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某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（ ）。A．借：主营业务成本314贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314B．借：其他应收款360贷：应交税费——应交增值税(出口退税)360C．借：其他应收款46贷：应交税费

题目

某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（ ）。

A．借：主营业务成本314

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

B．借：其他应收款360

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)360

C．借：其他应收款46

贷：应交税费一一多交增值税46

D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

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1.下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（ ）。A．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品B．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口C．生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品D．有出口经营权的工贸公司出口应税消费品

2.某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。A．借：主营业务成本 3140000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000B．借：其他应收款 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000C．借：其他应收款 460000 贷：应交税费——多交增值税(出口退税) 460000D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000

3.某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为 17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是 ( )。(会计分录中的单位为“元”，下同)A．借：主营业务成本 3140000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000B．借：应收补贴款 3600000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3600000C．借：应收补贴款 460000 贷：应交税金——多交增值税 460000D．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000

4.某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20×7年12月的期初留抵进项税额80000元，本月购进货物允许抵扣的进项税额为 1240000元，内销产品销项税额为430000元，出口产品离岸价为人民币19000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为13%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。A．借：主营业务成本 2340000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2340000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000C．借：其他应收款 130000 贷：应交税费——多交增值税 130000D．借：其他应收款 2470000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2470000

更多“某企业为有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份,期初留 ”相关问题

  • 第1题：

    下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有( )。

    A．外贸企业从生产企业购进货物直接出口的

    B．商业企业委托外贸企业代理出口货物

    C．有出口经营权的生产企业自营出口自产货物

    D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物


    正确答案：ACD
    解析：商业企业委托外贸企业代理出口货物，不享受出口退税政策。

  • 第2题：

    某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企 业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元， 内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元。假设该企业适用增 值税税率为17%，退税率为15%，则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制 的会计分录是（ ）。

    A．借：主营业务成本 2720000

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    C．借：其他应收款 130000

    贷：应交税费——多交增值税 130000

    D．借：其他应收款 2850000

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000


    正确答案：B

  • 第3题：

    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

    A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
    B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
    C.来料加工复出口的货物
    D.进料加工复出口的货物
    E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

  • 第4题：

    由进出口货物的经营单位出具正式委托书后．报关企业可以代理其他企业办理海关手续.这里的经营单位指的是（　　）.
    A.没有进出口经营权的企业
    B.有进出口经营权的企业
    C.外商投资企业
    D.工贸公司


    答案：B,C,D
    解析：
    [解析]报关企业代理其他企业办理海关手续，必须由进出口货物的经营单位出具正式的委托书.这里的经营单位指的是国家主管部门批准有进出口经营权的企业、外商投资企业、经济特区政府批准的在特区范围内有进出口经营权的企业、有权进出口货物的单位.

  • 第5题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有（　　）。

    A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备
    B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物
    C.对外提供加工修理修配劳务
    D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物
    E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查增值税出口退税政策。选项A：适用于增值税免税不退税政策。选项BCDE：出口企业出口自产货物和视同自产货物（选项BDE）及对外提供加工修理修配劳务（选项C）适用增值税免抵退税政策。

  • 第6题：

    下列企业（）出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税。

    • A、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
    • B、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
    • C、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
    • D、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）。

    • A、有出口经营权的生产企业
    • B、无出口经营权的外贸企业
    • C、有出口经营权的外贸企业

    正确答案:B

  • 第8题：

    对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）

    • A、生产企业自营出口自产货物
    • B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
    • C、生产企业承接国外修理修配业务
    • D、国内生产企业中标销售的机电产品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    以下（）是出口企业
    A

    不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。

    B

    不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业

    C

    有进出口经营权的外贸企业

    D

    有进出口经营权的生产企业


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    我国出口货物退（免）税的企业主要有（）。
    A

    外贸企业

    B

    外商投资企业

    C

    有进出口经营权的内资生产企

    D

    委托外贸企业代理出口的

    E

    无进出口经营权的内资生产企业


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（）。
    A

    由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

    B

    从高适用退税率

    C

    从低适用退税率

    D

    甲企业当月所有货物均不得办理退税


    正确答案： A
    解析： 本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第12题：

    单选题
    下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（    ）。
    A

    生产企业自营出口自产货物

    B

    非出口企业委托出口的货物

    C

    有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物

    D

    有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元。假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%，则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。

    A．借：主营业务成本 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

    C．借：其他应收款 130000 贷：应交税费——多交增值税 130000

    D．借：其他应收款 2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000


    正确答案：B
    解析：本月应纳税额=43-(86+8)-1900×(17%-15%)=-13(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=1900×15%-13=272(万元)

  • 第14题：

    生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第15题：

    甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（　）。

    A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率
    B.从高适用退税率
    C.从低适用退税率
    D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

    答案：C
    解析：
    根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第16题：

    根据经营单位编码规则，编码第6位为“6”的，表示该企业的经济类型为（ ）。
    A.外商独资企业 B.有进出口经营权的国有企业
    C.有进出口经营权的私营企业 D.有进出口经营权的个体工商户


    答案：C
    解析：
    经营单位代码的结构如下：①第1~4位数为进出口单位属地的行政区划代码。②第5位数为市内经济区划代码。③第6位数为进出口企业经济类型编码。④第7~10位数为顺序编号。经营单位编码第6位数为“6”时表示有进出口经营权的私营企业，因此C项正确。

  • 第17题：

    下列选项中，可以享受增值税免税并退税政策的有（　）。

    A.生产企业自营出口的自产货物
    B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
    C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口
    D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项均可以享受免税并退税的政策。

  • 第18题：

    以下（）是出口企业

    • A、不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
    • B、不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
    • C、有进出口经营权的外贸企业
    • D、有进出口经营权的生产企业

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（）。

    • A、有出口经营权的生产企业
    • B、有出口经营权的外贸企业
    • C、委托外贸企业代理出口货物的生产企业
    • D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）
    A

    生产企业自营出口自产货物

    B

    生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

    C

    生产企业承接国外修理修配业务

    D

    国内生产企业中标销售的机电产品


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列企业（）出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税。
    A

    有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

    B

    有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

    C

    生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

    D

    保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 外贸企业执行的是先征后退办法。

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（　　）。
    A

    经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

    B

    经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

    C

    外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物

    D

    委托外贸企业代理出口的生产企业

    E

    借出口经营权、挂靠出口货物的企业


    正确答案： C,E
    解析：
    外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物以及其他企业通过借权、挂靠出口货物的，不能享受退（免）税政策。

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