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下列各项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()A、其他应付款中的应付罚款B、可结转以后年度的未弥补亏损C、本期支付的可于以后年度税前扣除的广告费用D、已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用

题目

下列各项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()

A、其他应付款中的应付罚款

B、可结转以后年度的未弥补亏损

C、本期支付的可于以后年度税前扣除的广告费用

D、已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用

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1.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

2.下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。 A.因预计销售产品退回而确认预计负债 B.可以结转以后年度的未弥补亏损 C.期末存货计提跌价准备 D.交易性金融资产期末公允价值上升

3. 下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A.账面价值大于其计税基础的资产 B.账面价值小于其计税基础的负债 C.超过税法扣除标准的业务宣传费 D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

4.企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异，并应全部确认相关的递延所得税资产。( )

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  • 第1题：

    下列各项中，关于递延所得税资产确认的说法正确的有（）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
    C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
    D.如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间很长(超过三年)，递延所得税资产应予以折现

    答案：A,B,C
    解析：
    无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现，选项D不正确。

  • 第2题：

    7. 下列表述中正确的有（）。 A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债

    A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限

    B．按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理

    C．与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    D．因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债


    ABD 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，故本题选择ABD。

  • 第3题：

    对于按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，在会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合条件情况下应确认与其相关的递延所得税资产。（）


    C

  • 第4题：

    下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
    B.当期递延所得税资产的确认应当考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额
    C.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
    D.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
    E.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间适用的企业所得税税率确定

    答案：A,E
    解析：
    选项B，当期递延所得税资产的确认应当考虑将来是否能够产生足够的应纳税所得额；选项C，可以结转到以后年度的可弥补亏损应视为可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产；选项D，企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉或是计入合并当期损益的金额。

  • 第5题：

    暂时性差异包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，下列的差异那些属于应纳税暂时性差异（）。

    A．资产的账面价值大于其计税价值

    B．资产的账面价值小于其计税价值

    C．负债的账面价值大于其计税价值

    D．能够结转以后年度的可抵扣亏损


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