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某税务师事务所为A企业提供个人所得税纳税申报代理服务,未在规定的期限内办理纳税申报,主管税务机关对A企业做出加收滞纳金和罚款的决定。对于滞纳金和罚款,应当( )。A.由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款 B.由A企业缴纳滞纳金,由税务师事务所缴纳罚款 C.由A企业缴纳罚款,由税务师事务所缴纳滞纳金 D.全部由A企业缴纳,但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求

题目
某税务师事务所为A企业提供个人所得税纳税申报代理服务,未在规定的期限内办理纳税申报,主管税务机关对A企业做出加收滞纳金和罚款的决定。对于滞纳金和罚款,应当( )。

A.由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款
B.由A企业缴纳滞纳金,由税务师事务所缴纳罚款
C.由A企业缴纳罚款,由税务师事务所缴纳滞纳金
D.全部由A企业缴纳,但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求

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  • 第1题:

    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的,直接判为D级。( )


    参考答案:对

  • 第2题:

    某县地税局将个体户沈某的纳税方式由定额缴税变更为自行申报,并在认定沈某申报税额低于应纳税额后,要求沈某缴纳相应税款、滞纳金,并处以罚款。沈某不服,对税务机关( )可以直接向法院提起行政诉讼。

    A.由定额缴税变更为自行申报的决定

    B.要求缴纳税款的决定

    C.要求缴纳滞纳金的决定

    D.罚款的决定


    正确答案:D
    本题考核税务复议前置案件。对征税行为不服的,属于复议前置事项。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第3题:

    2013年9月,税务机关对甲公司进行税务稽查时发现,甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证,甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时,有研究开发费多加计扣款等情况,税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应()。


    A.向甲公司补征税款,向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金
    B.向甲公司补征税款和加收滞纳金,向乙税务师事务所处以罚款
    C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款
    D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款

    答案:B
    解析:
    税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第4题:

    甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报,由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定,则补缴税款和滞纳金应( )。

    A.由甲税务师事务所向税务机关缴纳,同时甲税务师事务所向税务师丙追责
    B.由乙公司向税务机关缴纳,同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求
    C.由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳,分别承担各自责任
    D.由乙公司向税务机关缴纳税款,甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金

    答案:B
    解析:
    涉税服务关系的建立并不改变纳税人乙公司对其本身所固有的税收法律责任的承担,无论出于纳税人、扣缴义务人原因,还是由于税务师的原因,其承担者均应为纳税人乙公司,故税款和滞纳金全部应由乙公司向税务机关缴纳。但若因税务师工作过失而导致纳税人乙公司产生损失的,纳税人乙公司可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

  • 第5题:

    纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。


    正确答案:正确

  • 第6题:

    对获准占用耕地的单位或个人未在规定的期限内向财政机关申报纳税的,从滞纳之日起,按日加收应纳税款的2‰的滞纳金。


    正确答案:错误

  • 第7题:

    由于个人原因造成税务申报延误,产生滞纳金和罚款,滞纳金和罚款有责任人承担,并对当事人处以()罚款

    • A、50
    • B、100
    • C、150
    • D、200

    正确答案:A

  • 第8题:

    实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人注销时,需先进行清税申报,向税务机关填报《清税申报表》,税务机关应()。

    • A、结清应纳税款
    • B、多退(免)税款
    • C、滞纳金和罚款
    • D、向纳税人出具《清税证明》

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题:

    判断题
    纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据,但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。()
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    多选题
    下列各项工作事项中,属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的有()。
    A

    税务登记事项

    B

    征收税款、滞纳金和罚款

    C

    减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请

    D

    采集、审核和处理有关涉税数据


    正确答案: D,A
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    判断题
    对获准占用耕地的单位或个人未在规定的期限内向财政机关申报纳税的,从滞纳之日起,按日加收应纳税款的2‰的滞纳金。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    单选题
    因甲税务师事务所代理人丙身体不适,所代理的乙企业2011年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款,应()。
    A

    全部由甲税务师事务所缴纳

    B

    全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

    C

    全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

    D

    由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金


    正确答案: A
    解析: 本题考核的是税务师事务所的法律责任。税收法律责任具有不转嫁性,税收法律责任是由纳税人、扣缴义务人本身固有的,不能因为代理关系而转嫁,若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义,因此,乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。

  • 第13题:

    某服务公司2011年9月份应纳营业税50000元,城市维护建设税2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司最终在10月31日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0. 5%的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额为( )元。

    A. 400

    B.420

    C775

    D. 813.75


    正确答案:B
    【解析】(1)加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止;(2)纳税人以一个月为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。在本题中,9月份的营业税、城建税应当最晚于10月15日缴纳,该公司实际缴纳税款的日期为10月31日,滞纳天数为16天,应缴纳的滞纳金:(50000 +2500)×0.5‰×16= 420(元)。

  • 第14题:

    某县地税局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报,并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后,要求沈某缴纳相应税款、滞纳金,并处以罚款。沈某不服,对税务机关下列哪些行为可以直接向法院提起行政诉讼?

    A:由定额缴税变更为自行申报的决定
    B:要求缴纳税款的决定
    C:要求缴纳滞纳金的决定
    D:罚款决定

    答案:C,D
    解析:
    【考点】行政复议前置【详解】根据《税收征管法》第88条之规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先行依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。纳税主体的争议、纳税数额的争议和纳税方式的争议都属于纳税争议。A项中,由定额缴税变更为自行申报的决定属于纳税方式的争议,B项中要求缴纳税款的决定属于纳税数额的争议,二者都属于纳税争议。因此A、B都属于复议前置情形,不当选。C项要求缴纳滞纳金,是税务机关在相对人沈某不履行法定义务时,对其处以财产上新的制裁,以迫使沈某自觉履行法定义务,属于行政强制执行,D属于行政处罚措施,该两种情形都可直接提起诉讼。故正确答案为CD。

  • 第15题:

    因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元的决定。对于这些滞纳金和罚款,应( )。

    A:全部由甲税务师事务所缴纳
    B:全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
    C:全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
    D:由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金

    答案:B
    解析:
    税收法律责任具有不转嫁性,在代理过程中产生的税收法律责任,无论出自纳税人、扣缴义务人的原因,还是由于注册税务师的原因,其承担者均应为纳税人或扣缴义务人,而不能因为建立了税务代理关系而转移征纳关系,即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义,因此,乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。

  • 第16题:

    纳税担保范围包括税款、罚款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。


    正确答案:错误

  • 第17题:

    税务机关公告的欠税包括()

    • A、办理纳税申报后,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;
    • B、经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;
    • C、滞纳金;
    • D、罚款。

    正确答案:A,B

  • 第18题:

    申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项:各税种的申报和审核事项;征收税款、滞纳金和罚款;减、免、退税申请;延期申报、延期缴纳税款申请;采集、审核和处理有关涉税数据。


    正确答案:正确

  • 第19题:

    下列各项工作事项中,属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的有()。

    • A、税务登记事项
    • B、征收税款、滞纳金和罚款
    • C、减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请
    • D、采集、审核和处理有关涉税数据

    正确答案:B,C,D

  • 第20题:

    因甲税务师事务所代理人丙身体不适,所代理的乙企业2011年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款,应()。

    • A、全部由甲税务师事务所缴纳
    • B、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
    • C、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
    • D、由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金

    正确答案:B

  • 第21题:

    单选题
    某税务师事务所税务师刘某代理澳门某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报,由于未详细检查该机构R先生的境外支付所得的情况,使其1999年9月少申报缴纳个人所得税2300元,被主管税务机关课征230元滞纳金。对于该税务师事务所及税务师刘某而言,可能存在的执业风险是(  )。
    A

    因代理失误,刘某要承担滞纳金

    B

    刘某因未履行职责而要向R先生赔偿全部损失

    C

    刘某因未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

    D

    刘某因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任


    正确答案: B
    解析:
    涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在涉税服务过程中产生的税收法律责任,无论出自纳税人、扣缴义务人的原因,还是由于税务师的原因,其承担者均应为纳税人或扣缴义务人;但是若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求,税务师是以事务所的名义承揽业务的,法律后果应归于事务所承担。

  • 第22题:

    多选题
    税务机关公告的欠税包括()
    A

    办理纳税申报后,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;

    B

    经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;

    C

    滞纳金;

    D

    罚款。


    正确答案: C,D
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    判断题
    申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项:各税种的申报和审核事项;征收税款、滞纳金和罚款;减、免、退税申请;延期申报、延期缴纳税款申请;采集、审核和处理有关涉税数据。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析