某工业企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)

第1题：

第2题：

第3题：

某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；交纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
（1）利润总额＝5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250＝370（万元）
（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元
（3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30（万元）
（4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元）
按销售（营业）收入的5%算＝（5600+800）×0.5%=32（万元）
按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳所得税额＝70-32＝38（万元）
（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元
（6）捐赠扣除标准＝370×12%＝44.4（万元）
实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整
（7）应纳税所得额＝370-40-30+38-34＝304（万元）
（8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝304×25%＝76（万元）
略

第4题：

第5题：

某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
（1）会计利润总额=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（万元）
（2）权益性投资调增所得额=34÷（1-15%）-34=6（万元）
（3）技术开发费用调减所得额=30×50%=15（万元）
（4）捐赠扣除标准=86.5×12%=10.38（万元）
实际捐赠额15万元大于标准10.38万元，按标准额扣除。
捐赠额应调增所得额=15-10.38=4.62（万元）
（5）应缴纳企业所得税=（86.5+60-15+4.62）×25%-34÷（1-15%）×15%=34.03-6=28.03（万元）
略