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  • 第1题:

    下列各项中,符合货币资金业务内部控制要求的是:


    A.财务主管统一保管支票和相关印章

    B.出纳员负责登记现金日记账和总账

    C.出纳员负责编制银行存款余额调节表

    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

    答案:D
    解析:
    A:支票和相关印章的保管应当职责分离。B:出纳不能记录总账。C:银行存款余额调节表应当由出纳以外的人员负责编制。

  • 第2题:

    审计人员发现甲公司出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和印章。甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是( )

    A.职责分工控制
    B.实物控制
    C.业务授权控制
    D.凭证与记录控制

    答案:A
    解析:
    支票保管与印章保管应由不同的人承担,防止管理失控。

  • 第3题:

    职责分离在货币资金业务内部控制中的具体表现有()。

    A.定期轮岗

    B.不得由一个人办理货币资金业务的全过程

    C.出纳员不得兼任会计账目的登记工作

    D.严禁一人保管付款所需全部印章


    C解析:银行存款余额调节表编制和审查与出纳工作是不相容业务。

  • 第4题:

    下列各项中,符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是( )

    A.出纳员编制银行存款余额调节表
    B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
    C.出纳员签发支票
    D.出纳员登记应收账款明细账

    答案:B
    解析:
    由出纳员以外人员编制银行存款调节表;支票的签发与出纳相互独立。

  • 第5题:

    下列各项中,符合货币资金业务内部控制要求的是()。

    A.财务主管统一保管支票和相关印章
    B.出纳员负责登记现金日记账和总账
    C.出纳员负责编制银行存款余额调节表
    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

    答案:D
    解析:
    A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度,B出纳员负责登记现金账,总账应由会计来登;C会计编制银行存款余额调节表;内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。