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甲企业2009年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回白酒1000公斤,黄酒1000公斤,黄酒消费税额240元／吨,下列税务处理正确的是()。A.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元B.乙企业需要缴纳的增值税为582.65元C.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税D.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元

题目
甲企业2009年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回白酒1000公斤,黄酒1000公斤,黄酒消费税额240元／吨,下列税务处理正确的是()。

A.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

B.乙企业需要缴纳的增值税为582.65元

C.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

D.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元

相似考题

1.2009年11月，甲企业委托乙企业(小规模纳税人)加工粮食白酒，甲企业提供原材料实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得税务机关代开的专用发票支付代垫材料价税合计500元。月末收回4000公斤粮食白酒，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A．7371.36B．6371.36C．7375D．6231

2.甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2010年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理，注：假定白酒厂没有同类白酒售价。请问：(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。(2)如不正确，请作出正确的税务处理。

3.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业为乙企业提供原材料等,实际成本为7000元,支付乙企业加工费2000元,其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10%,同时该应税消费品在受托方无同类产品销售价格。计算乙企业代扣代缴的消费税税额。

4.甲企业2019年5月委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1000公斤,黄酒1000公斤,则下列陈述正确的是()。A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税B.甲企业实际负担的消费税为3050元C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

参考答案和解析
参考答案：BCD
更多“甲企业2009年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回白酒1000公斤,黄酒1000公斤,黄酒消费税额240元／吨,下列税务处理正确的是()。 ”相关问题

  • 第1题：

    2010年2月，甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提供原材料，实际成本为7000元(不含税)，支付加工费不含税2000元，另取得普通发票注明代垫材料款500元。甲收回委托加工的全部粮食白酒10吨，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。

    A．3055.56

    B．4856.84

    C．2356.83

    D．14856.84


    正确答案：D
    解析：乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+10×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=14856.84(元)。

  • 第2题：

    根据以下资料，回答27~28题。

    甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理(注：假定白酒厂没有同类白酒售价)。

    白酒厂的处理是否正确?并说明理由。


    正确答案：
    白酒厂的处理不正确。白酒，一取得了加工费，应就加工费确认加工劳务收入，可以开具增值税专用发票，缴纳相应增值税，另按《消费税暂行条例》及其实施细则规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

  • 第3题：

    甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供主要原材料120万元，支付不含税加工费10万元。乙企业代垫辅料不含税金额3万元，假设乙企业没有同类消费品销售。（木制一次性筷子消费税税率5% 要求：（1）计算乙企业应代收代缴的消费税额。 （2）甲企业收回委托加工一次性筷子后用于连续加工木制一次性筷子，完工后将其对外出售，取得销售收入220万元。计算甲应纳消费税额。


    D 解析：乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1+0.87)÷(1-5%)=14.6(万元)。

  • 第4题：

    甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲为乙提供原材料，实际成本为2500元，乙企业代垫辅助材料500元。已知适用消费税税率为10%，同时该消费品受托方无同类消费品的销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为( )元

    A．900

    B．1000

    C．850

    D．944.44


    正确答案：B
    解析：组成计税价格=(6000+2500+500)÷(1-10%)=10000元
    代扣代缴消费收款=10000×10%=1000元

  • 第5题：

    甲企业2019年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

    A.8823.53
    B.3176.47
    C.0
    D.2517.34

    答案：B
    解析：
    委托乙企业加工A类高档化妆品，由受托方乙企业提供原材料，实质为乙企业销售自产高档化妆品，由乙企业自行缴纳消费税；委托乙企业加工B类高档化妆品，由乙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以高于受托方计税价格销售的，应再申报缴纳消费税，受托方代收代缴的消费税可以扣除。
    乙企业代收代缴B类高档化妆品的消费税＝（40000＋10000）÷（1－15%）×15%＝8823.53（元）
    甲企业销售B类高档化妆品应纳消费税＝80000×15%－8823.53＝3176.47（元）
    委托丙企业加工C类高档化妆品，由丙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以不高于受托方计税价格销售的，属于直接销售，不再缴纳消费税。
    丙企业代收代缴C类高档化妆品的消费税＝（50000＋10000）÷（1－15%）×15%＝10588.24（元）
    代收代缴消费税的计税价格＝（50000＋10000）÷（1－15%）＝70588.24＞对外售价70000元，属于直接销售，不再缴纳消费税。

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