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某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。

题目
某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。


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  • 第1题:

    某商场2019年2月进口一批高档美容修饰类化妆品。
      该批货物在国外的买价120万元,货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
      货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。
      从海关将该批化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票,注明运输费用5万元、增值税进项税额0.5万元。该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额520万元(假定化妆品进口关税税率20%,增值税税率16%,消费税税率15%)
      要求:计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。


    答案:
    解析:
    关税完税价格=120+10+6+4=140万元;
      应缴纳进口关税=140×20%=28万元;
      进口环节组成计税价格=(140+28)÷(1-15%)=197.65万元;
      进口环节应缴纳增值税=197.65×16%=31.62万元;
      进口环节应缴纳消费税=197.65×15%=29.65万元;
      国内销售环节应缴纳增值税=520×16%-0.5-31.62=51.08万元。

  • 第2题:

    某市A商场于2020年2月进口一批化妆品。该批货物在国外的买价120万元,货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地取得运费的增值税专用发票,注明运输费用5万元,增值税0.45万元。该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额520万元(假定化妆品进口关税税率20%,增值税税率13%、消费税税率15%)。
      要求:按序号回答下列问题,每问需要计算出合计数。
      问题(1):计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。
      问题(2):计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税。
      问题(3):计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税。
      问题(4):计算国内销售环节应缴纳的增值税。
      问题(5):计算该企业2020年2月份应该缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。


    答案:
    解析:
    (1)关税完税价格=120+10+6+4=140(万元)
      应纳进口关税=140×20%=28(万元)
      (2)组成计税价格=(140+28)÷(1-15%)=197.65(万元)
      进口环节应缴纳消费税=197.65×15%=29.65(万元)
      (3)进口环节应缴纳增值税=197.65×13%=25.69(万元)
      (4)国内销售环节应缴纳增值税=520×13%-0.45-25.69=41.46(万元)
      (5)应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=41.46×(7%+3%+2%)=4.98(万元)

  • 第3题:

    某化妆品厂11月份进口一批化妆品,海关审定的关税完税价格为30万元,关税税率为40%;当月在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。
    (1)进口应纳消费税=30×(1+40%)÷(1-30%)×30%=18(万元)
    (2)进口应纳增值税=(30+30×40%+18)×17%=10.20(万元)
    (3)国内销售应纳增值税=80×17%-10.20=3.40(万元)
    该化妆品厂11月份进口环节应纳消费税18万元,进口环节应纳增值税10.20万元,国内销售环节应纳增值税3.40万元。

  • 第4题:

    某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元,该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售,取得不含税销售额 110万元。
    已知:货物进口关税税率 15%,增值税税率 13%。请计算:
    ( 1)该批货物的关税完税价格;
    ( 2)进口环节应纳的进口关税;
    ( 3)进口环节应纳增值税的组成计税价格;
    ( 4)进口环节应缴纳增值税税额;
    ( 5)国内销售环节的销项税额;
    ( 6)国内销售环节应缴纳增值税税额。


    答案:
    解析:
    ( 1)关税完税价格 =45+22=67(万元)
    ( 2)应缴纳进口关税 =67× 15%=10.05(万元)
    ( 3)进口环节应纳增值税的组成计税价格 =67+10.05=77.05(万元)
    ( 4)进口环节应缴纳增值税的税额 =77.05× 13%=10.02(万元)
    ( 5)国内销售环节的销项税额 =110× 13%=14.30(万元)
    ( 6)国内销售环节应缴纳增值税税额 =14.30-10.02=4.28(万元)。

  • 第5题:

    某市A商场于2019年2月进口一批化妆品。该批货物在国外的买价120万元,货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地取得运费的增值税专用发票,注明运输费用5万元,增值税0.5万元。该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额520万元(假定化妆品进口关税税率20%,增值税税率16%、消费税税率15%)。
      要求:按序号回答下列问题,每问需要计算出合计数。
      问题(1):计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。
    问题(2):计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税。
    问题(3):计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税。
    问题(4):计算国内销售环节应缴纳的增值税。
    问题(5):计算该企业2019年2月份应该缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。


    答案:
    解析:
    问题(1):关税完税价格=120+10+6+4=140(万元)
      应纳进口关税=140×20%=28(万元)
    问题(2):组成计税价格=(140+28)÷(1-15%)=197.65(万元)
      进口环节应缴纳消费税=197.65×15%=29.65(万元)
     问题(3):进口环节应缴纳增值税=197.65×16%=31.62(万元)
    问题(4):国内销售环节应缴纳增值税=520×16%-0.5-31.62 =51.08(万元)
    问题(5):应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加=51.08×(7%+3%+2%)=6.13(万元)