单选题不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：（）A 必须明确至少保存3年。B 由审计委员会制定。C 由法律顾问批准。D 经外部审计师批准。

题目
单选题
不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：（）
A

必须明确至少保存3年。

B

由审计委员会制定。

C

由法律顾问批准。

D

经外部审计师批准。

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1.第 18 题 下列有关审计工作底稿归档工作的表述中正确的是（　　）。A．在完成最终审计档案的归整工作前，注册会计师应当保留那些已被取代的审计工作底稿的草稿B．不管注册会计师是否完成审计业务，会计师事务所都应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年C．如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可以对其做出变动　　&&D．永久性档案主要是那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案，比如总体审计策略和具体审计计划

2.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分 B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录 C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿 D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

3. 首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。（ ）

4.期货公司首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存（ ）年。 A．5B．10C．20D．30

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  • 第1题：

    首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存（ ）年。

    A.10
    B.20
    C.25
    D.30

    答案：B
    解析：
    《期货公司首席风险官管理规定（试行）》第十二条规定，首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存20年。

  • 第2题：

    下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：

    A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
    B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
    C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
    D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿

    答案：D
    解析：
    外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。

  • 第3题：

    如果编制工作底稿摘要，则其可用于：

    A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率
    B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件
    C.用作给高级管理层报送的内部审计报告
    D.记录审计发现的所有进展情况

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    当底稿使命完成后，可以被销毁。首席审计执行官制定工作底稿的保存政策，应该获得本组织谁的批准？

    A.法律顾问
    B.高级管理层
    C.审计委员会
    D.股东会

    答案：A
    解析：
    首席审计执行官制定工作底稿的保存政策，应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规的规定。

  • 第5题：

    期货公司首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存（）。

    • A、5年
    • B、10年
    • C、15年
    • D、20年

    正确答案:D

  • 第6题：

    审计工作底稿的特点是（）。

    • A、审计工作底稿一般不向被审计单位公开
    • B、其格式可以根据审计的内容特点进行预先设计
    • C、任何审计工作的内容都可以用审计工作底稿来反映
    • D、审计工作底稿在审计工作中可有可无
    • E、审计工作底稿格式通常不能预先设计

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：（）

    • A、必须明确至少保存3年。
    • B、由审计委员会制定。
    • C、由法律顾问批准。
    • D、经外部审计师批准。

    正确答案:C

  • 第8题：

    工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）

    • A、不允许给被审计单位看工作底稿。
    • B、要求保存工作底稿至少三年。
    • C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
    • D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。

    正确答案:C

  • 第9题：

    审计工作底稿包括哪些基本要素？其具体功能是什么？


    正确答案:（1）审计工作底稿有8个基本要素，分别是审计工作底稿的标题、审计过程记录、审计结论、审计标识及其说明、索引号及编号、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他应说明事项。审计工作底稿需要囊括这些基本要素。
    （2）主要是为了保证工作底稿能够准确有效，并且和其他审计工作底稿有良好的相关性联系，达到其特定作用。

  • 第10题：

    多选题
    审计工作底稿的特点是（）。
    A

    审计工作底稿一般不向被审计单位公开

    B

    其格式可以根据审计的内容特点进行预先设计

    C

    任何审计工作的内容都可以用审计工作底稿来反映

    D

    审计工作底稿在审计工作中可有可无

    E

    审计工作底稿格式通常不能预先设计


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：（）
    A

    必须明确至少保存3年。

    B

    由审计委员会制定。

    C

    由法律顾问批准。

    D

    经外部审计师批准。


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，工作底稿没有强制的保留期限。保留的持续时间应以有用性为前提，包括从法律上的考虑；
    答案B不正确，首席审计执行官应制订保存政策；
    答案C正确，首席审计执行官应制定业务记录的存档规定。这些存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致（标准2330.A2）。因此，经组织的法律顾问批准是恰当的。
    答案D不正确，保存政策不需经外部审计师批准。

  • 第12题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

  • 第13题：

    以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？

    A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁
    B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
    C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    总体来讲，内部审计工作底稿应该( )。

    A.根据联邦政府公布的指南保管
    B.按IIA准则规定保管三年
    C.根据部门政策销毁
    D.在随后两次审计之后销毁

    答案：C
    解析：
    C每套工作底稿在销毁时都应单独考虑。选项A不正确，内部审计工作底稿是组织的资产，只有那些同政府合同有关的工作底稿才会受此类指南的影响。选项B不正确，《准则》没有明确规定保管期限。选项D不正确，见选项C，有些工作底稿在下一次审计后就可以销毁。

  • 第15题：

    下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

    A.工作底稿应当在不再使用时销毁
    B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
    C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
    D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求

    答案：B
    解析：
    B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A，C和D是有关工作底稿保管的准确表述。

  • 第16题：

    工作底稿是组织的财产，对其控制的叙述不正确的是：

    A.电子形式储存的工作底稿，只有编制底稿的内部审计师才能修改电子工作底稿，其他人只能“只读”该底稿
    B.关于工作底稿的保存期限没有明确规定，当底稿使命完成后，也不能被销毁
    C.民事诉讼、税务审计等外部组织也可以根据工作的需要调用业务工作底稿
    D.如果需要，经首席审计执行官的批准，被审计单位可以查看工作底稿

    答案：B
    解析：
    关于工作底稿的保存期限没有明确规定，当底稿使命完成后，可以被销毁。

  • 第17题：

    造成交通事故后逃逸被吊销机动车驾驶证的，机动车驾驶证档案资料（）。

    • A、保留两年后销毁
    • B、保留三年后销毁
    • C、保留五年后销毁
    • D、长期保留

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第19题：

    编制审计工作底稿的主要目的是（）。

    • A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
    • B、有助于项目组计划和执行审计工作
    • C、便于项目组说明其执行审计工作的情况
    • D、保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

    正确答案:A

  • 第20题：

    不具备归档和保存价值的公文，经批准后可以销毁。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：（）

    • A、依据政府公布的指导意见来保管
    • B、保管3年
    • C、按内部审计活动政策的要求处理
    • D、在随后开展的两项审计后销毁

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    关于信贷现场检查所出具的工作底稿，以下表述错误的是（）。
    A

    工作底稿应客观准确叙述检查发现的问题、风险和缺陷，经检查组组长审核后，交被检查单位负责人或其授权人签字确认

    B

    被检查单位对工作底稿陈述的问题有异议的，可以在底稿上说明，或另附说明材料

    C

    对于检查事实及有关证据清楚，但被检查单位拒绝签章认定的，检查人员在工作底稿上注明原因后，不影响工作底稿的效力

    D

    被检查单位拒绝签章认定的，必须重新进行检查


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）
    A

    不允许给被审计单位看工作底稿。

    B

    要求保存工作底稿至少三年。

    C

    要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。

    D

    当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。


    正确答案： D
    解析： 电子工作底稿无法让编制人和检查人手写签字，所以需要采用特殊的规定来保护其完整性和真实性。其中一个办法就是要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师修改，其他人无权修改。
    A不正确。如果需要，经过首席审计执行官批准，工作底稿可以给被审计单位看。
    B不正确。业务记录保存规定因司法和法律环境的不同而变化，工作底稿应该一直保存到不需要它为止，没有时间限制。
    D不正确。如果工作底稿与政府工作需要相关，法庭认为必须交出这些底稿时，则必须交出。

  • 第24题：

    单选题
    如果编制工作底稿摘要，则其可用于（）
    A

    提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

    B

    替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

    C

    用作给高级管理层报送的内部审计报告。

    D

    记录审计发现的所有进展情况。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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