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某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另以付装卸费800元。(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。

题目

某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：

(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。

(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。

(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另以付装卸费800元。

(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。

(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。

根据上述资料回答下列问题：

经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。

A．1430

B．1300

C．1335

D．1332.55

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1.某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2005年11月发生如下涉税业务：（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证。（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证）上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元。（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。根据上述资料回答下列问题：（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少？（2）经盘点损失的食品应转出进项税额为多少？（3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少？（4）该企业当月应纳增值税多少？

2.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： 1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。 2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。 3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13% 4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。 该企业当期允许抵扣的进项税额为（ ）元。 A. 20 400 B. 18 705 C. 12 295. 95 D. 12 734. 55

3.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： 1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。 2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。 3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13% 4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。 当期销项税额为（ ）元。 A. 57 175 B. 51 000 C. 34 000 D. 17 000

4.某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务： (1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200 000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117 000元，开具普通发票。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4 000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。 (3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为l20 000元，税额为20 400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。 (4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元。其中含运费465元、保险费500元。 (5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。 (2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额。 (3)计算该企业当期应缴纳的增值税。

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  • 第1题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    该企业当期应纳增值税额为（ ）元。

    A. 53 375
    B. 51 000
    C. 38 704. 05
    D. 38 265. 45

    答案：D
    解析：
    该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51 000 - 12 734.55 = 38 265.45 (元）。

  • 第2题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    经盘点损失的面粉应转出进项税额为（ ）元。

    A. 1 430
    B. 1 322.55
    C. 1 425. 45
    D. 1 300

    答案：C
    解析：
    经盘点损失的面粉应转出进项税额=10 965 xl3% =1 425.45 (元）。

  • 第3题：

    一、练习小规模纳税人增值税的计算 某超市为增值税小规模纳税人，增值税纳税期且1个季度。2018年7月发生与增值税相关的经济业务如下： 1、从食品厂购进各种食品，取得食品厂开具的增值税普通发票，计税合计金额为15000元。 2、当月销售小食品及其他日用百货18000元，均为开具销售发票。 3、出售旧包装物价税合计取得收入2472元，未开具销售发票。 4、出售一台使用过的设备，售价1200元，该设备原价3500元。 要求：计算该超市2018年7月份应纳增值税税额。


    3667.96

  • 第4题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    经盘点损失的食品应转出进项税额为（ ）元。

    A. 2 600
    B. 1 820
    C. 1 360
    D. 1 040

    答案：D
    解析：
    经盘点损失的食品应转出进项税额=8 000 x 13% =1 040 (元）。

  • 第5题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（　　）元。

    A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39
    B.25750÷（1+3%）×2%=500
    C.25750÷（1+3%）×3%=750
    D.25750÷（1+13%）×2%=455.75

    答案：B
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年5月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的规定资产。

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