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单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）A 确立业务目标和工作范围。B 获取有关被审计活动的背景信息。C 确认充分的信息以实现业务目标。D 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
题目
确立业务目标和工作范围。
获取有关被审计活动的背景信息。
确认充分的信息以实现业务目标。
确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
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第1题：
内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？A.确立业务目标和工作范围
B.获取有关被审计活动的背景信息
C.确认充分的信息以实现业务目标
D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果答案：C解析：A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。 -
第2题：
下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集信息的最佳描述：( )A.关于预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录
B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息
C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性
D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施行为的详细记录答案：B解析：A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确。内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的，因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的信息。 -
第3题：
在审计短期战术计划，信息系统审计师应确定：（）
- A、在项目中IS跟业务人员的整合
- B、对IS使命和远景的明确定义
- C、信息技术战略规划方法到位
- D、该计划与业务目标和IS目标相关
正确答案:A -
第4题：
IS审计师在审查信息系统短期（战术）计划时应确定是否（）。
- A、在项目中，IS人员和业务人员进行了整合
- B、有明确的目标和任务
- C、信息技术计划战略方法在发挥作用
- D、将业务目标和IS目标进行关联的计划
正确答案:B -
第5题：
内部审计师对信息安全的最终责任是：（）
- A、确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理。
- B、确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。
- C、定期评估信息安全实务。
- D、记录业务程序。
正确答案:C -
第6题：
内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）
- A、检查记录文件
- B、观察
- C、询问
- D、分析性复核
正确答案:C -
第7题：
单选题审计经理正开展质量评估业务以确定审计业务恰当并充分地按计划执行的程度对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息（）A审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定
B由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%
C内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价
D所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑（）A业务程序的结果；
B包括在业务工作方案中的信息；
C重大的不合规性的可能性；
D所需资源。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题IS审计师在审查信息系统短期（战术）计划时应确定是否（）。A在项目中，IS人员和业务人员进行了整合
B有明确的目标和任务
C信息技术计划战略方法在发挥作用
D将业务目标和IS目标进行关联的计划
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）A检查记录文件
B观察
C询问
D分析性复核
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是冲突管理。 -
第11题：
单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）A确立业务目标和工作范围。
B获取有关被审计活动的背景信息。
C确认充分的信息以实现业务目标。
D确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
正确答案： B解析： A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。 -
第12题：
单选题审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？（）A审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定
B由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%
C内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价
D所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是审计业务的范围。
答案A正确，内部审计师应对每次审计做出计划。计划包括建立工作目标和范围。缺乏上述步骤表明计划是不充分的。
答案B不正确，由于未预期到的阻碍就表明计划不充分是没有必要的；
答案C不正确，内部审计师应编制注重于既定业务目标的工作方案，上述目标会对组织产生重大的风险。对每个单项审计目标的检查不符合成本效益原则；
答案D不正确，审计工作方案往往是逐渐形成的，内部审计师很少预见到的环境或情况可能会在审计中遇到。 -
第13题：
业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：A.重大的不合规性的可能性
B.包括在业务工作方案中的信息
C.业务程序的结果
D.所需资源答案：A解析：A.正确。根据《框架》，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其他风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程。B.不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C.不正确，目标确定了要开展的审计程序。D.不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。 -
第14题：
下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述？A.关于预备计划和调查、业务工作项目以及工作结果的记录。
B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息。
C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性。
D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。答案：B解析：A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确，内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的（《标准》2300和2310）。因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的。 -
第15题：
在一个审计过程中，IS审计师注意到组织的业务持续计划（BCP）没有充分考虑到恢复过程的信息机密性。IS审计师应该建议修改计划，包括以下哪项？（）
- A、业务恢复时需要的信息安全水平
- B、信息安全的作用和危机管理架构的职责
- C、信息安全资源的需求。
- D、信息安全变更管理程序可能会影响业务持续准备工作
正确答案:A -
第16题：
审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？（）
- A、审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定
- B、由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%
- C、内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价
- D、所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况
正确答案:A -
第17题：
内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）
- A、确立业务目标和工作范围。
- B、获取有关被审计活动的背景信息。
- C、确认充分的信息以实现业务目标。
- D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
正确答案:C -
第18题：
依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？（） Ⅰ.背景信息；Ⅱ.业务约定目标；Ⅲ.业务约定范围；Ⅳ.业务约定结果；Ⅴ. 总结。
- A、仅为Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、仅为Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
- C、仅为Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- D、仅为Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
正确答案:C -
第19题：
单选题下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述（）A内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；
B关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；
C一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；
D对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？（） Ⅰ.背景信息；Ⅱ.业务约定目标；Ⅲ.业务约定范围；Ⅳ.业务约定结果；Ⅴ. 总结。A仅为Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B仅为Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
C仅为Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
D仅为Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
正确答案： D解析： （仅有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ）Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ正确。实务公告2410-1.1指出业务的最后沟通（审计报告）最少要求包括目标、范围和结果。 Ⅰ，Ⅴ不正确。背景信息和总结不是业务的最后沟通（审计报告）所要求的要素。 -
第21题：
单选题在审计短期战术计划，信息系统审计师应确定：（）A在项目中IS跟业务人员的整合
B对IS使命和远景的明确定义
C信息技术战略规划方法到位
D该计划与业务目标和IS目标相关
正确答案： D解析： 在项目中IS跟业务人员的整合是操作问题，在审评短期计划时应该考虑到。一个战略计划将为短期计划提供一个框架。选项BCD是由战略计划所包含的区域。 -
第22题：
单选题内部审计师对信息安全的最终责任是：（）A确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理。
B确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。
C定期评估信息安全实务。
D记录业务程序。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A.B和D都不对，业务工作计划是计划过程的组成部分。它包括确认要经检查的技术的特征、风险、流程和事务处理；确定测试的范围和程度，以便实现业务目标；并记录业务程序。
答案C正确，“内部审计师应该定期评估组织的信息安全实务，在适当的情况下，建议加强或开展新的控制和安全防护措施，并根据评估结果向董事会、审计委员会或其他管制机构提交确认报告。这种评价是既定审计计划的组成部分，它既能以独立业务的形式开展，又能在综合其他审计或业务的多重业务中开展”（实务公告2100-2）。 -
第23题：
单选题内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目（）A可利用的助理人员很多；
B与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C杂项收入受影响；
D相关的信息是可靠的。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题在一个审计过程中，IS审计师注意到组织的业务持续计划（BCP）没有充分考虑到恢复过程的信息机密性。IS审计师应该建议修改计划，包括以下哪项？（）A业务恢复时需要的信息安全水平
B信息安全的作用和危机管理架构的职责
C信息安全资源的需求。
D信息安全变更管理程序可能会影响业务持续准备工作
正确答案： B解析： 企业应该考虑在恢复期间信息安全水平要求与企业通常时操作相比是否是一致的，高于或低于尤其是，要确定在危机期间访问加密数据的特殊规则。其他选项不直接处理信息机密性问题。