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某公司208年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至208年12月3l日,该项罚款尚未支付。则208年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。A.100B.-l00C.0D.不确定

题目
某公司208年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至208年12月3l日,该项罚款尚未支付。则208年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.100

B.-l00

C.0

D.不确定

相似考题

1.甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税，20×8年甲公司的有关交易或事项如下：(1)20×8年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。(2)20× 8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。(3)20×8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月31日，该项罚款尚未支付。(4)20×8年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 12600万元，计税基础为9225万元。(5)20×8年发生2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10000万元。(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司20×8年有关交易或事项，产生暂时性差异的有( )。A．(1)B．(2)C．(4)D．(5)E．(6)

2.某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月3l日,该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。A、0B、100C、-100D、不确定

3.某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。A．OB．100C．－100D．不确定

4.某企业2007年11月份因违反环保法规，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元。税法规定，罚款支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2007年12月31日，该项罚款尚未支付。则2007年该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为()。A不确定B200C-200D0

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  • 第1题：

    M公司20×4年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为（　）万元。

    A.523.25
    B.525.00
    C.526.25
    D.700.00

    答案：C
    解析：
    预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额＝30＋20－8＝42（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异42万元；递延所得税资产借方发生额＝42×25％－30×25％＝3（万元）；20×4年应交所得税＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25％＝176.75（万元）；20×4年所得税费用＝176.75－3＝173.75（万元）；因此，20×4年净利润＝700－173.75＝526.25（万元）【或：所得税费用＝（700＋9＋14－28）×25%＝173.75（万元）】；净利润＝700－173.75＝526.25（万元）。

  • 第2题：

    26、在计算应纳税所得额时,因违反税法规定而被处以的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除。


    错误

  • 第3题：

    A公司2X15年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2X15年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2X15年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

    A．280

    B．0

    C．80

    D．200


    3400万元

  • 第4题：

    A公司的所得税税率为25％，假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整，税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。2×20年12月接到下列处罚书面通知书：（1）因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款300万元，至2×20年12月31日该项罚款尚未支付；（2）因违反税收法规的规定，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元。至2×20年12月31日，该项罚款尚未支付。
    　　要求：做出A公司对该交易事项的会计处理。


    答案：
    解析：
    A公司的会计处理如下：
    　　年末负债账面价值＝500（万元）。
    　　年末负债计税基础＝500－0＝500（万元）。
    　　不形成暂时性差异。
    　　借：所得税费用　　　[（1 000＋500）×25％]375
    　　　　贷：应交税费——应交所得税　　 　　　　　375

  • 第5题：

    7、A公司2X15年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2X15年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2X15年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

    A．280

    B．0

    C．80

    D．200


    D

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