B.117.25
    C.123.28
    D.124.04

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+简易计税应纳税额=136.5-42.61+0.48=94.37(万元)。

  • 第5题：

    某县服装厂为增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：
    (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元。
    (2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。
    (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。
    (4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。

    该服装厂当月应缴纳增值税()万元。 查看材料

    A.107．115
    B.117．245
    C.117．300
    D.124．045

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=178．5-54．455=124．045(万元)。

  • 第6题：

    某服装厂为增值税一般纳税人。2018年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元。开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（　）万元。

    A.44.14
    B.49.9
    C.51.6
    D.54.4

    答案：A
    解析：
    本题考核当期销项税额的确定。销项税额＝（200＋120）/（1＋16%）×16%＝44.14（万元）。

  • 第7题：

    (2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售服装(增值税税率16%）开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%）用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为(??? ）万元。

    A.44.14
    B.40.94
    C.39.34
    D.51.2

    答案：A
    解析：
    （1）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（2）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+16%）×16%=44.14（万元）；（3）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额=44.14-0=44.14（万元）。
    （2）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

  • 第8题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.4
    B.3.68
    C.4.68
    D.1.68

    答案：D
    解析：
    该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。

  • 第9题：

    某某服装厂（一般纳税人）2018 年10 月购进一批布料，取得增值税专用发票，发票上注明不含税价款为80000 元，增值税12800 元，当月将该批布料加工成劳保服装后，将其中的90%销售给某批发企业，取得不含税销售额270000 元，其余的10%作为奖励发给职工，该服装厂10 月应纳增值税为（ ）元。

    A.31680
    B.36480
    C.35200
    D.37400

    答案：C
    解析：
    将自产的服装用于职工福利，要视同销售，计算增值税，也就是说批发及作为 奖励发给职工都要计算增值税。作为奖励发给职工的部分要按照纳税人的同类货物售价计算 纳税。应纳增值税=270000÷90%×16%-12800=35200（元）

  • 第10题：

    某商店销售空调100万元（含税），并代客安装，共收取安装费5万元。该店当月购进空调的增值税专用发票注明税额为10万元。计算饭店本月应纳流转税（不考虑附加税费）。
    销项税额＝（100＋5）/（1＋17％）×17％＝15.26
    进项税额＝10
    应纳增值税税额＝15.26－10＝5.26
    略

  • 第11题：

    问答题
    某商店销售空调100万元（含税），并代客安装，共收取安装费5万元。该店当月购进空调的增值税专用发票注明税额为10万元。计算饭店本月应纳流转税（不考虑附加税费）。

    正确答案： 销项税额＝（100＋5）/（1＋17％）×17％＝15.26
    进项税额＝10
    应纳增值税税额＝15.26－10＝5.26
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
    A

    46.5

    B

    49.9

    C

    51.6

    D

    54.4


    正确答案： A
    解析： （1）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；（2）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+17％）×17％=46．5（万元）；（4）假定该服装厂本月还取得了其他依法允许抵扣的进项税额5万元，则本月增值税应纳税额=46．5-5=41．5（万元）。

  • 第13题：

    某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

    已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

    要求：根据上述情况回答下列问题。

    (1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。

    (2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。

    (3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。


    正确答案：
    【答案】8．5；8．71；8．29。 【解析】购进布料应缴纳的增值税税额=50?17%=8．5(万元)。 当月允许抵扣的增值税进项税额=8．5 3?7%=8．71(万元)。 销售服装的销项税额=100?17%=17(万元)。应缴纳的增值税税额=17-8．71=8．29(万元)。

  • 第14题：

    某彩电商店属于一般纳税人，该店2005年2月份直接从彩电厂购进各种彩电进行销售，其价款为500000元，彩电厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 85000元。该店当月销售收入780000元，该店当月应纳增值税税额( )元。

    A．43600元

    B．45700元

    C．46300元

    D．47600元


    正确答案：D

  • 第15题：

    北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

    该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。
    A.42.61
    B.54.45
    C.62.64
    D.64.87

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税进项税额的计算。因此当月的增值税进项税额=39+2.6+0.045+0.78+0.18=42.61(万元)。

  • 第16题：

    某县服装厂为增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：
    (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．055万元。
    (2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。
    (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。
    (4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。

    该服装厂当月增值税销项税额()万元。 查看材料

    A.147．0
    B.170．0
    C.171．7
    D.178．5

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。增值税销项税额=1000×17％+11．7／(1+17％)×17％+40×17％=178．5(万元)。

  • 第17题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。

    A.78.12
    B.80.00
    C.78.97
    D.83.67

    答案：C
    解析：
    当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×16%）×1000÷（1000+1200）=0.85（万元）
    当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。

  • 第18题：

    （2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。

    A.36.81
    B.41.60
    C.34.21
    D.37.70

    答案：A
    解析：
    （ 1 ）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（ 2 ）该服装厂当月增值税销项税额 = （ 200+120 ） ÷ （ 1+13% ） × 13%=36.81 （万元）；会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com （ 3 ）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额 =36.81-0=36.81 （万元）。

  • 第19题：

    某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。


    A.36．8
    B.49．9
    C.51．6
    D.54．4

    答案：A
    解析：
    (1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(万元)。

  • 第20题：

    某建材商店为小规模纳税人，2019年4月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明含税价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　）元。

    A.821.36
    B.3821.36
    C.3407.57
    D.3476.23

    答案：D
    解析：
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+13%）×13%，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额＝131200÷（1＋3%）×3%－3000÷（1＋13%）×13%＝3476.23（元）

  • 第21题：

    某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。

    A.20340
    B.16000
    C.19747.57
    D.78000

    答案：D
    解析：
    应纳增值税＝678000÷（1＋13%）×13%＝78000（元）

  • 第22题：

    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？


    正确答案:增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
    准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
    应纳增值税额=429.36-175=254.36万元

  • 第23题：

    单选题
    某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2018年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2019年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。
    A

    20340

    B

    16000

    C

    19747.57

    D

    78000


    正确答案： D
    解析：

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