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因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应( )。A.全部由甲税务师事务所缴纳B.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D.由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金

题目

因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应( )。

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D.由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金


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  • 第1题:

    因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元的决定。对于这些滞纳金和罚款,应( )。

    A:全部由甲税务师事务所缴纳
    B:全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
    C:全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
    D:由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金

    答案:B
    解析:
    税收法律责任具有不转嫁性,在代理过程中产生的税收法律责任,无论出自纳税人、扣缴义务人的原因,还是由于注册税务师的原因,其承担者均应为纳税人或扣缴义务人,而不能因为建立了税务代理关系而转移征纳关系,即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义,因此,乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。

  • 第2题:

    甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报,由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定,则补缴税款和滞纳金应( )。

    A.由甲税务师事务所向税务机关缴纳,同时甲税务师事务所向税务师丙追责
    B.由乙公司向税务机关缴纳,同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求
    C.由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳,分别承担各自责任
    D.由乙公司向税务机关缴纳税款,甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金

    答案:B
    解析:
    涉税服务关系的建立并不改变纳税人乙公司对其本身所固有的税收法律责任的承担,无论出于纳税人、扣缴义务人原因,还是由于税务师的原因,其承担者均应为纳税人乙公司,故税款和滞纳金全部应由乙公司向税务机关缴纳。但若因税务师工作过失而导致纳税人乙公司产生损失的,纳税人乙公司可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

  • 第3题:

    税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。

    A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
    B.委托人单方面终止
    C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
    D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

    答案:C
    解析:
    由于税务师发生变化,属于涉税服务关系变更的情形。应当由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问。

  • 第4题:

    甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,应承担该罚款的是( )。

    A.税务师

    B.甲税务师事务所

    C.乙公司

    D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

    答案:B
    解析:
    税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。故选择B选项。

  • 第5题:

    税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。

    A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
    B.委托人单方面终止
    C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
    D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

    答案:C
    解析:
    由于税务师发生变化,属于涉税服务关系变更的情形。应当由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问。