某食品厂为增值税一般纳税人,主要生产各类食品,5月份发生如下涉税业务: (1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200 000元,开具增值税专用发票;向个体经营者销售食品取得含税收入117 000元,开具普通发票。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,支付加工费4 000元(不含税),加工食品已验收入库,并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票,当月未申请认证。 (3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批,取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为l20 000元,税额为20 400元,面粉已验收入库,另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。 (4)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉10 965元。其中含运费465元、保险费500元。 (5)因管理不善,部分产成品被盗,经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中料工费的比例为4:3:3。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。 (2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额。 (3)计算该企业当期应缴纳的增值税。
第1题:
第2题:
第3题:
一、练习小规模纳税人增值税的计算 某超市为增值税小规模纳税人,增值税纳税期且1个季度。2018年7月发生与增值税相关的经济业务如下: 1、从食品厂购进各种食品,取得食品厂开具的增值税普通发票,计税合计金额为15000元。 2、当月销售小食品及其他日用百货18000元,均为开具销售发票。 3、出售旧包装物价税合计取得收入2472元,未开具销售发票。 4、出售一台使用过的设备,售价1200元,该设备原价3500元。 要求:计算该超市2018年7月份应纳增值税税额。
第4题:
第5题: