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甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3日，向证券公司存出投资款2 000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为

题目
甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：
　　（1）1月3日，向证券公司存出投资款2 000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。
　　（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
　　（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。
　　要求：
　　根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
　　　　2.根据资料（1）和（2），下列各项中，3月20日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理正确的是（　）。

A.借：银行存款5
贷：应收股利5
B.借：其他货币资金——存出投资款5
贷：投资收益5
C.借：银行存款5
贷：投资收益5
D.借：其他货币资金——存出投资款5
贷：应收股利5
相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2×15年发生的有关交易或事项如下：(1)销售产品确认收入12000万元，结转成本8000万元，当期应交纳的增值税为1060万元，有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2×15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×15年营业利润是()。A.3400万元B.3420万元C.3760万元D.4000万元

2.甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 （2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户，3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。 要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 1.根据资料（1），下列各项中甲公司购买股票应计入“交易性金融资产—成本”科目的金额正确的是（　　）万元。A.495 B.501.25 C.500 D.501.325

3.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，A公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2019年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务： （1）11月月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户余额为42500元。 （2）11月2日，A公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。 （3）11月10日，A公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。 （4）11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的自然损耗。按实收数量验收入库。 （5）11月份，A公司生产领用甲材料400吨。 （6）12月5日，A公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为56500元的交易性金融资产进行交换。当日A公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的该金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定换出甲材料满足收入确认条件。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 （6）根据资料（6），下列相关会计处理中，不正确的有（ ）。 A.A公司交换日应结转的“其他业务成本”金额为42000元 B.A公司取得交易性金融资产的入账价值为57000元 C.A公司取得交易性金融资产另支付的交易费用应计入换入资产的入账价值 D.当日A公司计入投资收益的金额为500元

4.甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 （2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户，3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。 要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 （2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户，3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。 要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（1）至（3）,下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是（　　）万元。A.98.09 B.100 C.99.34 D.94.34

更多“甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产的经济业务如下：
    　　（1）5月1日，甲公司通过证券交易所购入乙上市公司股票500万股，该笔股票在购买日的公允价值为5 000万元；另支付交易费用10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元，发票已通过税务机关认证，甲公司将其划分为交易性金融资产。
    　　（2）6月10日，乙上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有比例应分得的现金股利为80万元。
    　　（3）7月31日，甲公司持有乙上市公司股票的公允价值为5 400万元。
    　　（4）8月10日，将持有的乙公司股票全部出售，价款为6 000万元，转让该金融商品应交增值税56.6万元，款项已收到。
    　　要求：
    　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    （2）根据资料（2），甲公司进行会计处理可能涉及的会计科目是（ ）。

    A.其他货币资金
    B.投资收益
    C.应收股利
    D.应付股利

    答案：B,C
    解析：
    资料（2）会计分录：
    宣告发放时：
    借：应收股利 80
    　　贷：投资收益80

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产的经济业务如下：
    　　（1）5月1日，甲公司通过证券交易所购入乙上市公司股票500万股，该笔股票在购买日的公允价值为5 000万元；另支付交易费用10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元，发票已通过税务机关认证，甲公司将其划分为交易性金融资产。
    　　（2）6月10日，乙上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有比例应分得的现金股利为80万元。
    　　（3）7月31日，甲公司持有乙上市公司股票的公允价值为5 400万元。
    　　（4）8月10日，将持有的乙公司股票全部出售，价款为6 000万元，转让该金融商品应交增值税56.6万元，款项已收到。
    　　要求：
    　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    　　（4）根据资料（1）至资料（4），下列各项中，关于甲公司处置乙公司股票的会计处理正确的是（）。
    A.借：其他货币资金6 000
    　　交易性金融资产——公允价值变动400
    　　贷：交易性金融资产——成本5 000
    　　投资收益1 400
    B.借：其他货币资金6 000
    　　贷：交易性金融资产——成本5 000
    　　——公允价值变动400
    　　投资收益600
    C.借：投资收益56.6
    　　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税56.6
    D.借：投资收益56.6
    　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）56.6


    答案：B,C
    解析：
    资料（4）会计分录：
    借：其他货币资金 6 000
    　　贷：交易性金融资产——成本 5 000
    　　　　　　　　　　　——公允价值变动 400
    　　　　投资收益 600
    借：投资收益 56.6
    　　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 56.6

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产的经济业务如下：
    　　（1）5月1日，甲公司通过证券交易所购入乙上市公司股票500万股，该笔股票在购买日的公允价值为5 000万元；另支付交易费用10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元，发票已通过税务机关认证，甲公司将其划分为交易性金融资产。
    　　（2）6月10日，乙上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有比例应分得的现金股利为80万元。
    　　（3）7月31日，甲公司持有乙上市公司股票的公允价值为5 400万元。
    　　（4）8月10日，将持有的乙公司股票全部出售，价款为6 000万元，转让该金融商品应交增值税56.6万元，款项已收到。
    　　要求：
    　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    　　（1）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司购入交易性金融资产的会计处理结果表述正确的是（）。

    A.“交易性金融资产——成本”科目金额增加5 010万元
    B.“其他货币资金”科目金额减少5 010.6万元
    C.“管理费用”科目金额增加10万元
    D.“银行存款”科目金额减少5 005万元

    答案：B
    解析：
    资料（1）会计分录：
    借：交易性金融资产——成本 5 000
    　　投资收益 10
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）0.6
    　　贷：其他货币资金 5 010.6

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账资金为（　　）万元。

    A.603
    B.591
    C.600
    D.588

    答案：D
    解析：
    该项交易性金融资产的入账金额=600-12=588（万元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32000
    B.41600
    C.39392
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。

  • 第6题：

    （2016年）甲公司为增值税一般纳税人，2×15年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入12 000万元，结转成本8 000万元，当期应交纳的增值税为1 060万元，有关税金及附加为100万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、其他债权投资当期市价上升260万元；（3）出售一项专利技术产生收益600万元；（4）计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及其他债权投资在2×15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×15年营业利润是（　　）。

    A.3 400万元　
    B.3 420万元　
    C.3 760万元　　
    D.4 000万元

    答案：D
    解析：
    营业利润=12 000-8 000-100+320-820+600=4 000（万元），其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益，不影响营业利润，出售专利技术的收益计入资产处置损益，影响营业利润。

  • 第7题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2014年财务人员在对经济业务进行整理时，发现如下几笔业务： （1）甲公司当年年初收到上年度增值税返还100万元； （2）接受非关联方捐赠200万元； （3）持股比例为30%的联营企业可供出售金融资产期末公允价值增加200万元； （4）母公司向甲公司投入一批固定资产，该批资产的公允价值为1000万元，适用的增值税税率为17%； （5）处置持有的交易性金融资产取得价款300万元，处置时的账面价值为230万元（其中成本200万元，公允价值变动30万元）。 下列有关甲公司上述业务的处理中，正确的有（）。
    A

    确认交易性金融资产处置损益100万元

    B

    上述业务对甲公司当期损益的影响为370万元

    C

    上述业务对甲公司其他综合收益的影响为60万元

    D

    上述业务对甲公司营业利润的影响为70万元

    E

    上述业务对甲公司其他综合收益的影响为200万元


    正确答案： A,E
    解析： 应确认交易性金融资产的处置损益=300-230=70（万元）；上述业务对甲公司当期损益的影响=100+200+（300-230）=370（万元）；上述业务对甲公司其他综合收益的影响=200×30%=60（万元）；上述业务对甲公司营业利润的影响=300-230=70（万元）。

  • 第8题：

    多选题
    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2012年3月，甲公司以一项交易性金融资产交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司的交易性金融资产成本为150万元，累计确认公允价值变动收益为40万元，在交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款34万元。乙公司用于交换的全新的办公设备的账面余额为200万元，在交换日的公允价值为200万元。下列关于甲公司的会计处理正确的有（）。
    A

    甲公司换入办公设备的入账价值是200万元

    B

    甲公司换入办公设备的入账价值是190万元

    C

    甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为50万元

    D

    甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为10万元


    正确答案： B,D
    解析： 甲公司换入办公设备的入账价值=200+34-200×17%=200（万元），选项A正确，选项B错误；甲公司应确认的投资收益=200-150=50（万元），选项C正确，选项D错误。

  • 第9题：

    问答题
    2015年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。编制下述业务的会计分录。3日，以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4 000元。

    正确答案： 借：交易性金融资产—成本    800 000
    投资收益                 4 000
    贷：银行存款           804 000
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 2 月 1 日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款 600 万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息 12 万元，另支付相关交易费用 3 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.18 万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账资金为（　　）万元。（ 2018 年）
    A

    603

    B

    591

    C

    600

    D

    588


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    2017年5月3日，甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付交易费用10万元，增值税进项税额0.6万元。 （1）2017年6月30日，该股票每股市价为7.5元。 （2）2017年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元。 （3）2017年8月20日，甲公司收到分派的现金股利。 （4）2017年12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.2元。 （5）2018年1月3日，以515万元出售该交易性金融资产，转让金融商品增值税税率为6％。 下列关于交易性金融资产的说法中，正确的有（）。
    A

    购入交易性金融资产时发生的交易费用计入其成本

    B

    交易性金融资产的入账价值是480万元

    C

    购入交易性金融资产时发生的交易费用计入投资收益

    D

    交易性金融资产的入账价值是490万元


    正确答案： B,C
    解析： 购入交易性金融资产的交易费用计入投资收益，因此成本为买价480万元。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账金额为(    )万元。
    A

    603

    B

    591

    C

    600

    D

    588


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产的经济业务如下：
    　　（1）5月1日，甲公司通过证券交易所购入乙上市公司股票500万股，该笔股票在购买日的公允价值为5 000万元；另支付交易费用10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元，发票已通过税务机关认证，甲公司将其划分为交易性金融资产。
    　　（2）6月10日，乙上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有比例应分得的现金股利为80万元。
    　　（3）7月31日，甲公司持有乙上市公司股票的公允价值为5 400万元。
    　　（4）8月10日，将持有的乙公司股票全部出售，价款为6 000万元，转让该金融商品应交增值税56.6万元，款项已收到。
    　　要求：
    　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    （5）根据资料（1）至资料（4），甲公司有关会计处理对2019年末利润表“营业利润”项目的影响金额为（ ）万元。

    A.1013.4
    B.1 023.4
    C.1 070
    D.1 080

    答案：A
    解析：
    对2019年末利润表“营业利润”项目的影响金额＝－10（资料1）＋80（资料2）＋400（资料3）＋600（资料4）－56.6（资料4）＝1013.4（万元）。

  • 第14题：

    （2018年）甲公司为增资税一般纳税人，2018年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账金额为（）万元。

    A.603
    B.591
    C.600
    D.588

    答案：D
    解析：
    其初始入账价值 =600-12=588（万元）。账务处理如下：
    借：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　 588
    　　应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12
    　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 0.18
    　贷：其他货币资金　　　　　　　　　　　　　　　 603.18

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产的经济业务如下：
    　　（1）5月1日，甲公司通过证券交易所购入乙上市公司股票500万股，该笔股票在购买日的公允价值为5 000万元；另支付交易费用10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元，发票已通过税务机关认证，甲公司将其划分为交易性金融资产。
    　　（2）6月10日，乙上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有比例应分得的现金股利为80万元。
    　　（3）7月31日，甲公司持有乙上市公司股票的公允价值为5 400万元。
    　　（4）8月10日，将持有的乙公司股票全部出售，价款为6 000万元，转让该金融商品应交增值税56.6万元，款项已收到。
    　　要求：
    　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    　　（3）根据资料（3），下列各项中，关于甲企业7月31日确认公允价值变动损益的会计处理正确的是（）。
    A.借：交易性金融资产——公允价值变动400
    　　贷：公允价值变动损益400
    B.借：公允价值变动损益400
    　　贷：交易性金融资产——公允价值变动400
    C.借：其他货币资金400
    　　贷：投资收益400
    D.借：银行存款400
    　　贷：公允价值变动损益400


    答案：A
    解析：
    资料（3）会计分录：
    借：交易性金融资产——公允价值变动 （5 400－5 000）400
    　　贷：公允价值变动损益 400

  • 第16题：

    新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为17%，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，新华公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2020年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：
    （1）11月月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户余额为42500元。
    （2）11月2日，新华公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。
    （3）11月10日，新华公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。
    （4）11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的合理损耗。按实收数量验收入库。
    （5）11月份，新华公司生产领用甲材料400吨。
    （6）12月5日，新华公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日新华公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
    新华公司12月份进行的非货币性资产交换的相关会计处理中，正确的有（　　）。

    A.新华公司交换日应结转的“其他业务成本”金额为42000元
    B.新华公司换入交易性金融资产的入账价值为59000元
    C.新华公司取得交易性金融资产另支付的交易费用应计入换入资产的入账价值
    D.交换日影响新华公司利润总额的金额为7500元

    答案：A,D
    解析：
    平时发出材料时，应按计划成本计量，交换日结转的“其他业务成本”金额=210×200=42000（元），选项A正确；交易性金融资产的入账价值为其公允价值58500元，选项B和C错误；交换日影响利润总额的金额=50000-42000-500=7500（元），选项D正确。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.26000
    B.33800
    C.32006
    D.26026

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。

  • 第18题：

    2015年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。编制下述业务的会计分录。出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30 000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。


    正确答案: 借：银行存款    45 000
    贷：交易性金融资产—成本    30 000
    贷：交易性金融资产—公允价值变动    8 000
    投资收益  7 000
    借：公允价值变动损益   8 000
    贷：投资收益             8 000

  • 第19题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一项交易性金融资产换入乙公司生产的一件A产品。该项交易性金融资产的账面价值为430万元，其中成本为410万元，公允价值变动为20万元，当日的公允价值为460万元;乙公司用于交换的A产品的成本为380万元，不含税公允价值(等于计税基础)为440万元，甲公司另支付给乙公司补价54.8万元。乙公司为换入该项金融资产另支付手续费等2.4万元。甲公司将换入的A产品作为生产用固定资产核算，乙公司将换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。下列有关上述交换中甲公司与乙公司的会计处理中，正确的有（　）。
    A

    甲公司换入固定资产的入账价值为440万元

    B

    乙公司换入金融资产的入账价值为462.4万元

    C

    甲公司应确认的投资收益为50万元

    D

    乙公司应确认的损益为60万元


    正确答案： C,D
    解析： 【知识点】以公允价值计量的非货币性资产交换的会计处理 【答案解析】甲公司的会计分录为： 借：固定资产440 应交税费——应交增值税(进项税额)74.8 贷：交易性金融资产——成本410 ——公允价值变动20 银行存款54.8 投资收益30 借：公允价值变动损益20 贷：投资收益20 乙公司的会计分录为： 借：交易性金融资产——成本460 银行存款54.8 贷：主营业务收入440 应交税费——应交增值税(销项税额)74.8 借：投资收益2.4 贷：银行存款2.4 借：主营业务成本380 贷：库存商品380

  • 第21题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2X15年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入12000万元，结转成本8000万元，当期应交纳的增值税为1060万元，有关税金及附加为100万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元；（3）出售一项专利技术产生收益600万元；（4）计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2X15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2X15年营业利润是（）。
    A

    3400万元

    B

    3420万元

    C

    3760万元

    D

    4000万元


    正确答案： B
    解析： 营业利润=12000-8000-100+320-820=3400（万元），可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，不影响营业利润，出售专利技术的收益计入营业外收入，不影响营业利润。

  • 第23题：

    多选题
    A公司为增值税一般纳税人，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，A公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2019年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：(1)11月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户借方余额为42500元。(2)11月2日，A公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。(3)11月10日，A公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。(4)11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的自然损耗。按实收数量验收入库。(5)11月份，A公司生产领用甲材料400吨。(6)12月5日，A公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日A公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的该金融资产仍作为交易性金融资产核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(6)A公司12月份进行的非货币性资产交换的相关会计处理中，正确的有()。
    A

    A公司交换日应结转的“其他业务成本”金额为42000元

    B

    A公司换入交易性金融资产的入账价值为59000元

    C

    A公司取得交易性金融资产另支付的交易费用应计入换入资产的入账价值

    D

    交换日影响A公司利润总额的金额为7500元


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。
    A

    1.1万元

    B

    0.44万元

    C

    0.66万元

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

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