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下列关于内部控制认定程序与整改的说法中,错误的是( )A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定B存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会(审计委员会)、监事会报告C重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告

题目
下列关于内部控制认定程序与整改的说法中,错误的是( )

A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定

B存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会(审计委员会)、监事会报告

C重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视

D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告

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1.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

2.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制 B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制 C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关 D.注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制

3.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( ) A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 C.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

4.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制 B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制 C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关 D.应当了解所有与财务报告相关的控制

参考答案和解析
正确答案：B
更多“下列关于内部控制认定程序与整改的说法中,错误的是( ) ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于监控要素的说法中错误的是（　）。

    A.专项监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查
    B.企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告
    C.COSO《内部控制框架》规定内部控制的缺陷应该自下而上进行汇报，性质严重的应上报最高管理层和董事会
    D.企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性

    答案：A
    解析：
    日常监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。其他选项的说法都正确。

  • 第2题：

    （2015年）下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（ )。

    A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
    D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    答案：B,D
    解析：
    选项B：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。选项D：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。

  • 第3题：

    1、下列关于内部控制审计的说法错误的是（）。

    A．内部控制审计指注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表意见

    B．内部控制审计的特定基准日体现了内部控制过程的延续性

    C．董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责

    D．我国内部控制审计属于基于责任方认定的鉴证业务，预期使用者可以获取责任方认定和鉴证报告


    内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制

  • 第4题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )。

    A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
    D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    答案：B,D
    解析：
    选项B：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。选项D：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。

  • 第5题：

    下列关于了解内部控制和控制测试的说法中，错误的是（)。

    A．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制

    B．注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制

    C．通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序

    D．重新执行程序专属于控制测试


    注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制

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