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不考虑其他因素，下列各项目产生可抵扣暂时性差异的有()。A、因产品质量保证确认预计负债B、对持有至到期投资计提减值准备C、本期发生净亏损，按税法规定可于未来5年内税前补亏D、本期购入的可供出售金融资产在期末公允价值下降E、本期计提的应付职工薪酬超过税法允许税前扣除的部分

题目

不考虑其他因素，下列各项目产生可抵扣暂时性差异的有()。

A、因产品质量保证确认预计负债

B、对持有至到期投资计提减值准备

C、本期发生净亏损，按税法规定可于未来5年内税前补亏

D、本期购入的可供出售金融资产在期末公允价值下降

E、本期计提的应付职工薪酬超过税法允许税前扣除的部分

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1.下列各项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()A、其他应付款中的应付罚款B、可结转以后年度的未弥补亏损C、本期支付的可于以后年度税前扣除的广告费用D、已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用

2.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

3.不考虑其他因素,下列各项目,产生可抵扣暂时性差异的有()。A、因产品质量保证确认预计负债B、对持有至到期投资计提减值准备C、无形资产账面价值大于计税基础D、本期购入的可供出售金融资产在期末公允价值上升E、本期计提的应付职工薪酬超过税法允许税前扣除的部分

4.下列关于预计负债对所得税的影响，表述不正确的是( )。A．当期因计提产品质量保证而确认的预计负债应做纳税调增B．当期冲销的产品质量保证费用应做纳税调减C．所有计提的预计负债都属于可抵扣暂时性差异D．当期确认的预计负债一般会减少所得税费用

更多“不考虑其他因素,下列各项目产生可抵扣暂时性差异的有()。A、因产品质量保证确认预计负债B、对持 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第2题：

    下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.因预计销售产品退回而确认预计负债
    B.可以结转以后年度的未弥补亏损
    C.期末存货计提跌价准备
    D.交易性金融资产期末公允价值上升

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A、B和C，属于可抵扣暂时性差异；选项D，属于应纳税暂时性差异。

  • 第3题：

    6、6.不考虑其他因素，下列各项不会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    A．对债权投资计提减值准备

    B．因产品质量保证确认预计负债

    C．本期计提的应付职工薪酬超过税法允许税前扣除的部分

    D．本期发生净亏损时，按税法规定可于未来五年内税前补亏


    C

  • 第4题：

    A公司于2007年12月31日“预计负债—一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年l2月31日预提产品质量保证费用120万元。2008年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。

    A．产生应纳税暂时性差异余额130万元

    B．产生可抵扣暂时性差异余额130万元

    C．产生可抵扣暂时性差异余额90万元

    D．产生可抵扣暂时性差异余额120万元


    正确答案：B
    因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额=100-90 120=130(万元)。

  • 第5题：

    企业因某事项当期确认了200万的预计负债，计入当期损益。税法规定，与确认该负债相关的费用只有在实际发生时才允许税前扣除，则下列说法中正确的是（　）。

    A.该预计负债形成200万元的可抵扣暂时性差异
    B.该预计负债形成200万元的应纳税暂时性差异
    C.该预计负债不形成暂时性差异
    D.该预计负债的账面价值为0

    答案：A
    解析：
    该预计负债的账面价值200和其计税基础0之间的差额形成200万元的可抵扣暂时性差异。

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