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某企业2007年11月份因违反环保法规,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元。税法规定,罚款支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2007年12月31日,该项罚款尚未支付。则2007年该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为()。A不确定B200C-200D0

题目

某企业2007年11月份因违反环保法规,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元。税法规定,罚款支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2007年12月31日,该项罚款尚未支付。则2007年该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为()。

A不确定

B200

C-200

D0


相似考题
参考答案和解析
答案:D
更多“某企业2007年11月份因违反环保法规,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元。税法规 ”相关问题
  • 第1题:

    M公司20×4年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为( )万元。

    A.523.25
    B.525.00
    C.526.25
    D.700.00

    答案:C
    解析:
    预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额=30+20-8=42(万元),计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异42万元;递延所得税资产借方发生额=42×25%-30×25%=3(万元);20×4年应交所得税=(700+9+14-28+20-8)×25%=176.75(万元);20×4年所得税费用=176.75-3=173.75(万元);因此,20×4年净利润=700-173.75=526.25(万元)【或:所得税费用=(700+9+14-28)×25%=173.75(万元)】;净利润=700-173.75=526.25(万元)。

  • 第2题:

    下列事项,能够产生应纳税暂时性差异的是()。

    A某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧

    B有使用寿命的无形资产,企业计提无形资产减值准备

    C投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同,自被投资单位收取的现金股利或利润

    D2006年12月因违反有关消防法规,接到消防部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元


    A

  • 第3题:

    A公司2X15年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,不允许税前扣除。至2X15年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2X15年12月31日该项其他应付款的计税基础为()万元。

    A.280

    B.0

    C.80

    D.200


    3400万元

  • 第4题:

    A公司的所得税税率为25%,假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整,税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。2×20年12月接到下列处罚书面通知书:(1)因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款300万元,至2×20年12月31日该项罚款尚未支付;(2)因违反税收法规的规定,接到税务部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元。至2×20年12月31日,该项罚款尚未支付。
      要求:做出A公司对该交易事项的会计处理。


    答案:
    解析:
    A公司的会计处理如下:
      年末负债账面价值=500(万元)。
      年末负债计税基础=500-0=500(万元)。
      不形成暂时性差异。
      借:所得税费用   [(1 000+500)×25%]375
        贷:应交税费——应交所得税        375

  • 第5题:

    7、A公司2X15年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,不允许税前扣除。至2X15年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2X15年12月31日该项其他应付款的计税基础为()万元。

    A.280

    B.0

    C.80

    D.200


    D